Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 200х г

2016-01-05

956

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 23

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
дебет	кредит

I. Учёт внеоборотных активов
1.	Приобретено производственное оборудование у механического завода:
1.1.	отпускная цена с учетом доставки
1.2.	сумма НДС
	ИТОГО:
2.	Принято в эксплуатацию производственное оборудование
3.	В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом:
3.1 3.2. 3.2.1.	амортизация на дату выбытия расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата
3.2.2.	начислены страховые платежи всего:
	в том числе: фонд социального страхования
пенсионный фонд
	федеральный ФОМС
территориальный ФОМС
фонд страхования от несчастных случаев
3.2.3.	Оприходованы на склад прочие материалы
4. 4.1	Продано малому предприятию “Ритм” производственное оборудование, приобретенное в октябре отчетного года
4.2.	сумма НДС
4.3	сумма амортизации начисленная к моменту выбытия оборудования
4.4	остаточная стоимость
5. 5.1.	Продан ООО "Интекс" патент на изобретение: стоимость продажи
5.2.	сумма НДС
5.3.	амортизация на дату продажи
5.4.	остаточная стоимость
6. 6.1.	Приобретён сканер "Acer" фактическая цена приобретения
6.2.	сумма НДС
	ИТОГО:
7.	Принят к учёту в составе основных средств сканер "Acer"
II. Учёт производственных запасов
8. 8.1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: покупная стоимость
8.2.	сумма НДС
8.3.	покупная стоимость
8.4.	сумма НДС
	ИТОГО:
9. 9.1 9.2.	Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие: от ОАО "Электромоторный завод" от ОАО "Техника"
	ИТОГО:
10.	Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен
11.	В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества
III. Учёт затрат на производство
12. 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7. 12.8 12.9 12.10	Отпущено со склада и израсходовано в отчётном месяце материалов по учётным ценам: цех № 1 для производства изделий А изделий Б цех № 2 для производства изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправлению
	ИТОГО:
13. 13.1.	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным цех № 1 для производства изделий А
13.2	изделий Б
13.3	цех № 2 для производства изделий А
13.4	изделий Б
13.5	ремонтному цеху для выполнения заказа № 301
13.6	заказа № 302
13.7	на хозяйственные нужды цех № 1
13.8	цех № 2
13.9	ремонтного цеха
13.10	заводоуправлению
	ИТОГО:
14. 14.1	Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): в цех № 1
14.2	в цех № 2
14.3	в ремонтный цех
	ИТОГО:
15.	Одновременно переданы в эксплуатацию ИХП, приняты на забалансовый счёт
15.1	Списание стоимости сканера "Acer"
16. 16.1	Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: цеха № 1
16.2	цеха № 2
16.3	ремонтного цеха
	ИТОГО:
16.4.	Зданий и хозяйственного инвентаря цех № 1
16.5	цех № 2
16.6	ремонтный цех
	ИТОГО:
16.7.	Зданий и инвентаря заводоуправления
17. 17.1 17.2	Начислена амортизация нематериальных активов использованных цех № 1 в управлении организации
	ИТОГО:
18.	Списана часть суммы организационных расходов, внесённых в качестве вклада в уставный капитал
19.	Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам
20.	Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации
21.	Списаны с забалансового счета, пришедшие в негодность инвентарь и хозяйственные принадлежности
22. 22.1	Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства цех № 1
22.2	цех № 2
22.3	ремонтного цеха
22.4	заводоуправления
22.5	НДС по потреблённым услугам
	ИТОГО:
23. 23.1 23.2 23.3 23.4 23.5 23.6 23.7 23.8 23.9 23.10 23.11 23.12 23.13	Начислена и распределена основная и дополнительная зарплата за декабрь рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 служащим ремонтного цеха цеха № 1 цеха № 2 ремонтного персоналу заводоуправления
	ИТОГО:
24.	Начислены пособия по временной нетрудоспособности
25. 25.1 25.2 25.3 25.4 25.5 25.6 25.7 25.8 25.9 26.10 26.11 26.12 26.13	Начислены страховые взносы по работникам: цеха № 1 по производству изделия А изделия Б цеха № 2 по производству изделия А изделия Б ремонтного цеха заказ № 301 заказ № 302 обслуживающих оборудование цеха № 1 цеха № 2 служащих ремонтного цеха цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха. персонала заводоуправления
	ИТОГО:
26. 26.1	Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: отражена задолженность поставщику
26.2	учтён НДС
	ИТОГО:
27. 27.1	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования изделий А
27.2	изделий Б
	ИТОГО:
28. 28.1	Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм): на затраты
28.2	сумма НДС
	ИТОГО:
29. 29.1	Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих заказа № 301
29.2	заказа № 302
	ИТОГО:
30. 30.1	Списана стоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства цех № 1 — заказ № 301
30.2	цех № 2 — заказ № 302
	ИТОГО:
31. 31.1 31.2	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: цех № 1: изделий А изделий Б
	ИТОГО:
31.3	цех № 2: изделия А
31.4	изделия Б
	ИТОГО:
	Начислен транспортный налог
33.	Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)
34.	Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)
35.	Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А
36.	Списана часть расходов на приобретение лицензии
37.	Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость проданной продукции (см. вед–ть 15)
IV. Учёт готовой продукции и товаров
38. 38.1 38.2	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А - 32880 руб. изделиям Б - 20020 руб.
	ИТОГО:
39.1	Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А
39.2	изделия Б
	ИТОГО:
40. 40.1	Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись): по изделиям А	-40734
40.2	по изделиям Б	-36327
	ИТОГО:
41. 41.1	расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки её в транспортные средства
41.2	сумма НДС
	ИТОГО:
42. 42.1	Списана стоимость расходов на рекламу: выпускаемой продукции
42.2	сумма НДС
	ИТОГО:
V. Учёт денежных средств
43.1 43.2	Оплачена покупателями проданная продукция Оплачено за лицензию "ВООРТИ"
44.	Получено право собственности на приобретённые акции ОАО "Шанс"
45. 45.1	Списано с расчётного счёта: в оплату акций ОАО "Шанс"
45.2	в оплату счёта ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре
45.3	в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции
45.4	в оплату счёта ООО "Стандарт" за рекламу
45.5	за участие работников в образовательном семинаре АО "Знание"
	ИТОГО:
46. 46.1	Поступило на расчётный счёт: в оплату за основные средства МП "Ритм"
46.2	в оплату нематериальных активов ООО "Интекс"
46.3	штраф от фирмы "Спектр" за поставку некачественных материалов
	ИТОГО
46.4	получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной зарплаты
46.5	перечислены с расчётного счета: страховые взносы за ноябрь всего
в том числе: в Фонд социального страхования
в федеральный ФОМС
в территориальный ФОМС
в пенсионный фонд
46.6	удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
46.7	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
	ИТОГО:
47. 47.1	Выдано из кассы: заработная плата за вторую половину ноября
47.2	депонированная заработная плата
	ИТОГО:
48. 48.1	Получено: аванс от ОАО «Луч» в счёт предстоящей поставки продукции
	ИТОГО:
48.2.	Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы поставщикам за приобретенное имущество:
48.3	механическому заводу
48.4	малому предприятию «Альфа»
	ИТОГО:
49. 49.1	выдано из кассы: аванс за первую половину декабря
49.2	подотчётным лицам на командировочные расходы
49.3	единовременная помощь (до 2000 руб.)
49.4	пособия по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет
49.5	пособия по временной нетрудоспособности
	ИТОГО:
50. 50.1	Перечислено с расчетного счёта: НДС за ноябрь
50.2	налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
50.3	Транспортный налог
50.4	в погашение краткосрочного кредита
50.5 50.6 50.7	в оплату процентов за пользование кредитом поставщикам за материалы поступившие в декабре: ОАО "Электромоторный завод"
50.8	ОАО "Техника"
	ИТОГО:
51. 51.1	Проданы акции ОАО "Шанс" списаны акции по балансовой стоимости
51.2	отражена выручка от продажи акций
52. 52.1	01 октября отчётного года приобретены облигации ОАО "Точмаш" за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года. начислены проценты за квартал
52.2	погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
53. 53.1 53.2	Поступило на расчетный счет: от ОАО "Шанс" в оплату акций доход по облигациям ОАО "Точмаш"
	ИТОГО:
53.3	Перечислено с расчётного счёта: транспортной организации ЗАО "Крона" за доставку продукции
54.	Перечислены средства на депозитный счёт в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока
VI. Учёт расчётов
55.	Выдан беспроцентный заём работнику сроком на 3 месяца
56.	Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу
57.	Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды
58. 58.1 58.2 58.3	Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: налог на доходы физических лиц по исполнительным листам возмещение потерь от брака (изделия А)
	ИТОГО:
59.	Начислен НДС с полученных авансов
60.	Начислены проценты за кредит
61.	Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции)
62.1	Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
62.2	Начислен НДС с суммы штрафа
63.	Принят к налоговому вычету по транспортным услугам
65.	Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии "ВООРТИ"
66. 66.1	Принят к налоговому вычету по материалам поступившим в ноябре
66.2	поступившим в декабре
67. 67.1	Принят к налоговому вычету по основным средствам
68.	Принят к налоговому вычету по командировочным расходам
VII. Учёт капитала
69.	Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчётного года
VIII. Учёт финансовых результатов
70. 70.1 70.2	Выдана со склада и отгружена готовая продукция фирме ООО «Прогресс»: нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС
71.	Восстановлен НДС, начисленный с аванса
72.	Зачтён аванс, ранее полученный от фирмы ООО "Прогресс"
73.	Начислен НДС с выручки от проданной продукции
74.	Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции
75.	Списаны финансовые результаты от продажи продукции
76.	Начислен налог на имущество
77.	Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
78.	Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь
80. 80.1	Закрытие субсчетов по счёту 90 "Продажи" в конце отчётного года: Субсчёта 90-1 "Выручка"
80.2	Субсчёта 90-2 "Себестоимость продаж"
80.3	Субсчёта 90-3 "НДС"
80.4	Субсчёта 90-6 "Общехозяйственные расходы"
80.5	Субсчёта 90-7 "Коммерческие расходы"
81. 81.1	Закрытие субсчетов по счёту 91 "Прочие доходы и расходы" Субсчёт 91-1 "Прочие доходы"
81.2	Субсчёт 91-2 "Прочие расходы"
	Всего по журналу:

Наименование счета
Дебет	Кредит
	Сумма		Сумма
Сальдо на 01.12.
Оборот за декабрь	№ операции		Оборот за декабрь	№ операции




Итого оборот за декабрь		Итого оборот за декабрь
Сальдо на 31.12.

2016-01-05

956

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 23

Обсуждение в статье: Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 200х г

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