Профессиональная задача № 4

Исходные данные:

В декабре 2011 года ОАО АКБ «Амур» приняты к учету основные средства:

- автомобиль стоимостью 750 000 руб. со сроком полезного использования 6 лет;

- банкомат стоимостью 1 500 000 руб. со сроком полезного использования 4 года;

- здание стоимостью 41 000 000 руб. со сроком полезного использования 30 лет.

Дополнительные условия:

Организация-получатель:

Профессиональная задача № 5

Исходные данные:

ОАО АКБ «Амур» зарегистрировано в Центральном банке Российской Федерации 01 июня 2005 года.

Банк состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Хабаровска. В 2012 г. имел зарегистрированное транспортное средство: инкассаторский броневик «Бронто Фора 212180».

Дополнительные условия:

Налогоплательщик:

ОАО АКБ «Амур»

КПП 772901001, ИНН 7729372668 ОГРН 27522045462228 ОКАТО 54401360000

Дополнительные данные для заполнения налоговой декларации:

- код бюджетной классификации - 18210604011021000110

- код единицы измерения –

- код вида экономической деятельности – 65.10.00

- представитель банка – Иванова Светлана Сергеевна (доверенность № 14 от 11.01.2012)

Получатель:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Хабаровска

Код налогового органа – 2721 ИНН – 2721031295 КПП 272101001

Требуется:

1. Рассчитать суммы авансовых платежей по транспортному налогу за I, II, III кварталы, сумму транспортного налога за год, сумму транспортного налога к уплате за 2012 год.

Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 22.03.2013) «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае»):

Налоговые ставки по транспортному налогу по Хабаровскому краю устанавливаются в следующих размерах:

┌───────────────────────────────────────────────┬────────────────┐

│ Наименование объекта налогообложения │Налоговая ставка│

│ │ (в рублях) │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Автомобили легковые с мощностью двигателя (с │ │

│каждой лошадиной силы): │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 11 │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │ 14 │

│110,33 кВт) включительно │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до│ 27 │

│147,1 кВт) включительно │ │

Авансовый платеж за I, II, III квартал 110 х 14 /4 = 385 руб.

Сумма налога к уплате за год: 110 х 14 = 1 540 руб.

2. Проверить правильность заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 год (см.Приложение).

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

КОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

НК Статья 363.1. Налоговая декларация

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Отразить в учете начисление и уплату суммы транспортного налога за год.

Начисление транспортного налога за год:

Дт 70606 - Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" - лицевой счет по учету транспортного налога.

Сумма 385 руб. = 1 540 – 385 – 385 - 385 (год минус авансовые платежи)

Уплата транспортного налога за год:

Дт 60301 - Кт 30102 Сумма 385 руб.