Налогообложение – это способ регулирования доходов и источников пополнения государственного бюджета
95. Налоги представляют собой обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Принципы налогообложения: · всеобщность, т.е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы; · стабильность, т.е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени; · равнонапряженность, т.е. взимание налогов по идентичным для всех;налогоплательщиков ставкам; · обязательность, т.е. принудительность налога, неизбежность его выплаты, самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога; · социальная справедливость, т.е. установление налоговых ставок и налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения. Налоги выполняют три основные функции: 1. фискальную (основная функция, реализующая образование государственных фондов), 2. экономическую (связана с перераспределением доходов), 3. политическую (обеспечивает реализацию государственных интересов). Ставка налогаопределяет величину налога на единицу обложения (скажем с одной сотки земли, с одной тысячи рублей и т.д.). По признаку соотношения между ставкой налога и доходом налоги делятся на: · прогрессивный, при котором средняя ставка повышается по мере возрастания дохода; · регрессивный, при котором средняя ставка понижается по мере возрастания дохода; · пропорциональный, при котором средняя ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода. 96. По механизму формирования налоги делятся на прямые и косвенные. 1. Прямые налоги (они устанавливаются непосредственно на доход и имущество, т.е. прямо указывается объект обложения). К прямым налогам относятся: · подоходный налог с населения; · налог на прибыль корпорации; · налог на прирост капитала; · налог с наследства и дарений; · поимущественный налог. 2. Косвенные налоги (устанавливаются на вторичные, третичные и т.п. производственные объекты обложения, например, на товары и услуги, на право пользования чем-либо и т.д., т.е. в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции). К косвенным налогам относятся: · налог с оборота; · на добавленную стоимость (НДС); · на отдельные виды товаров (акцизы); · таможенные пошлины. 97. По сути налогами являются и взносы в фонд социального страхования лиц наемного труда и предпринимателей. Однако они попадают не в бюджет, а в специальные внебюджетные целевые фонды (фонд занятости, фонд государственного социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, пенсионный фонд и т.п.), управление которыми доверено правительству. Налоги в России разделены на три группы: федеральные, республиканские и местные. Федеральные налоги устанавливаются парламентом и в обязательном порядке взимаются на всей территории России. Республиканские налоги тоже общеобязательны. При этом сумма платежей по налогу зачисляется равными долями в бюджет республики и в бюджет города или района, где расположен налогоплательщик. Местные налоги лишь частично являются общеобязательными. Часть налогов может устанавливаться по решению местных властей. Связь между ставкой налога и налоговыми поступлениями (деловой активностью) выражается кривой Лаффера (см. рис. ). доказал, что при ставке подоходного налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, ибо предпринимательская деятельность становится невыгодной. А более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям. В результате расширяется налоговая база, которая сможет поддержать налоговые поступления на высоком уровне (См. рис 10 ) 100% Величина налоговой ставки К 50% М
О Налоговые поступления Рис 10. Кривая Лаффера Если налоговая ставка равна нулю (точка 0), то государство ничего не получит. Если налоговая ставка - 100%, то никто не будет заинтересован работать и государство тоже ничего не получит. При ставке, например, 50% сумма, взимаемая государством в виде подоходного налога, достигнет максимума (точка М). Попытки повысить налоговые ставки приведут к снижению поступления налогов (точка К). Главным недостатком большинства действующих налоговых систем является рассмотрение отдачи каждого из налогов в статической системе, не учитывающей конкретные фазы экономического цикла - подъем или падение производства во всех отдельных отраслях экономики, изменение прожиточного уровня, изменения в распределении личных доходов, изменение глобальных экстремальных обстоятельств (неурожай, аварии с тяжелыми последствиями, стихийные бедствия и пр.). Совершенствование налоговой системы должно стать элементом антиинфляционной стратегии. Снижение ставок налога на прибыль и добавленную стоимость или применение других схем налогового стимулирования дает дополнительный импульс инвестиционному процессу, а от него в отдаленной перспективе следует ждать увеличения производства и занятости, следовательно, массы доходов, подлежащих налогообложению. В конечном счете, вероятен рост государственных доходов и сокращение дефицита. Понижение ставок подоходных налогов приведет к увеличению личных сбережений, если удастся переломить инфляционную психологию потребителей. Тогда прирост сбережений пойдет как на финансирование экономического развития, так и на покрытие дефицита бюджета. С точки зрения инфляции такой вариант предпочтительнее, чем правительственные займы в центральном банке или денежная эмиссия. Фискальнпя политика Фискальная политика представляет систему регулирования, связанную с правительственными расходами и налогами. Под правительственными расходами понимаются расходы на содержание государства, а также государственные закупки товаров и слуг, которые могут быть самых разных видов: от строительства за счет бюджета дорог, школ, медицинских структур до покупки сельхозпродукции, военной техники, образцов уникальных изделий и т. д. Эти закупки осуществляются либо для собственного государственного потребления, либо для регулирования спроса на рынках благ, услуг, факторов производства и т. д. Цель государственных закупок - обеспечивать количественно и качественно национальный экономический рост через: · сглаживание колебаний экономического цикла; · повышение темпов экономического роста; · достижение высокого уровня занятости; · достижение умеренных темпов инфляции.
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1105)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |