Производственная программа предприятия

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

Таблица 1название таблицы

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т
2.	Годовой объем производства	т		623,1
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

 

Годовой объем производства(плановый): 670*0,93 = 623,1т.

 

Годовой план производства продукции

Таблица 2

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	623,1
Цена отпуска без НДС	руб.	24583,8
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	15318165,78

 

Себестоимость одной тонны продукции: 12453874,6/623,1=19986,9руб.

Цена одной тонны продукции: 19986,9*1,23=24583,8руб.

Стоимость всей реализуемой продукции: 24583,8*623,1=15318165,78руб.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции

 

Затраты на производство и реализацию продукции

Таблица 3

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб	Удельный вес, %
	Материальные затраты	4179810,6	35,6
	в том числе:
	- сырье;	2871244,8
	- вспомогательные материалы;	388814,4
	- запасные части для ремонта оборудования		2,6
	- электроэнергия, вода	588206,4	4,7
	Затраты на оплату труда		33,7
	Социальные взносы	1260633,6	10,1
	Амортизация		9,5
	Прочие затраты	1624418,4
	В том числе:
	- налоги и сборы;	541472,8	4,34
	- затраты на ремонт основных средств	541472,8	4,34
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	541472,8	4,34
	Производственная себестоимость товарной _продукции	12453874,6

 

Расчеты:

Затраты на сырье: 4179810,6*100/12453874,6

Сырье А 623,1*0,5*5600 = 1744680

Сырье Б 623,1*0,11*7100 = 486641,1

Сырье В 623,1*0,07*6100 = 266063,7

Сырье Г 623,1*0,04*15000 = 373860

1744680+486641,1+266063,7+373860=2871244,8 (всего затрат на сырье)

Затраты на вспомогательные материалы:

623,1*390*1,6 =388814,4руб

Затраты на запасные части для ремонта оборудования:

288300*1,15% = 331545руб

Затраты на оплату электроэнергии:

623,1*300*2,88 = 538358,4руб

Затраты на оплату воды:

623,1*4*20 = 49848руб

538358,4+49848 = 588206,4руб (вода , электроэнергия)

Материальные затраты:

2871244,8+388814,4+331545+588206,4= 4179810,6

Затраты на оплату труда:

17*7700*12(мес.) = 1570800 руб. (основным рабочим)

6*5900*12(мес.) = 424800 руб. (вспомогательным рабочим)

5*10300*12(мес.) = 618000 руб. (руководителям)

4*8400*12(мес.) = 403200 руб. (специалистам)

5*6200*12(мес.) = 37200 руб. (техническим исполнителям)

1570800+424800+618000+403200+37200 = 3388800(затраты на оплату труда)

3388800+(3388800*24/100) = 4202112

Страховые взносы:

4202112*30% = 1260633,6

Амортизация:

100/25=4% - норма амортизации

7160000*0,04=286400 руб.

100/9=11,11% - норма амортизации

3620000*0,111*2=803640 руб.

100/6=16,667% = норма амортизации

А=580000*0,167=96860 руб.

Итого = 286400 +803640+96860 = 1186900

Прочие затраты:

(4179810,6+4202112+1260633,6+1186900)*15% = 1624418,43руб

Производственная себестоимость товарной продукции:

4179810,6+4202112+1260633,6+1186900+1624418,43= 12453874,6руб

Доля материальных затрат в себестоимости продукции :

4179810,6/12453874,6*100 = 35,6% (материальные затраты)

в том числе:

2871244,8/12453874,6*100 =23% (сырье)

388814,4/12453874,6*100 = 3% (вспомогательные материалы)

331545/12453874,6*100 = 2,6 %(з/ч для ремонта оборудования)

588206,4/12453874,6*100 = 4,7 %(электроэнергия , вода)

Доля затрат на оплату труда:

4202112/12453874,6*100 = 33,7%

Доля затрат на страховые взносы :

1260633,6/12453874,6*100 = 10,1%

Доля затрат на амортизацию:

1186900/12453874,6*100 = 9,5%

Доля прочих затрат:

1624418,4/12453874,6*100 = 13%

в том числе :

541472,8/12453874,6*100 =4,34 % (налоги и сборы)

541472,8/12453874,6*100 = 4,34% (затраты на ремонт основных средств)

541472,8/12453874,6*100 = 4,34% (другие затраты)

Планирование внереализационных расходов

 

Плановая потребность в оборотных средствах:

12453874,6*0,23=2864391руб.

Обеспеченность собственными средствами:

2864391*0,6=1718634,6руб.

Недостаток оборотных средств:

2864391-1718634,6=1145756,4руб.

Расход по выплате процентов по полученному кредиту:

1145756,4*0,18= 206236руб.

