Практическая ситуация 3

На основании выписки банка составить бухгалтерские записи.

Исходная информация:

Выписка из лицевого счета № 40702810312000000248 (Пассивный)

Наименование: ООО «Триада»

За 20.05.200Х г.

 

Банк: 044525716 / 30101810100000000716

 

№ п/п	№ док-та	Вид опе-ра-ции	БИК	Корр.счет	Расчетный счет	Дебет	Кредит
							18800-00
							202500-00
						260000-00
						2667-00
						100000-00

 

Коды операций по расчетному счету и документы, которые прилагаются к выписке банка:

 

Условное обозначение	Содержание записей	Документы, прилагаемые к выписке из лицевого счета
	Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) согласно платежным поручениям	По кредиту – копия платежного поручения плательщика
	Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) согласно платежным требованиям-поручениям	По кредиту – копия платежного требования-поручения, при частичной оплате по дебету и по кредиту – копия мемориального ордера
	Поступления (по кредиту) или оплата (по дебету) наличными деньгами	По кредиту – квитанция объявления на взнос наличными
	Поступление (по кредиту) или оплата (по дебету) по расчетным чекам	Наличными Без приложений
	Выставление аккредитива, либо открытие особого счета (по дебету), либо зачисление остатков неиспользованных аккредитивов или особого счета	Копия мемориального ордера банка
	Поступление (по кредиту) или списание (по дебету) по лицевому счету	Приложение к выписке банка
	Оплата срочных обязательств	Копия мемориального ордера банка

 

Практическая ситуация 4

На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки, заполнить журнал-ордер № 2, ведомость № 2.

1. 01.04.200Х г. Зачислен аванс от покупателей – 3 000 руб.

2. 02.04.200Х г. Получено по чеку на выплату заработной платы –

12 300 руб.

3. 03.04.200Х г. Зачислены на расчетный счет средства от учредителей в

счет вклада в уставный капитал - 7 200 руб.

4. 08.04.200Х г. зачислены на расчетный счет средства целевого

финансирования – 11 200 руб.

5. 09.04.200Х г. Зачислен на расчетный счет штраф, взысканный с

поставщика за несвоевременную отгрузку МПЗ – 1 200 руб.

6. 10.04.200Х г. Погашена задолженность по краткосрочным кредитам –

14 800 руб.

7. 11.04.200Х г. Поступили от покупателей средства от продажи

основных средств – 14 200 руб.

8. 12.04.200Х г. Зачислена на расчетный счет из кассы организации

депонированная заработная плата.

9. 18.04.200Х г. Перечислено поставщику за полученное топливо –

8 700 руб.

10. 25.04.200Х г. Перечислена в бюджет сумма налога на прибыль –

13 000 руб.

11. 26.04.200Х г. Перечислена сумма займа, выданная работнику – 8 000

руб.

Практическая ситуация 5

Согласно журналу-ордеру № 2 за май 200Х г. изложить содержание бухгалтерских проводок:

Дата выписка банка

С кредита счета 51 к дебет счетов

Итого Кт сч. 51

01.05.0Х

02.05.0Х

05.05.0Х

11.05.0Х

14.05.0Х

16.05.0Х

22.05.0Х

23.05.0Х

25.05.0Х

28.05.0Х

29.05.0Х

30.05.0Х

Итого за месяц

Практическая ситуация 6

 

Согласно ведомости № 2 за май 200Х г. изложить содержание бухгалтерских проводок:

Сальдо на начало месяца по Главной книге 9200 руб.

 

Дата выписка банка

В Дт сч 51 с Кт счетов:

Итого Кт сч. 51

76/2

58/3

02.05.0Х

03.05.0Х

07.05.0Х

11.05.0Х

14.05.0Х

15.05.0Х

22.05.0Х

23.05.0Х

25.05.0Х

28.05.0Х

30.05.0Х

Итого за месяц

Сальдо на конец месяца по Главной книге 3593 руб.

Практическая ситуация 7

На основании исходной информации составить бухгалтерские записи.

Договором купли-продажи, заключенным между ООО «Оникс» и ОАО «Эдельвейс», предусмотрена поставка первому холодильников в количестве 50 шт. по цене 14 500 руб. на общую сумму 725 000 руб.

Транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условия оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем.

Выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

поставщику – 725 000 руб., железной дороге – 25 700 руб.,

источником которого явились:

- собственные средства на расчетном счете – 525 700 руб.;

- краткосрочный кредит – 280 000 руб.

По факту отгрузки произведены платежи:

- железной дороге за доставку – 25 700 руб.,

- поставщику за товар – 750 000 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

 

Практическая ситуация 8

Предприятию для оплаты командировочных расходов необходимо приобрести валюту в размере 5000 $. Для этого была оформлена заявка и перечислена банку сумма в размере 145 800 руб.

Банк приобрел валюту по курсу 28,8 руб./USD и удержал с организации предусмотренное договором вознаграждение за покупку в сумме 1800 руб. Курс Банка России на день зачисления составил 28,5 руб./USD.

Отразите операцию бухгалтерскими записями.

 

УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

Практическая ситуация 1

 

11.10.200Х г. работнику организации Пономареву Н.П. по расходному кассовому ордеру № 150 выданы под отчет 4000 руб. на приобретение канцелярских товаров. После их приобретения сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет от 14.10.200Х г. с приложенными оправдательными документами, согласно которым остаток неиспользованных денежных средств составил 1 900 руб. Этот остаток в установленный срок (15 дней) работник не вернул, в связи с чем администрация издала приказ об удержании невозвращенной суммы из заработной платы. Ежемесячная заработная плата работника – 6000 руб.

Перечень предоставленных документов:

1. Товарный и кассовый чек ТД «Канцлер» (бумага для ксерокса – 10 пачек х 160 руб.);

2. Товарный и кассовый чек ИП «Вологдина Е.Н. (ручки гелевые – 10 шт. х 20 руб., скоросшиватели – 10 шт. х 5 руб., степлер – 5 шт. х 50 руб.).

 

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские записи по хозяйственной операции.

2. Заполнить первичные учетные документы, информацию разнести в

журнал-ордер № 7.