Практическую часть курсовой работы рекомендуется выполнять в следующем порядке:
1. Записать все хозяйственные операции в журнале регистрации (таблица).
Таблица
№ операции
| Документ
| Содержание операции
| Дт
| Кт
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Провести необходимые расчеты.
3. Открыть соответствующие учетные регистры (приложение 4).
4. Сделать записи по хозяйственным операциям в учетных регистрах. При этом вместо содержания операции необходимо указать номер бухгалтерской проводки по журналу операций.
5. На основании журналов-ордеров и баланса на начало периода составить Главную книгу.
6. Составить баланс на конец отчетного периода (приложение 2).
7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период (приложение 3).
Остатки по счетам по состоянию на 01.10.20__ г.
№ счета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
|
| Основные средства
| 7050АБВ
|
| Амортизация основных средств
|
|
| Материалы
| 850АБВ
|
| Основное производство
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Касса
|
|
| Расчетные счета
|
|
| Финансовые вложения (векселя Сбербанка)
| 300АБВ
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 500АБВ
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 850АБВ
|
| Краткосрочные кредиты и займы
| 750АБВ
|
| Долгосрочные кредиты и займы
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
| 150АБВ
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 150АБВ
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
90.1
| Выручка
|
|
90.2
| Себестоимость продаж
|
|
90.3
| НДС
|
|
90.9
| Прибыль от продаж
|
|
91.2
| Прочие расходы (проценты по кредиту)
|
|
Примечание.
1. Стоимость незавершенного производства на начало периода составила 250 тыс. руб.:
Продукция А – 150 тыс. руб.
Продукция Б – 100 тыс. руб.
Стоимость незавершенного производства на конец периода составила 2АБ тыс. руб.:
Продукция А - 1АБ тыс. руб.
Продукция Б – 100 тыс. руб.
2. Остатки готовой продукции 125 тыс. руб.:
Продукция А – 75 тыс. руб.
Продукция Б – 50 тыс. руб.
3. Себестоимость продаж 1650 тыс. руб.:
- себестоимость реализованной продукции - 1350 тыс. руб.
- коммерческие расходы - 50 тыс. руб.
- управленческие расходы – 250 тыс. руб.
Выписка из учетной политики:
- учет материалов осуществляется по фактической себестоимости, без применения счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- общехозяйственные расходы списываются на счета учета затрат пропорционально заработной плате рабочих основного производства;
- учет готовой продукции осуществляется по фактической себестоимости без применения счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг»
- учет продаж осуществляется «по отгрузке».
Таблица 1.1
Хозяйственные операции за отчетный период (4 квартал)
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма, руб.
|
1.
| Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование, не требующее монтажа
НДС
| 50АБВ
?
|
2.
| Введено в эксплуатацию оборудование
| ?
|
3.
| Оплачено с расчетного счета задолженность поставщику оборудования
| ?
|
4.
| Принята к зачету сумма НДС по поступившему оборудованию
| ?
|
5.
| Поступили материалы от поставщика
НДС
| 900АБВ
?
|
6.
| Произведена оплата материалов
| ?
|
7.
| Принята к возмещению сумма НДС по поступившим материалам
| ?
|
8.
| Отпущены материалы:
- на производство продукции А
- на производство продукции Б
- на общехозяйственные нужды
- на упаковку продукции
|
625АБВ
300АБВ
50АБВ
25АБВ
|
9.
| Начислена заработная плата работникам:
- рабочим основного производства по продукции А
- рабочим основного производства по продукции Б
- персоналу заводоуправления
- работникам по реализации продукции
| 200АБВ
150АБВ
125АБВ
25АБВ
|
10.
| Создан резерв на оплату отпусков
рабочим основного производства по продукции А
- рабочим основного производства по продукции Б
- персоналу заводоуправления
| 24АБВ
18АБВ
15АБВ
|
11.
| Начислены страховые взносы (табл. 1.2)
| ?
|
12.
| Начислен налог на имущество
| 8АБВ
|
13.
| Начислена амортизация по основным средствам
- по производству продукции А
- по производству продукции Б
- по зданию заводоуправления
| 25АБВ
|
14.
| Списаны общехозяйственные расходы (табл. 1.3)
| ?
|
Продолжение таблицы
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма, руб.
|
15.
| Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 1.4)
| ?
|
16.
| Отгружена продукция и предъявлен счет покупателю
- по продукции А
- по продукции Б
| 1770АБВ
|
17.
| Начислен НДС по отгруженной продукции (18/118)
| ?
|
18.
| Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции
- по продукции А
- по продукции Б
| 1400АБВ
|
19.
| Списаны расходы на продажу
| ?
|
20.
| Определен финансовый результат от реализации продукции
| ?
|
21.
| Поступила на расчетный счет оплата от покупателя продукции
| ?
|
22.
| Начислен налог на доходы работников (13%)
| ?
|
23.
| Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы
| 450АБВ
|
24.
| Выдана заработная плата работникам
| 450АБВ
|
25.
| Начислены проценты по краткосрочному кредиту
| 5АБВ
|
26.
| Уплачено в погашение задолженности по краткосрочному кредиту
| 55АБВ
|
27.
| Реализован вексель сбербанка:
- цена погашения
- балансовая стоимость
| 150АБВ
130АБВ
|
28.
| Финансовый результат от погашения векселя
| ?
|
29.
| Получено на расчетный счет от Сбербанка при погашении векселя
| 150АБВ
|
30.
| Реализованы материалы:
- цена продажи
- в том числе НДС (18/118)
- балансовая стоимость
| 118АБВ
?
80АБВ
|
31.
| Финансовый результат от продажи материалов
| ?
|
32.
| Поступила на расчетный счет оплата от покупателя за материалы
| 118АБВ
|
33.
| Перечислено с расчетного счета
- органам социального страхования и обеспечения
- в бюджет
| 130АБВ
408АБВ
|
34.
| Начислен налог на прибыль (20%)
| ?
|
35.
| Списана чистая прибыль за период
| ?
|
36.
| Часть чистой прибыли направлена в резервный капитал
| 100АБВ
|
Таблица 1.2
Начисление страховых взносов
Категория работников
| Начислено
| Страховые взносы
|
Соц.страх
| Пенсионный фонд
| ФФОМС
| Итого
|
Рабочие основного производства по продукции А
|
|
|
|
|
|
Рабочие основного производства по продукции Б
|
|
|
|
|
|
Персонал заводоуправления
|
|
|
|
|
|
Работники отдела сбыта
|
|
|
|
|
|
Резерв на оплату отпусков
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.3
Распределение общехозяйственных расходов
Объект калькуляции
| Заработная плата рабочих основного производства
| Общехозяйственные расходы
|
Продукция А
|
|
|
Продукция Б
|
|
|
Итого
|
|
|
Таблица 1.4
Ведомость учета затрат на производство
за ________________________
№
п/п
| Вид продукции,
работ, услуг
| Дебет счета 20 с кредита счетов
| Остаток незавершенного производства
| Кредит счета 20 в дебет счетов
|
|
|
|
|
|
| Итого затрат
| На начало периода
| На конец периода
| Всего
| В том числе
|
На склад
(43)
| Реализовано
(90)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Продукция А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Продукция В
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|