Распределение сумм отклонений по товарам отгруженным

Распределение сумм отклонений по товарам отгруженным рассчитывается аналогичным образом:

Данные по отгруженной продукции за месяц, реализованной продукции и остатку отгруженных на конец месяца по плановой производственной себестоимости находим в Таблице 16:

· Отгружено за месяц: Итог – Остаток на 1 марта = 88129,36 – 5043,5 = 83085,86 тыс. руб.

· Реализованная продукция: Остаток на 1 марта + отгруженные магазину №1 и Торговой фирме шкафы = 5043,5 + 23320,11 + 15555,06 = 43918,67 тыс. руб.

· Остаток отгруженных на конец месяца: Сумма отгруженных секретеров магазину №1 и Торговой фирме = 26994,69 + 17216 = 44210,69 тыс. руб.

Отгружено за месяц по фактической производственной себестоимости берем из Таблицы 17: 80297,5 тыс. руб.

Соответственно, отклонение фактической себестоимости от плановой отгруженной продукции за месяц будет равно: 80297,5 – 83085,86 = -2788,36 тыс. руб.

Затем рассчитываем средний процент отклонений суммарно по начальному остатку товаров отгруженных и отгрузке за месяц:

-2731,86 / 88129,36 * 100% = 3,1%;

Полученный процент распространяем на реализованную (оплаченную) продукцию и конечный остаток товаров отгруженных:

• 43918,67 + (-3,1 / 100 * 43918,67) = 42557,19 тыс. руб.– фактическая производственная себестоимость реализованной (оплаченной) продукции;

• Фактическую производственную себестоимость остатка товаров отгруженных на конец месяца рассчитываем как разницу между итогом и фактической производственной себестоимостью реализованной (оплаченной продукции): 85397,5 - 42557,19 = 42840,31 тыс. руб.

К операции № 29:

Таблица № 19.

Распределение коммерческих расходов, тыс.руб.

Распределение коммерческих расходов:

Суммы отгруженной за март продукции, реализованной продукции и остатка товаров отгруженных на конец месяца берем в таблице 18.

Внепроизводственные расходы по отгруженной за март продукции – в операции 13.7

После чего, определяем средний процент коммерческих расходов в плановой производственной себестоимости товаров (1588 / итог гр. 1 таблицы 18):

1588 / 88129,36 * 100 % = 1,8 %;

И определяем сумму коммерческих расходов в реализованной продукции и остатке товаров отгруженных на конец месяца используя полученный процент:

· 43918,67 * 1,8 / 100 = 790,54 тыс. руб. – коммерческие расходы, приходящиеся на реализованную (оплаченную) продукцию;

· 44210,69 * 1,8 / 100 = 797,46 тыс. руб. – коммерческие расходы, приходящиеся на остаток товаров отгруженных на конец месяца.

Таблица №20

Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость отражает остатки по счетам на начало отчетного периода, текущие обороты по этим счетам, а также остатки на конец отчетного периода.

Баланс заполняется на основании оборотно-сальдовой ведомости (Таблица 20), столбец «Сальдо на конец»:

Таблица 21.

Баланс предприятия на 1 апреля 2012 года.

Таблица 22.

Расшифровка производственных запасов

Таблица 23.

Расшифровка затрат в незавершенном производстве

Таблица 24.

Расшифровка переменных затрат

Таблица 25.