№
оп.
| Документ и содержание операции
| Корр.
счета
| Суммы по вариантам, руб.
|
Д
| К
|
|
|
|
Учет денежных средств и расчетов
|
1.
| ……………………………………
Перечислено с расчетного счета:
- налог на доходы физических лиц
- страховые взносы по обязательному страхованию от несчастного случая
- страховые взносы на социальные нужды
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
2.
| ……………………………………
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
?
|
?
|
?
|
3.
| ……………………………………
Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
|
|
|
4.
| ……………………………………
Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
?
|
?
|
?
|
5.
| ……………………………………
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
|
|
|
?
|
?
|
?
|
6.
| ……………………………………
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командиро-вочные расходы
|
|
|
|
|
|
7.
| ……………………………………
Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.
|
|
|
|
|
|
8.
| ……………………………………
Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:
- проезд
- жилье за три дня
- суточные за четыре дня
|
|
|
|
|
|
9.
| ……………………………………
Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.
|
|
|
?
|
?
|
?
|
10.
| ……………………………………
Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага)
|
|
|
|
|
|
11.
| …………………………………..
Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС
|
|
|
|
|
|
12.
| ……………………………………
Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
с Бочаровым Н.П.
с Николаевым Д.Р.
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
13.
| …………………………………..
Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет
|
|
|
?
|
?
|
?
|
14.
| ……………………………………
Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
ОАО “Триумф”
ОАО “Невская мануфактура”
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| …………………………………….
Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам
|
|
|
?
|
?
|
?
|
16.
| ……………………………………
Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
ООО “Рабочий”
ООО “Труд”
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| Учет материалов
|
17.
| ……………………………………
Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:
цена 55 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
18.
| ……………………………………
Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:
цена 48 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
19.
| ……………………………………
Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:
цена 52 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
20.
| ……………………………………
Оплачены счета поставщиков материалов:
ОАО “Триумф”
ОАО “Надежда”
ОАО “Восход”
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
21.
| ……………………………………
Принят к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам
|
|
|
?
|
?
|
?
|
22.
| ……………………………………
Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления постельного белья:
простыня - 8000 м
пододеяльник - 6000м
Вариант 1, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 1.12 и 1.13)
Вариант 2, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней себестоимости (расчет стоимости ткани произвести в табл. 1.11)
Вариант 3, в котором отпуск материа-лов в производство производится по методу средней себестоимости – отпуск произвести по методу средней себестоимости (расчет стоимости ткани произвести в табл. 1.11)
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
23.
| …………………………………….
Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды
|
|
|
|
|
|
Учет основных средств и нематериальных активов
|
24.
| ……………………………………
Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):
Списана первоначальная стоимость
списана амортизация
списана остаточная стоимость машины
выручка от продажи (без НДС)
НДС по проданной машине
|
|
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
25.
| ……………………………………
Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
списана амортизация
оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
26.
| …………………………………….
Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
цена агрегата
НДС
затраты на транспортировку
НДС
посреднические услуги
НДС
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
27.
| ……………………………………
Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани
|
|
|
?
|
?
|
?
|
28.
| …………………………………….
Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани
за транспортировку
за посреднические услуги
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
29.
| …………………………………….
Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани
|
|
|
?
|
?
|
?
|
30.
| …………………………………..
Начислена арендная плата за январь, февраль и март:
сумма арендной платы
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
|
31.
| …………………………………….
Перечислена арендодателю арендная плата за три месяца
|
|
|
?
|
?
|
?
|
32.
| ……………………………………
Включена в затраты января арендная плата за склад готовой продукции
|
|
|
?
|
?
|
?
|
33.
| ……………………………………
Списан в зачет бюджету НДС по арендной плате за склад готовой продукции
|
|
|
?
|
?
|
?
|
34.
| …………………………………….
Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания:
цена ремонта
НДС по ремонту
|
|
|
?
|
?
|
?
|
35.
| …………………………………….
Приобретен патент на новую технологию пошива постельного белья:
цена патента
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
|
36.
| Принят к оплате счет Роспатента за регистрацию патента на новую технологию пошива постельного белья:
стоимость регистрации
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
|
37.
| ……………………………………
Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента
|
|
|
|
|
|
38.
| ……………………………………
Патент введен в эксплуатацию
|
|
|
?
|
?
|
?
|
39.
| …………………………………….
