1. Составить приказ об учетной политике.
Ведомость остатков по счетам на 1 число 20…
Наименование счета
| Сумма, руб.
|
Основные средства
| 4 000 0000
|
Амортизация основных средств
| 1 327 500
|
Материалы
| 15 000
|
Незавершенное производство
| 36 000
|
Касса
| 4 000
|
Расчетный счет
| 1 500 000
|
Расчеты с поставщиками
| 150 000
|
Долгосрочный кредит
| 1 332 500
|
Уставный капитал
| 2 000 000
|
Нераспределенная прибыль
| 745 000
|
Журнал хозяйственных операций за ..
№
| Содержание операции, документ
| Д
| К
| Сумма
|
| Начислена амортизация:
Здания цеха
Офиса
Легкового автомобиля
Грузового автомобиля
станка
|
|
|
|
| Акцептован счет ОАО « Станкостроительный завод» за станок
Выделен НДС
|
|
| 500 000
?
|
| Акцептован счет ОАО «Вояж» за доставку станка
Выделен НДС
|
|
|
?
|
| Начислена з/плата работникам за монтаж станка
Сделаны социальные отчисления
Удержан НДФЛ ( вычетов нет)
|
|
|
?
?
|
| Отпущены материалы на монтаж станка
|
|
|
|
| Станок введен в эксплуатацию
|
|
| ?
|
| Акцептован счет «ИнтерАВТО» за ремонт автомобиля
Выделен НДС
|
|
|
?
|
| Выставлен счет за легковой автомобиль ООО «Звезда»:
Начислен НДС
Списана первоначальная стоимость
Списана начисленная амортизация
Списана остаточная стоимость
|
|
|
?
?
|
| Начислен налог на имущество
|
|
|
|
| Начислен транспортный налог
|
|
|
|
| Поступили денежные средства за автомобиль от ООО «Звезда»
|
|
| ?
|
| Оплачены счета: ОАО
«Станкостроительный завод»
ООО «Вояж»
ООО «ИнтерАВТО»
|
|
|
?
?
?
|
| НДС принят к вычету
|
|
| ?
|
| Уплачен налог на имущество в бюджет
|
|
| ?
|
| Уплачен транспортный налог
|
|
| ?
|
| Списаны общепроизводственные расходы
|
|
| ?
|
| Списаны общехозяйственные расходы
|
|
| ?
|
| Произведена дооценка здания офиса
|
|
|
|
| Произведена дооценка начисленной амортизации
|
|
|
|
| Списана первоначальная стоимость станка
АБВ -13 полностью изношеного
|
|
|
|
| Списана начисленная амортизация
|
|
| ?
|
| Списана остаточная стоимость
|
|
| ?
|
| Начислена з/плата за демонтаж
|
|
|
|
| Удержан НДФЛ ( вычетов нет)
|
|
| ?
|
| Сделаны социальные отчисления
|
|
| ?
|
| Оприходован лом от демонтажа
|
|
|
|
| Закрытие сч. 91
|
|
| ?
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
| ?
|
| Прибыль списана в нераспределенную
|
|
| ?
|
Справка о начислении амортизации
Наименование ОС,
Первоначальная стоимость
(руб)
| Срок полезного использования,
лет
| В месяц
%
| Начисление амортизации
(ежемесячно)
| Срок
фактической эксплуатации
(мес)
| Остаточная стоимость
(руб)
|
Здание цеха –
|
| 0,42
|
| 5 лет
| ?
|
Здание офиса-
|
| 0,42
| 6250 +15000
| 3 года
| ?
|
Легковой автомобиль-
|
| 0,83
|
| 23 мес
| ?
|
Грузовой автомобиль - 600000
|
| 0,56
|
| 5 лет
| ?
|
Станок АБВ-13,
|
| 0,42
|
| 240 мес.
| ?
|
Станок АБВ-31,
|
| 0,42
| -
|
| ?
|
итого
|
|
| ?
|
| ?
|
Ремонт автомобиля
Получен счет от «ИнтерАВТО»
Наименование работы
| Стоимость, руб.
|
мойка
|
|
Мойка блока
|
|
Мойка ГБЦ
|
|
Расточка блока
|
|
Токарные работы
|
|
Ремонт ГБЦ
|
|
Фрезеровка ГБЦ
|
|
Шлифовка вала
|
|
Обработка плоскости
|
|
Замена заглушек и мойка коленвала
|
|
Перепрессовка поршней
|
|
Механосборочные работы
|
|
Замена подшипников
|
|
итого
| ?
|
Таблица Ведомость счета №
№ операции
| ДЕБЕТ с кредита счетов
|
№
| №
| №
| №
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Таблица Журнал-ордер счет №
№ операции
|
|
№
| №
| №
| №
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Данные из ведомостей и журналов перенести в шахматную ведомость.
