 |
Главная |
Организация наличных расчетов
 2016-01-02 |
 549 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Расчёты с юридическими лицами и с участием граждан основном производится в безналичном порядке, но расчёты между ними могут также производиться наличными деньгами, если иное не установлено законом. Денежные средства организации находится в кассе виде наличных денег также виде документов на счётах в банке.
До недавнего времени, если предприятие имело в распоряжении наличные деньги, оно обязано было хранить в кассе наличные деньги только в размере лимита, а остальные должны были сдаваться в банк на хранение через определённые промежутки времени.
С 1 июня 2014года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Юридическое лицо, не относящееся к перечню субьектов малого предпринимательства самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
,
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях.
Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
- период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.
Денежная наличность в кассу может поступать в результате текущей деятельности предприятия в зависимости от сферы деятельности услуг.
Таблица № 1 Отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств в кассу организации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при поступлении наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации | |||
| 50-1 | Отражена передача наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации | ||
| Бухгалтерские проводки у организации-товарища при возврате наличных денежных средств, выданных в качестве вклада в общее имущество, при прекращении договора простого товарищества | |||
| 50-1 | 58-4 | Отражено поступление наличных денежных средств в пределах первоначального взноса в кассу участника при прекращении договора простого товарищества | |
| 50-1 | 91-1 | Отражено поступление наличных денежных средств сверх первоначального взноса в кассу участника при прекращении договора простого товарищества | |
| Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (продукции, материалов и т.п.) за наличный расчет | |||
| 50-1 | 62, 76 | Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему товарам (продукции, материалам и т.п.) | |
| Бухгалтерские проводки при оплате покупателями стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет | |||
| 50-1 | 62, 76 | Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по выполненным работам (оказанным услугам) | |
| Бухгалтерские проводки при покрытии недостачи розничной выручки виновными лицами оплатой в кассу организации | |||
| 50-1 | 73-2 | Внесена в кассу полностью или частично сумма возмещения недостачи розничной выручки работниками организации (виновными лицами) | |
| Бухгалтерские проводки при возмещении потерь материальных ценностей и другого ущерба виновными лицами оплатой в кассу организации | |||
| 50-1 | 73-2 | Внесена в кассу полностью или частично сумма возмещения материального (иного) ущерба работниками организации (виновными лицами) | |
| Бухгалтерские проводки при получении (оприходовании) штрафов, пени, неустоек в кассу организации | |||
| 50-1 | 76-2 | Получены (оприходованы) в кассу суммы штрафов, пени, неустоек по предъявленным претензиям к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям | |
| Бухгалтерские проводки при получении прибыли от деятельности простого товарищества (совместной деятельности) в кассу организации | |||
| 50-1 | 76-3 | Отражено поступление наличных денежных средств в кассу организации в счет прибыли, полученной от деятельности простого товарищества (совместной деятельности) | |
| Бухгалтерские проводки при получении в кассу организации прибыли от долевого участия в других организациях | |||
| 50-1 | 76-3 | Отражено поступление наличных денежных средств в кассу организации в счет прибыли, полученной от долевого участия в других организациях | |
| Бухгалтерские проводки при удержании по постановлению судебных органов с работников оплатой в кассу организации | |||
| 50-1 | Внесена в кассу работником сумма удержания по постановлению судебных органов | ||
| Бухгалтерские проводки при поступлении к уполномоченному участнику, ведущему общие дела на отдельном балансе товарищества, наличных денежных средств, внесенных другими участниками в счет их вкладов в простое товарищество | |||
| 50-1 | 80, субсчет "Вклады товарищей" | Отражена на отдельном балансе простого товарищества указанная в договоре сумма наличных денежных средств, полученных в кассу от участника договора в счет вкладов в общее имущество простого товарищества | |
| Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет без использования счетов учета расчетов | |||
| 50-1 | 90-1 | Выручка от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов поступила в кассу организации | |
| Бухгалтерские проводки при оплате покупателями стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет без использования счетов учета расчетов | |||
| 50-1 | 90-1 | Выручка от реализации работ (услуг) с учетом всех налогов поступила в кассу организации | |
| Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями прочих (оборотных и внеоборотных) активов организации за наличный расчет без использования счетов учета расчетов | |||
| 50-1 | 91-1 | Выручка от продажи прочих активов с учетом всех налогов поступила в кассу организации | |
| Бухгалтерские проводки при получении денежных средств за сдачу макулатуры | |||
| 50-1 | 91-1 | Оприходованы в кассу организации денежные средства, полученные за сданную макулатуру | |
| Бухгалтерские проводки при отражении излишков денежных средств в кассе организации, выявленных в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) | |||
| 50-1 | 91-1 | Излишек денежных средств в кассе организации, выявленный в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств), отражен на финансовом результате (прочих доходах) организации | |
| Бухгалтерские проводки при получении доходов будущих периодов в кассу организации | |||
| 50-1 | 98-1 | Получены в кассу организации в данном отчетном периоде суммы денежных средств, относящиеся к доходам будущих периодов | |
| Бухгалтерские проводки при получении наличных денежных средств в кассу организации безвозмездно | |||
| 50-1 | 98-2 | Получены в кассу организации наличные денежные средства безвозмездно. В развитие субсчета 98-2 "Безвозмездные поступления" могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 98-2-9 "Прочие безвозмездные поступления" | |
| Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств в иных случаях (см. другие операции) |
Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с применением контрольно-кассовой техники в наличных расчетах.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки по расчетам с юридическими лицами при использовании счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся по каждому платежу наличными денежными средствами, поступившими от юридического лица) | |||
| 50-1 | 62, 76 | Оплачена покупателем - юридическим лицом в кассу организации задолженность по проданным ему товарам | |
| Бухгалтерские проводки по расчетам с юридическими лицами без использования счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся по каждому платежу наличными денежными средствами, поступившими от юридического лица) | |||
| 50-1 | 90-1 | Выручка от продажи товаров покупателю - юридическому лицу с учетом всех налогов поступила в кассу организации | |
| Бухгалтерские проводки по расчетам с физическими лицами при использовании счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся на общую сумму поступлений в кассу по расчетам с физическими лицами) | |||
| 50-1 | 62, 76 | Отражена выручка, поступившая в кассу организации от продажи товаров физическим лицам, с учетом всех налогов | |
| Бухгалтерские проводки по расчетам с физическими лицами без использования счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся на общую сумму поступлений в кассу по расчетам с физическими лицами) | |||
| 50-1 | 90-1 | Выручка от продажи товаров покупателям - физическим лицам с учетом всех налогов поступила в кассу организации | |
| Бухгалтерские проводки при возврате денег покупателям по неиспользованным чекам той кассой, которая выдала чек | |||
| 50-1 | 62, 76, 90-1 | Уменьшена сторнированием выручка кассы в связи с возвратом денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам) | |
| Бухгалтерские проводки при отражении результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств в кассе торговой организации | |||
| 50-1 | 91-1 | Отражен излишек денежных средств в кассе торговой организации, выявленный в результате внезапной проверки фактического наличия денежных средств и выручки согласно показанию счетчика на начало рабочего дня (смены) и на время проверки или | |
| 50-1 | Отражена недостача денежных средств в кассе торговой организации, выявленная в результате внезапной проверки фактического наличия денежных средств и выручки согласно показанию счетчика на начало рабочего дня (смены) и на время проверки |
Отражение в бухгалтерском учете принимающей организации факта получения (внесения) вклада в уставный (складочный) капитал наличными денежными средствами в кассу организации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при поступлении наличных денежных средств в российской валюте - рублях в кассу организации от учредителей | |||
| 50-1 | 75-1 | Внесена в кассу сумма наличных денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал или на другие цели |
Отражение в бухгалтерском учете получения наличных денежных средств в качестве средств целевого назначения в кассу организации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки, если принятые к учету средства отражаются в бухгалтерском учете как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам | |||
| 50-1 | Получены в кассу организации наличные денежные средства в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению) | ||
| Бухгалтерские проводки, если средства целевого назначения признаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения ресурсов | |||