Оплачено по счету продавца патента
|
|
|
?
|
?
|
?
|
40.
| ……………………………………
Списан в зачет бюджету НДС по патенту
|
|
|
?
|
?
|
?
|
41.
| …………………………………….
Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
пошивочного цеха
транспортного цеха
управления организации
|
|
|
|
|
|
42.
| ……………………………………
Начислена амортизация нематериальных активов организации
|
|
|
|
|
|
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
|
43.
| …………………………………….
Начислена и распределена заработная плата:
- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению постельного белья:
· простыни
· пододеяльники
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха,
-руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха
- персоналу транспортного цеха
- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск
- работникам управления организации за отпуск
|
|
|
|
|
|
44.
| …………………………………….
Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования:
работникам пошивочного цеха
работникам транспортного цеха
работникам управления
|
|
|
|
|
|
45.
| ……………………………………
Начислены дивиденды работникам организации
|
|
|
|
|
|
46.
| …………………………………….
Начислены и распределены взносы на социальные нужды
на затраты по изготовлению курток:
на социальные нужды
страховой взнос на травматизм в ФСС
на затраты по изготовлению комбинезонов:
на социальные нужды
страховой взнос на травматизм в ФСС
|
|
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
|
на общепроизводственные расходы:
на социальные нужды
страховой взнос на травматизм в ФСС
на затраты транспортного цеха:
на социальные нужды
страховой взнос на травматизм в ФСС
на общехозяйственные расходы:
на социальные нужды
страховой взнос на травматизм в ФСС
Распределение страховых взносов произвести в табл.1.15
|
|
|
?
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
|
47.
| …………………………………….
Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
|
Учет затрат на производство
|
|
48.
| ……………………………………
Распределены и списаны по назна-чению затраты транспортного цеха (табл.1.16 и 1.17). Транспортный цех оказал услуги:
пошивочному цеху – 20000 т/км;
управлению организации–10000 т/км
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
49.
| …………………………………..
Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.1.18 и 1.19):
на простыни
на подлдеяльники
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
50.
| …………………………………….
Распределены и списаны общехозяй-ственные расходы (табл.1.20 и 1.21):
на простыни
на пододеяльники
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
51.
| …………………………………….
Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
2300 простыней
1400 пододеяльников
|
|
|
|
|
|
52.
| …………………………………….
Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из про-изводства и принятой на склад гото-вой продукции (в соответствии с учетной политикой):
по простыням
по пододеяльникам
Остатки незавершенного производ-ства на конец месяца приведены в табл.1. 6
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
Учет продаж продукции
|
52.
| …………………………………….
Предьявлен счет покупателям за проданную продукцию Цены на продукцию:
простыни– 2000 шт. по 700 руб.+НДС
пододеяльники - 1100 шт по 750 руб. +НДС
Списывается с суммы выручки
НДС по отгруженной продукции:
куртки
комбинезоны
|
|
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
53.
| …………………………………….
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции:
по проданным курткам 2000 шт.
по проданным комбинезонам 1100 шт.
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
54.
| …………………………………….
Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
цена услуги
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
|
55.
| ……………………………………
Перечислено с расчетного счета:
транспортной организации
|
|
|
?
|
?
|
?
|
56.
| ……………………………………
Списан в зачет бюджету НДС по транспортным услугам
|
|
|
?
|
?
|
?
|
57.
| …………………………………..
Списаны расходы на продажу полностью
|
|
|
?
|
?
|
?
|
58.
| ……………………………………
Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе
|
|
|
?
|
?
|
?
|
Учет финансовых результатов
|
|
59.
| …………………………………….
Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату
|
|
|
|
|
|
60.
| ……………………………………
Начислены проценты по кредитам банка
|
|
|
|
|
|
61.
| ……………………………………
Списан финансовый результат по счету 90
|
|
|
?
|
?
|
?
|
62.
| …………………………………….
Списан финансовый результат по счету 91
|
|
|
?
|
?
|
?
|
63.
| …………………………………….
Начислен налог на прибыль
|
|
|
?
|
?
| ?
|
| | | | | | | | |