Тема 1.Учет денежных средств в кассе предприятия.
Тема 2.Учет денежный средств на расчетном счете.
Тема 3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
Тема 4. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Тема 5. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Тема 6. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
Тема 7. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Тема 8. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Тема 9. Учет кредитов и займов.
Тема 10. Учетная политика предприятия.
Тема 11.Учет материально-производственных запасов.
Тема 12.Учет основных средств.
Тема 13.Учет труда и его оплаты.
Тема 14. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг).
Тема 15. Учет накладных расходов.
Тема 16.Учет затрат во вспомогательных производствах.
Тема 17. Учет затрат в обслуживающих производствах и хозяйствах
Тема 18. Учет выпуска и продажи готовой продукции.
Тема 19. Учет финансовых результатов по обычным видам деятельности.
Тема 20. Учет прочих доходов и расходов.
Тема 21.Учет капитала предприятия.
Для выбора темы первой части курсовой работы необходимо воспользоваться таблицей для выбора варианта.
Первая буква фамилии слушателя
| Тема первой части
курсовой работы
|
А
Б
В
Г
Д
Е
Ж
З
И
К
Л
М
Н, Я
О, Ю
П, Э
Р, Щ
С, Ш
Т, Ч
У, Ц
Ф, Х
|
|
Вторая часть курсовой работы
По предприятию по состоянию на 1 декабря 200_ г. на счетах Главной книги числятся следующие остатки хозяйственных средств (активов) и их источников:
Номер счета
| Наименование счета (субсчета)
| Сумма
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
| Основные средства
в том числе:
| 4 500 000
|
|
|
| - производственный корпус
| 3 210 000
|
|
|
| - здание склада
| 40 000
|
|
|
| - оборудование
| 1 090 000
|
|
|
| - вычислительная техника
| 160 000
|
|
|
| Амортизация основных средств
| 385 770
|
|
|
| Амортизация собственных основных средств:
в том числе:
| 355 530
|
|
|
| - производственного корпуса
| 269 640
|
|
|
| - здания склада
| 33 600
|
|
|
| - оборудования
| 18 530
|
|
|
| - вычислительной техники
| 64 000
|
|
|
| Нематериальные активы
| 200 000
|
|
|
| Амортизация нематериальных активов
| 91 670
|
|
|
| Материалы
| 165 000
|
|
|
| Сырье и материалы (сталь марки И-100 – 400 кг)
| 80 000
|
|
|
| Прочие материалы
в том числе:
| 70 000
|
|
|
| - смазочные материалы (30 кг)
| 30 000
|
|
|
| - лесоматериалы
| 25 000
|
|
|
| - краска (100 кг)
| 5 000
|
|
|
| Инструменты
| 15 000
|
|
|
| Касса
| 15 000
|
|
|
| Расчетные счета
| 4 255 000
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 10 000
|
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 425 530
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 53 330
|
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 84 000
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами (Смирнов В.С.)
| 1 000
|
|
|
| Прибыли и убытки
| 217 000
|
|
|
| Уставный капитал
| 8 430 000
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 89 760
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
| 150 000
|
|
|
| Краткосрочные кредиты и займы
| 50 000
|
|
|
За декабрь месяц заводом произведены следующие хозяйственные операции:
Учет основных средств
№ п/п
| Хозяйственные операции
| Сумма (руб.)
|
| Акцептован счет объединения «Строймонтаж» за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания склада:
|
|
| - смежная стоимость работ
| 2 000 000
|
| - налог на добавленную стоимость
| 360 000
|
| Основание: счет № 256 от 30.11.- г. договор № 2-с от 02.02.- г.
|
|
| Принято в эксплуатацию здание склада.
Основание: акт приемки передачи основных средств № 2 от 02.12.- г.
| 2 000 000
|
| Оплачен счет объединения «Строймонтаж» № 256 от 20.01.- г.
Основание: платежное поручение № 361 от 03.12.- г. выписки из банка от 04.12.- г.
| 2 360 000
|
| Акцептован счет СП «Интерквадро» за поставку комплекта вычислительной техники, требующей монтажа и накладки:
|
|
| - сметная стоимость
| 1 640 000
|
| - налог на добавленную стоимость
| 295 200
|
| Основание: счет № 803 от 01.12.- г., договор № 12/91 от 13.09.- г.
|
|
| Полученный от СП «Интерквадро» комплект вычислительной техники передан в монтаж и накладку
| 1 640 000
|
| Начислено СП «Интерквадро» за монтаж и накладку комплекта вычислительной техники.
Основание: договор № 12/91 от 13.09.- г., счет № 804 от 15.12.- г.
| 90 000
|
| Комплект вычислительной техники принят в эксплуатацию.
Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 11.12.-г.
| 1 730 000
|
| Начислена амортизация основных средств,
в том числе:
|
|
| - производственного корпуса (годовая норма амортизации–4,2%)
|
|
| - здания склада (годовая норма амортизации – 4,2 %)
|
|
| - оборудование (годовая норма амортизации – 10,2 %)
|
|
| - вычислительной техники (годовая норма амортизации – 20 %)
|
|
| Основание: расчет бухгалтерии – расчет произвести самостоятельно.
|
|
| Отгружена ЗАО «Проба» ЭВМ и выставлен счет на ее оплату, в том числе:
| 204 800
|
| - налог на добавленную стоимость
| 31 240
|
| Основание: товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.- г., счет № 306 от 19.12.- г.
|
|
| Списана с баланса отгруженная ЗАО «Проба» ЭВМ, в том числе:
|
|
| - первоначальная стоимость
| 160 000
|
| - отражение начисленных амортизационных отчислений за время эксплуатации
|
|
| Отгруженная ЭВМ оплачена ЗАО «Проба»
Основание: выписка из банка от 25.12.- г.
| 204 800
|
| Определить финансовый результат от продажи ЭВМ
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
| Списано с баланса здание склада,
в том числе:
|
|
| - первоначальная стоимость
| 40 000
|
| - начисленная амортизация за время эксплуатации
|
|
| Основание: акт ликвидация основных средств № 12 от 26.12.- г.
|
|
| Оприходованы материалы, полученные в результате ликвидации здания склада по рыночной цене.
Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.- г.
| 2 000
|
| Начислена заработная плата рабочим за выполненные работы по ликвидации здания склада.
Основание: наряд № 160 от 26.12.- г.
| 4 000
|
| Начислен единый социальный налог (взнос) от начисленной заработной платы по ликвидации здания склада
Расчет произвести самостоятельно.
|
|
| Начислены страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в ликвидации здания склада.
|
|
| Машиностроение и металлообработка (13 класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,4 %. Сделать расчет самостоятельно.
|
|
| Определить финансовый результат от ликвидации здания склада.
Основание расчет бухгалтерии.
|
|
| Начислена амортизация нематериальных активов.
Основание: расчет бухгалтерии по нормам, разработанным предприятием.
| 8 333
|
Учет материалов
На счете 10 «Материалы» материалы отражаются по фактической себестоимости. Предметы, срок службы которых менее 1 года и стоимостью до 20000 руб. следует учитывать на счете 10 «Материалы» и списывать на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство (эксплуатацию).
Таким образом, на счете 10 следует учитывать:
· канцелярские принадлежности (ручки, блокноты и др.), офисные принадлежности (компьютерные дискеты, урны для бумаг) со сроком службы менее 1 года;
· расходные материалы (писчую бумагу, бумагу для факсов, картриджи для принтеров и ксероксов);
· прочие хозяйственные принадлежности и инвентарь со сроком службы менее 1 года и стоимостью до 20000 руб.
№ п/п
| Хозяйственные операции
| Сумма (руб.)
|
| Акцептован счет завода «Серп и молот» на поступившую и принятую на склад сталь марки И-100 1500 кг в том числе:
|
|
| - договорная цена
| 300 000
|
| - налог на добавленную стоимость
| 54 000
|
| Основание: приходная накладная № 401 от 03.12.- г. счет № 1427 от 02.12.- г.
|
|
| Отпущена по цене приобретения и израсходована сталь марки И-100;
- на выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО АРС (300 кг)
| 60 000
|
| Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.- г.
|
|
| Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину общим весом 1 260 кг в том числе:
|
|
| - договорная цена
| 126 000
|
| - налог на добавленную стоимость
| 22 680
|
| Основание: счет фактура № 36/19-01 от 04.12.- г.
|
|
| Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову В.С. на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов
| 2 400
|
| Основание: приказ по предприятию № 236 от 14.12.- г. расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.- г.
|
|
| Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.- г.
Основание: платежное поручение № 370 от 15.12.- г. выписка банка от 16.12.- г.
| 354 000
|
| Утвержден авансовый отчет Смирнова В.С.
Расходы списаны на фактическую себестоимость приобретения материалов.
Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.- г.
| 2 250
|
| Получен в кассу от Смирнова В.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм.
|
|
| Основание: авансовый отчет № 236 от 18.12.- г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.- г.
|
|
| Акцептован счет лесоторговой базы № 3 (г. Киров Владимирской области) за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м) в том числе:
|
|
| - договорная цена
| 40 000
|
| - налог на добавленную стоимость
| 7 200
|
| Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.- г., счет № 18 от 17.12.- г.
|
|
| Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована для выполнения работ по договору № 28 от 08.10.- г., с АО «АРС» техническая резина 320 кг.
| 32 000
|
| Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.- г.
|
|
| Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг).
| 8 000
|
| Основание: требования № 17 от 24.12.- г., счета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.- г.
|
|
| Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгруженной продукции лесоматериалы 10,5 куб. м.
| 5 281
|
| Основание: требования № 16 от 24.12.- г.
|
|
| Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции предприятия краска 7 кг.
| 2 800
|
| Основание: требования № 17 от 26.12.- г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.- г.
|
|
| Акцептован счет-фактура завода «Фрезер на поступивший и принятый на склад инструмент, срок полезного использования менее 1 года, в том числе:
|
|
| - договорная цена
| 204 000
|
| - налог на добавленную стоимость
| 36 720
|
| Основание: счет-фактура № 1291 от 24.12.- г., приходный ордер № 403 от 25.12.- г.
|
|
| Передан в эксплуатацию в оценке по фактической себестоимости приобретения слесарный инструмент (срок полезного использования менее 1 года).
| 28 000
|
| Основание: требование № 19 от 27.12.- г., акт на списание негодного инструмента № 2 от 28.12.- г.
|
|
Учет заработной платы
Начисление заработной платы отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а корреспондирующий с ним счет выбирается исходя из того, в каком подразделении работает сотрудник, которому начисляется заработная плата, и какие работы он выполняет.
№ п/п
| Хозяйственные операции
| Сумма (руб.)
|
| Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь,
в том числе:
| 300 000
|
| - за выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС»
| 200 000
|
| Основание: наряд № 158 от 11.XI.- г. расчетно-платежная ведомость за ноябрь
|
|
| - за выполнение работ по договору № 36 от 10. XI.- г. с СП «Диалог»
| 100 000
|
| Начислена заработная плата за декабрь АУП цехов,
| 130 000
|
| Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за ноябрь – г.
|
|
| Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу предприятия.
| 90 000
|
| Основание: табель и расчетно-платежная ведомость .
|
|
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств ФСС.
| 37 000
|
| Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости
|
|
Примечание.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для учета расчетов по единому социальному налогу (ЕСН) и взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
К счету 69 вам необходимо открыть субсчета:
* 69-1 «Расчеты по социальному страхованию»
* 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
* 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
Субсчет 69-1 разбейте на два субсчета второго порядка:
* 69-1-1 «Расчеты с фондами социального страхования по ЕСН»
* 69-1-2 «Расчеты с фондами социального страхования по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
|
| Начислен единый социальный налог с заработной платы в фонд социального страхования в размере 3,2 %:
|
|
| - рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
| - по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
| - по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
| - АУП цехов
|
|
| - АУП предприятия
|
|
| Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
| Начислен единый социальный налог с заработной платы в пенсионный фонд в размере 20 %:
|
|
| - рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
| - по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
| - по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
| - АУП цехов
|
|
| - АУП предприятия
|
|
| Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
Примечание.
Для учета расчетов с федеральным и территориальным фондом обязательного медицинского страхования субсчет 69-3 также разбейте на два субсчета второго порядка:
* 69-3-1 «Расчеты с федеральным фондом обязательного медицинского страхования»;
* 69-3-2 «Расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования».
|
| Начислен единый социальный налог с заработной платы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 0,8 %:
|
|
| - рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
| - по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
| - по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
| - АУП цехов
|
|
| - АУП предприятия
|
|
| Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
| Начислен единый социальный налог с заработной платы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в размере 2 %:
|
|
| - рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
| - по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
| - по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
| - АУП цехов
|
|
| - АУП предприятия
|
|
| Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
| Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц.
| 66 840
|
| Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц.
| 66 840
|
| Основание: платежное поручение № 384 от 5.XII.- г., выписка банка от 6.12.- г.
|
|
| Перечислен единый социальный налог в фонд социального страхования.
Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
| Перечислен единый социальный налог в пенсионный фонд.
Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
| Перечислен единый социальный налог платы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
| Перечислен единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.
Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
| Перечислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фонд социального страхования.
Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
| Получено в кассу для выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности.
Основание: чек № 111 от 5. XII.- г., приходный кассовый ордер № 158 от 6.XII.- г., выписка банка от 7.XII.- г.
| 484 960
|
| Выдана из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и премии.
Основание: расчетно-платежные ведомости, отчет кассира № 28 от 10.XII.- г.
| 484 960
|
| Резервируется и распределяется по видам продукции пропорционально основной заработной плате предстоящие расходы на оплату отпусков рабочих с соответствующими отчислениями в ЕСН,
| 69 000
|
| в том числе:
|
|
| - по договору № 28 с АО «АРС»
| 46 000
|
| - по договору № 36 с СП «Диалог»
| 23 000
|
| Основание: расчет бухгалтерии.
|
|
| Начислена дополнительная заработная плата работникам, уходящим в отпуск.
| 96 000
|
| Основание: личные заявления, расчетно-платежная ведомость.
|
|