| 50-1 | Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные организацией в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению) |
Отражение в бухгалтерском учете поступления валютных денежных средств в кассу организации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 52-1 | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу Банка России на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) или | |
| 91-2 | 52-1 | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу Банка России на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) | |
| 50, субсчет "Касса организации в валюте" | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу Банка России на дату совершения операции в иностранной валюте или | |
| 91-2 | 50, субсчет "Касса организации в валюте" | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу Банка России на дату совершения операции в иностранной валюте | |
| 50, субсчет "Касса организации в валюте" | 52-1 | Отражено поступление валютных денежных средств для загранкомандировок в кассу организации с текущего валютного счета одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) |
Отражение в бухгалтерском учете пересчета (переоценки) валютного остатка (стоимости денежных знаков) в кассе организации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 50, субсчет "Касса организации в валюте" | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых Банком России или | |
| 91-2 | 50, субсчет "Касса организации в валюте" | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых Банком России |
Отражение в бухгалтерском учете операций по операционной кассе.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (работ, услуг) | |||
| 50-2 | 90-1 | Оприходованы денежные средства в операционную кассу как выручка от продажи товаров (работ, услуг) | |
| Бухгалтерские проводки при отражении излишков денежных средств в операционной кассе, выявленных в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) | |||
| 50-2 | 91-1 | Излишек денежных средств в операционной кассе, выявленный в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств), отражен на финансовом результате (прочих доходах) организации | |
| Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в операционной кассе, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств), за счет виновных лиц | |||
| 50-2 | Списана недостача наличных денежных средств в операционной кассе, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) | ||
| Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в операционной кассе, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств), при неустановлении виновных лиц | |||
| 50-2 | Списана недостача наличных денежных средств в операционной кассе, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) | ||
| Бухгалтерские проводки при передаче денежных средств в главную кассу организации | |||
| 50-1 | 50-2 | Отражена передача наличных денежных средств из операционной кассы в главную кассу организации |
Отражение в бухгалтерском учете выплаты денежных средств из кассы организации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки у организации-товарища при предоставлении вклада в общее имущество по договору простого товарищества наличными денежными средствами | |||
| 58-4 | 50-1 | Отражены наличные денежные средства, выданные из кассы участника договора в счет вкладов в общее имущество простого товарищества | |
| Бухгалтерские проводки при оплате счетов поставщиков (подрядчиков) за наличный расчет | |||
| 60, 76 | 50-1 | Оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т.п.) | |
| Бухгалтерские проводки при возврате оплаты покупателям из кассы организации | |||
| 62, 76 | 50-1 | Погашена из кассы организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам) | |
| Бухгалтерские проводки при оплате обязательных платежей по налогам и сборам из кассы организации | |||
| 50-1 | Погашена из кассы организации сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам | ||
| Бухгалтерские проводки при оплате обязательных платежей по социальному страхованию и обеспечению из кассы организации | |||
| 50-1 | Погашена из кассы организации сумма задолженности перед фондами ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам организации | |||
| 50-1 | Отражена сумма к выдаче (выплате) | ||
| Бухгалтерские проводки при выдаче денежных средств в подотчет | |||
| 50-1 | Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы | ||
| Бухгалтерские проводки при оплате кредиторской задолженности подотчетному лицу из кассы организации | |||
| 50-1 | Погашена из кассы организации задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств | ||
| Бухгалтерские проводки при выплате штрафов, пени, неустоек из кассы организации | |||
| 76-2 | 50-1 | Выплачены (взысканы) из кассы суммы штрафов, пени, неустоек по предъявленным претензиям покупателями, заказчиками, транспортными и другими организациями | |
| Бухгалтерские проводки при погашении убытков от деятельности простого товарищества (совместной деятельности) из кассы организации | |||
