Техническое обслуживание транспортного оборудования
42,58
75622,08
22686,624
98308,704
9830,8704
108139,57
Слесари по ремонту инструмента и приспособ-лений
46,37
164706,24
49411,872
214118,112
21411,811
235529,92
Водитель транспортных средств
42,58
151244,16
45373,248
196617,4
19661,74
216279,14
Разнорабочие
38,21
135721,92
40716,576
176438,49
17643,849
194082,33
Кладовщики (инструмента)
32,67
116043,84
34813,152
150856,992
15085,699
165942,68
Кладовщики складирования готовой продукции
32,67
116043,84
34813,152
150856,992
15085,699
165942,68
Итого:
1006507,44
301932,432
1308373,85
130837,36
1439305,6
Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяется как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (таблица 9).
Таблица 9
Квалификационный уровень
Коэффициент
1,0
1,36
1,59
1,73
1,82
2,0
2,27
2,54
2,91
3,27
3,68
4,18
4,73
5,32
5,56
5,95
Тсi
6270,96
7331,49
7977,03
8392,02
10466,97
11711,94
13418,01
15077,97
16968,48
19273,98
21810,03
24530,52
25637,16
27435,45
Расчет ФОТ управленческого персонала,
Специалистов, служащих, МОП
Приложение 5
Наименование
профессии
Месячный оклад,
Руб.
Численность работников по категориям, чел.
ЗП с учетом поясного коэффициента, руб.
Основная ЗП, руб.
Дополнительная ЗП, руб.
Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб.
Годовой фонд оплаты труда
УП
Директор
25 637,16
32046,45
41 660,39
4166,039
45826,43
549917,16
Зам. директора
25 637,16
32046,45
83 320,77
8332,077
91652,85
1099834,2
Специалисты
Конструктор
10 466,97
13083,71
17 008,83
1700,883
18709,71
224516,52
Технолог
10466,97
13083,71
17008,83
1700,883
18709,71
224516,52
Программист
10 466,97
13083,71
17008,83
1700,883
18709,71
224516,52
Механик
13 418,01
16772,51
21 804,27
2180,427
23984,69
287816,28
Маркетолог
10466,97
13083,71
17008,83
1700,883
18709,71
224516,52
Экономист
11711,94
14639,925
19 031,9
1903,19
20935,09
251221,08
Служащие
Агент по снабжению
9 222,00
11527,5
29971,5
2997,15
32968,65
395623,8
Референт
9 222,00
11527,5
14 985,75
1498,57
16484,33
197811,96
Экспедитор
9 222,00
11527,5
14 985,75
1498,57
16484,33
197811,96
Кассир
7 331,49
9164,36
11 913,67
1191,37
13105,04
13105,04
МОП
Гардеробщик
6270,96
7838,7
20 380,62
2038,06
22418,68
269024,16
Уборщик прои
зводственных помещений
6270,96
7838,7
40761,24
4076,12
44837,36
538048,32
Уборщик бытовых помещений
6270,96
7838,7
20 380,62
2038,06
22418,68
269024,16
Итого:
173971,23
267437,97
387231,8
4967303.6
По окончании расчетов по оплате труда, необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:
, (10)
где: ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-ой категории работающих, (руб.);
Чi – численность работающих i-ой категории, (чел.).
Расчеты по средней месячной оплате труда персонала сводятся в Приложение 6.
Средняя заработная плата персонала фирмы
Приложение 6
№
п/п
Категория персонала
Годовой фонд
оплаты труда,
руб.
Численность персонала, чел.
Среднемесячная ЗП, руб.
1.
Управленческий
персонал
1649751,3
3
45826,425
2.
Специалисты
1437103,2
6
19959,766
3.
Служащие
804352,76
5
13405,879
4.
Рабочие,
в том числе:
1119714
11268,418
8567,295
- основные;
13116438,01
- вспомогательные
1439305,6
5.
МОП
1076096,6
8
11209,339
Итого:
19523047,47
133
12232,486
Расчет финансовых результатов деятельности фирмы
Расчет себестоимости
Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в таблице 13.
Последовательность расчета:
1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 2.4 и 2.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода и ценам на них без НДС.
Расшифровка по статье №1 «Сырье и материалы»
Таблица 10
№
п/п
Наименование
материала
Ед.
изм.
Норма
расхода
Цена
за ед.
с НДС, р.
Цена
за ед.
без НДС, р.
Общая
сумма
без НДС, р.
А
М1
кг
2,7
29,52
79,704
Д1
шт
5,74
68,88
Д2
шт
12,3
61,5
Д3
шт
7,38
147,6
357,684
Б
М2
кг
5,9
13,94
82,246
М3
кг
13,5
8,2
110,7
Д2
шт
12,3
49,2
Д3
шт
7,38
81,18
323.326
Итого материалов на сумму
681,01
Расшифровка делается для изделий А и Б.
Смета накладных расходов предприятия
Таблица 11
№
п/п
Статьи расходов
Сумма, руб.
1.
Затраты на оплату труда, в том числе:
- ФОТ АУП
- ФОТ специалистов;
- ФОТ служащих;
- ФОТ МОП;
- ФОТ вспомогательных рабочих.
Заработная плата, принятая как база для расчета процента накладных расходов
7.
Процент накладных расходов
369,72
1. Затраты по статье 2 «ОЗПОР» берутся из расчета по 6.2.
2. Затраты по статье 3 «ДЗПОР» берутся в %-ом отношении от основной з/платы основных рабочих.
3. Страховые взносы составляют 34% от суммы ЗП основной и дополнительной.
4. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11
5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.
6. Расчет накладных расходов
Накладные расходы предприятия включают общепроизводственные (расходы связанные с организацией и управлением производства) и общехозяйственные (расходы по обслуживанию и управлению предприятия общехозяйственных нужд) затраты.
Расчет амортизационных отчислений для основных средств
Таблица 12
№
п/п
Наименование
основных
средств
Срок
полезного использования
Общая
балансовая стоимость
Норма амортизации
Сумма амортизационных отчислений
Станочное оборудов
49 798 800
8,33%
4 148 240,04
Слесарн и монтажно-сборочное
43 804 500
33,33%
14 600 039,85
Наладочное, регулировочн и оборуд для контроля тех. проц.