На основе шахматной ведомости составить оборотно-сальдовую ведомость за месяц
Заполнить первичные документы : акт о приеме-передаче объектов основных средств, товарную накладную, счет-фактуру, инвентарную карточку, акт выбытия объектов основных средств.
Составить б/баланс.
Вариант 4, 7
Учет, документальное оформление выпуска и реализации готовой продукции
ООО «Кадо-М»
1. Составить приказ об учетной политике.
Ведомость остатков по счетам на 1 число 20…
Наименование счета
| Сумма, руб.
|
Основные средства
|
|
материалы
|
|
Расчеты с поставщиками
|
|
НДС
|
|
Незавершенное производство
|
|
Амортизация ОС
|
|
Готовая продукция
|
|
Задолженность внебюджетным фондам
|
|
Расчеты с бюджетом
|
|
касса
|
|
Расчетный счет
|
|
Расчеты с покупателями ( кредиторская)
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
Уставный капитал
|
|
Журнал хозяйственных операций за ..
№
| Содержание операции, документ
| Д
| К
| Сумма
|
| Акцептован счет ОАО «Вавилон» за ткань
по покупной цене без НДС
НДС
|
|
|
?
|
| Акцептован счет от ООО «Магнат» за ткань, в т.ч. НДС
|
|
|
|
| Ткани отпущены на производство игрушек «Медвежонок»
|
|
|
|
| Ткани отпущены на производство игрушек «Лиса»
|
|
|
|
| Акцептован счет от ООО «Империя» за набивной материал, в т.ч. НДС
|
|
|
|
| Акцептован счет от ООО «Мираж» за фурнитуру, в т.ч. НДС
|
|
|
|
| Фурнитура и набивной материал отпущены на производство игрушек:
Медвежонок
Лиса
|
|
|
|
| Начислена амортизация при изготовлении продукции
|
|
|
|
| Акцептован счет за электроэнергию, используемую при производстве игрушек, в т.ч. НДС
|
|
|
|
| Акцептован счет за электроэнергию, используемую в общехозяйственных целях в т.ч. НДС
|
|
|
|
| Выявлен брак
|
|
|
|
| Брак списан на виновное лицо
|
|
| ?
|
| Начислена з/плата рабочим, за производство «Медвежонка»
«Лисы»
|
|
|
|
| Начислен ЕСН
|
|
| ?
|
| Списаны общехозяйственные расходы на производство «Медвежонка» и «Лисы»
|
|
| ?
?
|
| Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости
|
|
| ?
?
|
| Реализованы игрушки «Медвежонок» с 20% торговой наценкой ООО «Детский мир»
Начислен НДС
|
|
| ?
?
|
| Реализованы игрушки «Лиса» с 15% торговой наценкой ОАО «Мир игрушек»
Начислен НДС
|
|
| ?
?
|
| Списана фактическая стоимость :
«Медвежонка»
«Лисы»
|
|
|
?
?
|
| Начислена з/плата за сбыт продукции
|
|
|
|
| Начислен ЕСН
|
|
| ?
|
| Оплачены расходы по рекламе
|
|
|
|
| Списаны коммерческие расходы
|
|
| ?
|
| Поступили денежные средства от ОАО «Мир игрушек»
|
|
| ?
|
| Поступили денежные средства от ООО «Детский мир»
|
|
| ?
|
| НДС принят к вычету
|
|
| ?
|
| Оплачено поставщикам:
ООО «Вавилон»
ООО «Магнат»
ООО «Империя»
ООО «Мираж»
|
|
|
?
?
?
?
|
| Определен ф/результат от продажи
|
|
| ?
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
| ?
|
| Остаток прибыли списан в нераспределенную
|
|
| ?
|
Калькуляция себестоимости продукции
№
| Статьи затрат
| Незавершенное произ-во
| Затраты за месяц
| Фактическая производственная
себестоимость
|
Медвежонок
| Лиса
| Медвежонок
| Лиса
| Медвежонок
| Лиса
|
| Сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
|
| Электроэнергия
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация ОС
|
|
|
|
|
|
|
| Заработная плата производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
| ЕСН
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
|
| Общая себестоимость
|
|
|
|
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Наименование счета
| Сумма, руб
| %
|
20/1
|
|
|
20/2
|
|
|
итого
|
|
|
Таблица Ведомость счета №
№ операции
| ДЕБЕТ с кредита счетов
|
№
| №
| №
| №
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Таблица Журнал-ордер счет №
№ операции
|
|
№
| №
| №
| №
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Данные из ведомостей и журналов перенести в шахматную ведомость.
На основе шахматной ведомости составить оборотно-сальдовую ведомость за месяц
Заполнить первичные документы : накладную на внутренне перемещение готовой продукции, товарную накладную, счет-фактуру, требование-накладную, платежное поручение.
Составить б/баланс.
Вариант 5,6