| 76-3 | 50-1 | Выданы из кассы организации суммы денежных средств в счет погашения убытков от деятельности простого товарищества (совместной деятельности) | |
| Бухгалтерские проводки при возврате уполномоченным участником, ведущим общие дела на отдельном балансе товарищества, наличных денежных средств, переданных в общее имущество, другим участникам при прекращении договора простого товарищества | |||
| 80, субсчет "Вклады товарищей" | 50-1 | Отражена выдача из кассы наличных денежных средств в пределах первоначального взноса участнику при прекращении договора простого товарищества | |
| 91-2 | 50-1 | Отражена выдача из кассы наличных денежных средств сверх первоначального взноса участнику при прекращении договора простого товарищества | |
| Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств), за счет виновных лиц | |||
| 50-1 | Списана недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) | ||
| Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств), при неустановлении виновных лиц | |||
| 50-1 | Списана недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) | ||
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их из кассы организации | |||
| 91-2 | 50-1 | Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет) из кассы организации. Сумма оплаты отражена на прочих расходах предприятия | |
| Бухгалтерские проводки при списании расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их из кассы организации | |||
| 91-2 | 50-1 | Произведена оплата чрезвычайных расходов из кассы организации | |
| Бухгалтерские проводки при выплате денежных средств в иных случаях (см. другие операции) |
Отражение в бухгалтерском учете передающей организации факта внесения вклада в уставный (складочный) капитал другой организации наличными денежными средствами, выданными из кассы.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки, если при перечислении денежных средств организация применяет счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |||
| 50-1 | Выданы из кассы наличные денежные средства, внесенные на формирование стоимости финансовых вложений, связанных с вкладом в уставный (складочный) капитал другой организации | ||
| Бухгалтерские проводки, если при перечислении денежных средств организация не применяет счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |||
| 58-1 | 50-1 | Выданы из кассы наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный (складочный) капитал другой организации |
Отражение в бухгалтерском учете возврата неизрасходованной подотчетной суммы денежных средств в кассу.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной части аванса наличными денежными средствами | |||
| 50-1 | Неизрасходованный остаток аванса на командировку возвращен работником в кассу организации |
До 31.12.2011 г. организация, осуществляющая наличные расчеты, должна была иметь специально оборудованную кассу, то есть изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег (п. п. 3 и 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 N 40).
С 01.01.2012 г. согласно п. 1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" все необходимые действия по обеспечению сохранности наличных денег при проведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также организация проверок фактического наличия денег определяются организацией самостоятельно. Таким образом, Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение), организация вправе самостоятельно определять порядок хранения наличных денег и не обязана иметь специально оборудованную кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег).
Денежные средства хранящейся в кассе подлежат учёту для:
1) Своевременного и правильного документирование движения денежных средств
2) Оперативного и повседневного контроля за сохранностью денег
3) Контроля за использованием денег строго по целевому назначению
4) Контроля за своевременные расчёты с персоналом, банком и бюджетом.
5) Контроля за соблюдением формы расчётов установленные в договорах.
Порядок ведения кассовых операций регламентируется указанием ЦБ РФ от 11.03.14г. № 3210 – У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения Кассовых операций ИП И субъектами малого предпринимательства"
Юридические лица вне зависимости от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в банке на имеющихся у них счетах. Согласно с этим наличные денежные средства подлежат сдаче в банк для дальнейшего зачисления на счета компаний. Денежная наличность сдается предприятиями лично в кассы учреждений банков. Следовательно, расчеты в наличной форме могут исполняться исключительно через кассы. Наличные могут сдаваться организациями в банки на договорной основе через инкассаторов учреждений банков либо особые инкассаторские службы, имеющие разрешение Банка РФ. Порядок и сроки сдачи наличных средств устанавливаются банками любой организации по согласованию с их руководителями. Наличные средства, поступившие от физических лиц в пользу уплаты налогов, страховых и других сборов, сдаются сборщиками данных платежей в учреждения банков.