 

Порядок формирования и распределения прибыли

 

Показатели прибыли

Таблица 4

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции	15318165,78
2.	Расходы на производство и реализацию продукции	12453874,6
3.	Внереализационные расходы
4.	Прибыль	2658055,18
5.	Налог на прибыль	637933,2
6.	Чистая прибыль	2020121,98

 

Прибыль:

15318165,78-12453874,6-206236=2658055,18руб.

Налог на прибыль:

2658055,18*0,24=637933,2руб.

Чистая прибыль:

2658055,18-637933,2=2020121,98руб.

 

Распределение чистой прибыли

Таблица 5

№ п/п	Показатели	% отчислений (согласно уставу)	Сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
	Чистая прибыль	-	2020121,98
	Резервный фонд
	Фонд накопления		303018,2
	Фонд потребления		505030,4
	Прибыль к распределению между учредителями		1010060,9

Оформление и перенос таблиц

Отчисления в резервный фонд:

2020121,98*0,10= 202012руб.

Отчисления в фонд накопления:

2020121,98*0,15= 303018,2руб.

Отчисления в фонд потребления:

2020121,98*0,25= 505030,4руб.

Распределение между учредителями:

2020121,98*0,50= 1010060,9руб.

Расчет точки безубыточности

Таблица 6

Расчет безубыточного объема продаж

Наименование показателя	Значение показателя
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.	12453874,6
вт.ч.
Постоянные расходы	6073479,4
Переменные расходы	6380395,2
Наименование показателя	Значение показателя
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб.	10915207,2

Расчеты:

Заработная плата основных рабочих с учетом увеличения:

1570800+24%=1947792руб .

Страховые отчисления основных рабочих :

1947792*30% = 584337,6руб.

Переменные расходы =1947792+584337,6+2871244,8+388814,4+588206,4= 6380395,2руб.

Постоянные затраты =12453874,6-6380395,2=6073479,4руб.

Переменные затраты на единицу продукции 6380395,2/ 623,1 = 10239,7руб.

Точка безубыточности 6380395,2/(24583,8-10239,7) = 444т.

Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении 444*24583,8= 10915207,2руб.

Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия

Таблица 7

Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	базисный год	отчетный год	абсол. изм, +,-	темп роста, %
1.	Годовая производственная мощность	т.			-
2.	Коэффициент использования производственной мощности	%			-33	155%
3.	Основные производственные фонды	руб.			-5713500	393%
4.	Оборотные средства	руб.			-1764361	260%
5,	Обьем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении	т. руб.		623,1 15318165,78	-203,1 +4650165,78	148% 143,5%
6.	Цена единицы продукции	руб.		19986,9	+5413,1	78%
7.	Затраты на производство и реализацию продук­ции	руб.		12453874,6	-3413374,6	138,7%
8.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	%	0.85	0,81	0,4	95%
9.	Прибыль от продаж	руб.		2658055,18	-1030555,18	163%
10.	Чистая прибыль	руб.		2020121,9	-717116,98	155%
11.	Численность промышленно производственною персонала (ПИП)	чел.			-5	116%
12.	Фонд заработной платы ППП	руб.		5462745,6	-4150745,6	416%
13.	Средняя заработная плата одного работающего на предприятии	руб.		147641,7	-106641,7	360%
14.	Рентабельность продаж	%	0.15	0,17	-0.02	113%
15.	Чистая рентабельность предприятия	%	0.12	0,13	-0.01	108%
16.	Производительность труда	%	0.85	0.81	+0.04	95%
17.	Фондоотдача	%	5.45	1.9	+3.55	34%
	Фондоемкость	%	0.18	0.5	-0.32	277%
	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	%	9.70	5.54	+4.16	57%
	Длительность одного оборота	дни			-28	175%

Оформление таблиц параграфов.перенос таблицы

Расчёты:

Основные производственные фонды: 3580000 + 3620000 + 464000 = 7664000руб.

Затраты на 1руб. товарной продукции :

9040500 / 10668000 = 0,85%

12453874,6 / 15318165,78= 0,81%

Фонд з/п: 4202112 + 1260633,6= 5462745,6руб

Средняя з/п одного работающего на предприятии:

1312000 / 32 = 41000руб

5462745,6/ 37 = 147641,7руб.

Рентабельность продаж:

1627500 / 10668000 = 0,15%

2658055,18/ 15318165,78= 0,17%

Чистая рентабельность предприятия:

1303005 / 10668000 = 0,12%

2020121,98/ 15318165,78= 0,13%

Производительность труда:

9040500 / 10668000 = 0,85%

12453874,6/ 15318165,78= 0,81%

Фондоотдача:

10668000 / 1950500 = 5,45%

15318165,78/ 7664000 = 1,9%

Фондоемкость:

1950500 / 10668000 = 0,18%

7664000 / 15318165,78= 0,5%

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

10668000 / 1100030 = 9,70%

15318165,78/ 2760559,3 = 5,54%

Длительность одного оборота:

360 / 9,70 = 37дней

360 / 5,54= 65дней

 

 

Заключение

 

В процессе теоретического исследования курсовой работы было рассмотрено малое предпринимательство, как особый сектор рыночной экономики Российский Федерации.

Была изучена научная литература, определено значение малого предпринимательства в современных экономических условиях, выявлены его преимущества и недостатки, проанализирована государственная политика РФ в этой сфере, а также определены перспективы развития МП в РФ.

Во второй главе работы были проведены расчеты основных показателей деятельности условного предприятия, т.е. были рассчитаны плановые годовые технико-экономические показатели предприятия. Выводы по первой главе??

Результаты расчетов позволяют сделать следующие выводы:

- снизился годовой объём выпуска в сравнении с базовым

- наблюдается рост стоимости основных производственных фондов, при этом снижается эффективность их использования, так как темп роста производственных фондов превышает темпы роста доходов предприятия;

- запланирован рост стоимости оборотных средств более чем в два раза, при этом плановые показатели, характеризующие эффективность их использования значительно ниже отчетных показателей, характеризующих их оборачиваемость;

- увеличились затраты на рубль товарной продукции.

- запланирован рост производительности труда одного работника

- снижение показателя длительности одного оборота

- наблюдается рост плановых показателей по выручке, прибыли от продаж, при этом плановые показатели рентабельности продаж и чистой рентабельности и т.д. в сравнении с базисным годом.

Это позволяет сделать вывод, что на условном предприятии планируется повышение эффективности использования всех совокупных ресурсов.

Список литературы

 

1.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. От 31.12.2008) с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2010 г.).

2.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3.Алексеева Г.И., Богомолец С.Р., Сафронова И.В. и др. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс] : учебник / 3-е изд., перераб. и доп. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 с. два и более автора – оформление

4.Барткова Н.Н., Крупина Н.Н. Амортизационная политика: формирование и анализ : Монография / - М.: ИНФРА-М, 2012. - 301 с.

5.Вахрушина М. А. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие / М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010. - 381 с.

6.Вахрушина М. А. Бюджетный учет и отчетность: Учебное пособие / М.А. Вахрушина, А.С. Бизина, Н.Н. Сибилева, А.А. Соколов; Под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011. - 282 с.

7.Воронина Л.И. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие / - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 200 с.

8.Гетьман В.Г. Финансовый учет: Учебник / 5-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 784 с.

9.Кисляков Г. В. Менеджмент: основные термины и понятия: Словарь / Г.В. Кисляков, Н.А. Кислякова. - 2-e изд. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 176 с

10.Кожинов В.Я. Амортизация – М.: Изд-во «Экзамен», 2004. – 320с.

11.Кондраков Н.П.. Бухгалтерский учет: Учебник / - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 681 с.

12.Осипов Ю.С. Большая российская энциклопедия: В 30 т./Председатель наус.-ред.совета Ю.С. Осипов/Отв.ред. С.Л.Кравец Т.1./-М.:Большая российская энциклопедия, 2005.

13.Паламарчук А.С. Экономика предприятия: Учебник / - М.: ИНФРА-М, 2010. - 458 с.

14.Переверзев М.П., Лунева А.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Под общ. ред. М.П. Переверзева. - 2-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 221 с.

15.Трубочкина М.И.. Управление затратами предприятия / - М.: ИНФРА-М, 2004. - 218 с. старые учебники! Не ранее 2008 г

16.Федотова М.А., Ковалев А.П, Кушель А.А и др. Оценка машин и оборудования: учебник / Под ред. М.А. Федотовой; Фин. Академия при Правительстве РФ. - М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2011. - 333 с.

17.Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" (с изменениями и дополнениями) / «Гарант». Информационно-правовой портал [электронный ресурс]- Заглавие с экрана: http://base.garant.ru/12125271/ норм документы в начале

18.Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) / «Гарант». Информационно-правовой портал [электронный ресурс]- Заглавие с экрана: http://base.garant.ru/70103036/

19.Амортизация основных средств и нематериальных активов / «Гарант». Информационно-правовой портал [электронный ресурс]- Заглавие с экрана: http://base.garant.ru/70203380/32/

20.Способы начисления амортизации по НМА/ «Студопедия» Интернет-энциклопедия [электронный ресурс] – Заглавие с экрана: http://studopedia.ru/1_131012_sposobi-nachisleniya-amortizatsii-po-nma.html