Прием сравнения векторов актива и пассива баланса

2016-01-05

339

0.00 из 5.00 0 оценок

Группы статей баланса целевого назначения	На начало года, t₁	На конец года, t₂	Абсолютн. прирост, ±D	Относит. прирост, ± %%
1. По пассиву (ст.490)			+3420	+1,47
2. По активу (ст.190)			+8132	+4,74
Если a > b = Da (имеются свободные целевые источники, которые покрывают другие активы, не вошедшие в группу «b»)			-4712	-6,9

Таблица 15

Аналитическая группировка статей баланса

№пп	Группировка статей баланса	Условн. обознач.	Строки баланса	На начало периода	На конец периода	Динамика абсолютн.	Относ. отклон. %	Структура (доля в валюте, %)
на начало года	на коней года
	2
	АКТИВ
1.	Валюта баланса	ВБ					5,33
1.1.	Оборотные активы	ОК					5,96	0,3525	0,3576
	в том числе:
1.1.1.	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	ДС	250+260				104,39	0,0155	0,0302
1.1.2.	Дебиторская задолженность	ДЗ	230+240				118,62	0,0127	0,0265
1.1.3.	Запасы	З	210+220				150,8	0,0134	0,032
1.2.	Внеоборотные активы (основной капитал)	ИА					4,98	0,6475	0,6454
	ПАССИВ
1.	Валюта баланса	ВБ					5,33
1.1.	Собственный капитал	СК	(490+640+650)				1,49	0,918	0,8846
1.2	Заемный капитал	ЗК	590+(690-640-650)				48,31	0,082	0,1154
	в том числе:
1.2.1.	Кредиторская задолженность	КЗ					123,17	0,0438	0,0927
1.2.2.	Краткосрочные кредиты и займы	КСО				-3614	-37,57	0,0382	0,0226
1.2.3.	Прочие срочные обязательства	ПКЗ	630+660	-			-	-	-
1.2.4.	Долгосрочные обязательства	ДСО		-	-	-	-	-	-

Таблица 16

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец года		Пассив	На начало года	На конец года	Платежный «+» излишек или «-» недостаток
начало года	конец года

Мобильные активы	А1. Наиболее ликвидные активы: стр. 250-252+260			³	П1. Наиболее срочные обязательства стр.620 + ссуды, не погаш. в срок – ф.№5 (стр.111+121+131+141)			-7111	-16605
А2. Быстро реализуемые активы: стр. 214+215+230+ 240-244+270+940			³	П2. Краткосрочные кредиты и заемные средства стр.610+660+630
А3. Медленно реализуемые активы: стр.210+220-214-215-216+стр.140-(стр.141+142+143)+стр.135			³	П3. Долгосрочные кредиты и заемные средства стр.590+640+650
	А4. Труднореализуемые активы: стр.110+120+130+ 216+141+142+143+244			£	П4. Постоянные пассивы стр.490+970-252			-68020	-63316
А1+А2+А3+А4=ВБ+940*	П1+П2+П3+П4= ВБ+940*

Рис.10. Структура активов на начало и конец отчётного года

Рис.11. Структура пассивов на начало и конец отчётного года

Таблица 17

Показатели доходности активов dА и капитала

Таблица 18

Рентабельность имущества (активов и капитала)

Таблица 19

Расчёт комплексного (интегрального) показателя динамики доходности

Вид коэффициентов доходности	Расчётное значение t_ок t_б
1.Коэффициент динамики доходности активов - К_dА	1,03
2.Коэффициент динамики доходности чистых активов - К_dЧА	1,078
3.Коэффициент динамики доходности собственного капитала - К_dСК	1,078
4.Коэффициент динамики доходности заёмного капитала - К_dЗК	0,49
5.Комплексный (интегральный) показатель динамики использования имущества предприятия (активов и капитала) – динамики доходности: ∆К_{sдоходн} = ⁴√ К_dА· К_dЧА· К_dСК· К_dЗК	0,875

Таблица 20

Расчёт комплексного (интегрального) показателя динамики рентабельности

Вид коэффициентов доходности	Расчётное значение t_ок t_б
1.Коэффициент динамики рентабельности активов - К_ρА
2.Коэффициент динамики рентабельности чистых активов - К_ρСК
3.Коэффициент динамики рентабельности собственного капитала - К_ρЗК
4.Коэффициент динамики рентабельности заёмного капитала - К_ρЧА	0,48
5.Комплексный (интегральный) коэффициент динамики рентабельности: ∆К_sрент = ⁴√ К_ρА · К_ρСК · К_ρЗК · К_ρЧА	0,832

Таблица 21

2016-01-05

339

0.00 из 5.00 0 оценок

Обсуждение в статье: Прием сравнения векторов актива и пассива баланса

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