Организации могут получать наличные в банках, в которых открыты счета на цели, установленные ФЗ. Выдачи денежной наличности организациям на плату труда и выплаты социального характера, исполняются в сроки, согласованные с обслуживающими банками. Выдачи наличных для расчетов с увольняемыми и уходящими в отпуск сотрудниками, а еще в случаях, предусмотренных ФЗ и другими НПА, действующими на территории РФ, выполняются несмотря на установленные организацией сроков выплаты заработной платы. Для равномерного применения кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных банки раз в год оформляют календарь выдач наличных на оплату труда и выплаты социального характера по дням на основании сведений организаций о размерах и сроках выплаты заработной платы. Выдачи наличных организацией выполняются с помощью текущих поступлений в кассы кредитных организаций. Организация кассовой работы в кредитных учреждениях исполняется на базе "Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751). Организация вправе создавать кассовое подразделение для полноценного кассового обслуживания граждан и организаций. Также для обработки денежной наличности кредитная, состоящее из касс разных видов: приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних, пересчета и прочих. За его функционирование отвечают управляющий кассой, управляющий хранилищем ценностей, главный кассир, старший кассир или же иной кассовый сотрудник кредитной организации.
Для обеспечивания оперативной выдачи наличных с счетов организаций и граждан в кассе кредитного учреждения каждый день обязана присутствовать конкретная денежная сумма. Данная сумма ориентируется на основе минимально разрешенного остатка наличных в операционной кассе на конец дня. Минимальный остаток наличных в операционной кассе устанавливается отталкиваясь от объема оборота наличных, взаимодействующих с кассой, графика поступления наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного оборота, и кассовой работы. Выдача денежных знаков Банка РФ из касс кредитной организации осуществляется в упаковке компаний - производителей купюр и монет Банка России, учреждений Банка РФ либо кредитных организаций. Наличная валюта зарубежного происхождения выдается из касс кредитной организации в упаковке банка выпустившего данную зарубежную наличность или же кредитной организации. При осуществлении кассовых операций кредитные организации имеет право воспользоваться программно-техническое оборудование. Не малый приоритет в кредитных организациях предоставляется такому виду работы с наличными как их доставка и инкассация. Кредитная организация имеет возможность проводить инкассацию и доставку средств непосредственно или на договорных критериях через другие организации, специализирующиеся на инкассации и входящие в банковскую систему РФ (подразделения инкассации). При всем при этом конкретное осуществление операций с наличными средствами исполняют кассовые и инкассаторские сотрудники. В такой ситуации с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими сотрудниками заключаются договоры о материальной ответственности. Кассовые операции при обслуживании организаций и граждан могут производиться кассовым работником с возложением на него прямых обязанностей бухгалтерского сотрудника. В похожих случаях должно применяться программно-техническое оборудование и программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, воспрещающая доступ кассового сотрудника к проведению каких-то операций по банковскому счету клиента без его ведома. Этот сотрудник производит проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отображает необходимую сумму наличных средств в кассовом журнале, получает либо осуществляет выдачу денежной наличности, отображает необходимую сумму принятых либо выданных средств по банковскому счету клиента. При производстве расчетов при помощи средств наличного платежа за проданные товары, произведенные работы, оказанные услуги кредитные организации согласно с законами РФ используют контрольно-кассовую технику. Операции по банковским счетам клиентов ведутся на основании и в соответствии принятых к исполнению расчетных и кассовых документов.
| 2016-01-02 |
549 |
Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Обсуждение в статье: Организация наличных расчетов |
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы