Расчеты по хозяйственным операциям
2. Остаток на счете 75.1 Главной книги на 01.03.200_г.
3. Операция № 2
9. Остатки на счетах Главной книги на 01.03.200_г. 69.4, 69.1, 69.2, 69.3, 69.5, 69.6, 68.1 на 01.03.200_г. соответственно.
11. Депонируется зарплата на разность между начисленной (опер.№8-а) и выданной (опер.№10) заработной платой за февраль 200_ г.: 27000-25000=2000
12. Операция № 11
14. А) Для определения стоимости приобретенного компьютера от ООО «Время» необходимо: (30000*18)/118=4576 (руб.) – НДС 30000–4576=25424 (руб.) – стоимость компьютера Б) Остаток на счете 68.2 Главной книги на 01.03.200_г.
16. Остаток суммы неизрасходованного аванса Уваровой Т.С. рассчитывается как разность между выданным авансом на командировочные расходы (аналитические данные к счету 71 Главной книги на 01.03.200_ г.) и фактическими командировочными расходами, согласно авансовому отчету (опер. № 15): 1800-(450+640+640) = 70 руб.
18. Операция № 14, стоимость компьютера без НДС.
21. Остаток суммы неизрасходованного аванса Иванова Н.П. и Лаврова В.И. рассчитывается как разность между выданным авансом на канцелярские товары и хозяйственные нужды (аналитические данные к счету 71 Главной книги на 01.03.200_ г.) и фактическими расходами, согласно авансовым отчетам (опер. № 19 и № 20) соответственно: Неизрасходованный аванс Иванова Н.П.: 500-300=200 (руб.) Неизрасходованный аванс Лаврова В.И.: 1200-1000=200 (руб.)
24. Таблица № 10
28. Б) Для определения НДС с реализованной продукции необходимо: (135700*18)/118=20700
29. Данные из таблицы № 10
30. Таблица № 11
% ТЗР=(1250+750)/(17750+20400)*100%=5% Таблица № 12
На производство «А»: 5400*0,05 = 270 руб. На производство «Б»: 10000*0,05 = 500 руб.
32 и 33. Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства.
Таблица № 13
Распределяем счет 25: Продукция «А»: 9088*0,45 = 4090 руб. Продукция «Б»: 9088*0,55= 4998 руб.
Распределяем счет 26: Продукция «А»: 12943*0,45 = 5824 руб. Продукция «Б»: 12943*0,55= 7119 руб.
34. Выявляем и списываем отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной цены за месяц. Для этого определяем обороты по дебету счёта 20/А и счёта 20/Б. Затраты на производство продукции составляют: ОД (20/А) = руб. ОД (20/Б) = руб. Теперь сравниваем с учетной ценой, по которой продукция сдана на склад («А»-40000, «Б»-50000) 38947- 40000 = -1053руб. 51955- 50000 =1955 руб.
35. Списываем фактическую производственную себестоимость рассчитанную в операции 34 с 43 счета
36. Списываются расходы на продажу со счета 44
37. Сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «Налог на добавленную стоимость» 90.5 «Расходы на продажу» и кредитового оборота по субсчету 90.1 «Выручка» определяется финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно списывается с субсчета 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки»: 135700 - 91083 – 20700– 1000 = 22917уб.
38. Списываем всё по дебету 19 счёта.
39. Таблица № 14
Налог на имущество за 1 квартал = = ((остаточная стоимость основных средств на 01.01 + остаточ. стоимость основных средств на 01.02 + остаточ. стоимость осн. средств на 01.03 + остаточ. стоимость осн. средств на 01.04)/4/4* 2,2% = (339850+334850+329850+350274)/4*0,022/4 =1863
41. Условный расход по налогу на прибыль: 20 % (20700+22917-17363)*0,2= 5251 руб.
42. ПНО: табл№9 (расходы по банковскому кредиту в пределах сверх норм) (2400+140+900)*20%=688руб. 43.Амортизация осн. Ср-в в бухгалтерском учете > амортизация осн. Ср-в в системе налогового учета 15000>9000 ОНА=(15000-9000)*20%=1200 руб.
44. Текущий налог на прибыль = условный расход на прибыль +ПНО+ОНА Текущий налог на прибыль = 5251 + 688+1200=7139руб.
АНАЛИТИКА
ОБРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
САМОЛЕТЫ
Популярное: Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... ©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (459)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |