Лист решения (тыс. де)

Тема Бюджетирование

Задание 33

Разработка бюджетов на предприятии «Звезда».

Текущее состояние бизнеса

Оплаченный акционерный капитал предприятия «Звезда» составляет
240 тысяч д.е. 2011 год закончен, казалось бы, с неплохим результатом: чистая прибыль получена в размере 75 тыс. д.е., однако руководство фирмы предпочло не выплачивать ее в виде дивидендов, а использовать для расширения и развития бизнеса.

На расчетном счете компании 22,5 тыс. д.е., величина дебиторской задолженности составляет 24 тыс. д.е., и фирма не считает эти долги безнадежными. Задолженность компании своим поставщикам на конец отчетного года равна 12 тыс. д.е. Закупаемое сырье и материалы фирма получает от разных поставщиков по цене 1 д.е. за килограмм.

Продукция

Предприятие выпускает два вида изделий: А и В. Технологически изделия очень похожи. Для их производства используют одно и то же сырье, материалоемкость их одинакова и составляет 2 кг на единицу продукции. Трудоемкость изделий – 0,5 человеко-часа на единицу. Цеховая себестоимость единицы продукции (А и В) составляет 7,5 д.е.

Персонал

Часовая ставка оплаты труда основных производственных рабочих
составляет 4,5 д.е. в час.

Годовой фонд заработной платы линейного руководства (мастера,
начальники цехов и пр.) составляет 37,6 тыс. д.е. Еще одним элементом общепроизводственных расходов является оплата труда уборщиц цеха -1,6 тыс. д.е. в год. Годовой фонд заработной платы высшего управленческого звена –16,5 тыс. д.е. в год. Фонд заработной платы специалистов и служащих – 42,4 тыс. д.е. в год. Компания располагает собственной сбытовой сетью, зарплата менеджеров по продажам складывается из двух компонентов: фиксированного оклада ( годовой фонд 21,4 тыс. д.е. ) и комиссионного вознаграждения в размере 4% от выручки.

Оборудование и инвестиции

Величина основных фондов, состоящих на балансе компании на конец отчетного года, равна 260 тыс. д.е. (за вычетом амортизации). Часть оборудования арендуется и годовой платеж составляет (вместе с оплатой страхования) 23,8 тыс. д.е. Величина амортизации собственных основных фондов производственных подразделений составляет 11,2 тыс. д.е. в год (с учетом нового оборудования). Платежи за плановый ремонт и профилактику оборудования – 13,5 тыс. д.е. в год. В течение 2011г. фирма планирует инвестировать 20 тыс. д.е. в замену станка № 133, а также приобрести дополнительный станок №134 ценой 8,4 тыс. д.е.

Расходы и налоги

Расходы предприятия на оплату электроэнергии складываются из двух элементов – пропорционально количеству произведенной продукции (из расчета 0,2 д.е./ ед. продукции) и дополнительного счета (освещение производственных и административных помещений) 3,1 тыс. д.е. и 2тыс. д.е. Бюджет общехозяйcтвенных расходов также включает канцелярские и типографские расходы на сумму 1тыс. д.е., расходы на стационарную и мобильную связь 1тыс. д.е., коммунальные расходы 1тыс.д.е.. Амортизация объектов для управленческих нужд составляет 1,1тыс. д.е., расходы на обучение 1,5 тыс. д.е., командировочные 2 тыс. д.е. , расходы на обеспечение безопасности 1,1 тыс. д.е., представительские 1тыс. д.е., налоги 1,8 тыс. д.е..

Маркетинг

В результате исследования рынка отдел сбыта составил прогноз реализации продукции на 2011 г. Объем продаж изделия А должен составить 40 тыс. шт. при цене 10 д.е. за ед., а изделия В – 16 тыс. шт. при цене 12,5 д.е. за ед.

Для достижения данного объема реализации отдел представил смету расходов на рекламу в размере 22,8 д.е., а также смету командировочных расходов своих сотрудников 6,2 тыс. д.е. Расходы на тару и упаковку 3тыс. де., транспортные расходы 4 тыс. де.

Кроме того, специалисты отдела сбыта предложили в качестве метода стимулирования предоставить дополнительные льготы некоторым покупателям в виде продления срока погашения дебиторской задолженности.

С точки зрения финансовых последствий данной рекомендации это означало, что в течение планового финансового года размер дебиторской задолженности (по сравнению с состоянием на 31.12.2011) увеличится на 6000 д.е., однако рекомендация была принята руководством компании. Одной из причин явилось то, что в результате настойчивых усилий отдела снабжения удалось добиться лучших условий оплаты поставок сырья и материалов: размер кредиторской задолженности компании своим поставщикам на конец года (по сравнению с состоянием на 31.12.2011) может быть увеличен на 5 000 д.е.