АНАЛИЗ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

(Смотреть в Приложение А.)

Доходы федерального бюджета министерство финансов

Сопоставление федерального бюджета в 2012, 2013, 2014 годах • ключевые показатели федерального бюджета в 2013, 2014, 2015 годах • динамика доходов федерального бюджета • структура доходов федерального бюджета план рассмотрения доходов • формирование доходов федерального бюджета и налоговая политика

Параметр доходы, трлн. Руб. Расходы, трлн. Руб. Цена на нефть, долл. Сша инфляция, % дефицит, трлн. Руб. (% ввп) 2012 2013 2014 11,780 12,706 14,092 12,656 13,731 14,583 100 97 101 5–6 4,5 – 5,5 4–5 876,6 (1,5) 1,025 (1,6) 517 (0,7) сопоставление федерального бюджета 2012, 2013, 2014 годах

Ключевые показатели федерального бюджета 18000 15 615,5 15 626,3 16000 млрд. Руб. 14000 12 865,9 14 063,4 14 580,0 13 387,3 12000 10000 8000 6000 4000 2000 7 337,8 0 -2000 ? 517 2013 2014 доходы расходы 2015 дефицит

На 2014 год доходы бюджета определены в размере 14 триллионов 63,4 миллиарда рублей. Общий объем расходов федерального бюджета в 2014 году составит 14 триллионов 207 миллиардов рублей, в том числе условно утвержденные - 355 миллиардов рублей. Параметры бюджета на 2014 год определены исходя из прогнозируемого объема ввп в размере 73 триллионов 993 миллиардов рублей и уровня инфляции, не превышающего 5%. Дефицит федерального бюджета в 2014 году сложится на уровне 0,6% ввп.

Показатель, млрд руб. Доходы, всего %% к ввп 2013 2014 2015 12 865,9 14 063,4 15 615,5 19,3 19,0 18,8 5 925,5 6 279,3 6 933,9 8,9 8,5 8,3 6 940,4 7 784,1 8 681,6 10,4 10,5 10,5 в том числе: нефтегазовые доходы %% к ввп ненефтегазовые доходы %% к ввп основные характеристики федерального бюджета сопоставление 2013, 2014, 2015 годов

Динамика доходов федерального бюджета 18000 15 615,5 16000 12 677 12 853,7 14 063,4 27,2 12 861 11 366 12000 9 275,9 10000 8000 12 865,9 7 337,8 7 781,1 24,4 8 305,4 21,6 6000 4000 18,8 2000 16 0 2007 2008 2009 2010 2011 фактическое исполнение по состоянию на 01.04.2013 2012 2013 утверждено законом 2014 2015 % ввп млрд. Руб. 14000 30

Динамика доходов федерального бюджета показатель 2013 2014 2015 темпы роста (снижения) доходов к предыдущему году, % 101,4 109,3 111,0 нефтегазовые доходы 92,5 106,0 110,4 ненефтегазовые доходы 110,6 112,2 111,5 доля в общем объеме доходов, % 100,0 100,0 100,0 нефтегазовые доходы 46,1 44,6 44,4 ненефтегазовые доходы 53,9 55,4 55,6 в том числе: в том числе: снижение прогнозируемого поступления нефтегазовых доходов в процентах к ввп снижением цены на нефть марки «юралс» и налогооблагаемых объемов экспорта нефти и нефтепродуктов и объемов добычи нефти, а также более низкими по сравнению с темпами роста ввп темпами роста курса доллара сша по отношению к рублю и налогооблагаемых объемов добычи газа природного. Увеличение ненефтегазовых доходов федерального бюджета к ввп связано, в основном, с прогнозируемым увеличением поступлений по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Увеличение налога на добавленную стоимость прогнозируется за счет ежегодного прироста доли начисленного налога и уровня собираемости. Рост поступления акцизов по подакцизным товарам обусловлен индексацией специфических ставок акцизов.

Структура доходов федерального бюджета по видам доходных источников, % по видам доходных источников, млрд. Руб. Виды доходов 20,2 % 35,7 % всего доходов млрд. Руб. 14 063 доходы от внешнеэкономической деятельности налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами 11,9 % 3,8 % 2 697 налоги на товары, ввозимые на территорию рф 9,2 % 2 848 налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории рф 19,2 % 5 020 1 672 платежи при пользовании природными ресурсами прочее 535 1 291

Структура доходов федерального бюджета показатели 2013 2014 2015 млрд руб. Доходы, всего % к ввп млрд руб. % к ввп млрд руб. % к ввп 12 865,9 19,3 14 063,4 19,0 15 615,5 18,8 5 925,5 8,9 6 279,3 8,5 6 933,9 8,4 в том числе: нефтегазовые доходы - доля в общем объеме доходов, % 46,1 44,6 44,4 ндпи на углеводородное сырье 2 339,9 3,5 2 549,3 3,4 2 733,1 3,3 вывозные таможенные пошлины на нефть, газ, продукты нефтепереработки 3 585,6 5,4 3 730,0 5,0 4 200,8 5,1 ненефтегазовые доходы 6 940,4 10,4 7 784,1 10,5 8 681,6 10,5 - доля в общем объеме доходов, % ндс 53,9 55,4 55,6 4 098,8 6,2 4 692,4 6,3 5 355,5 6,5 налог на прибыль организаций 445,4 0,7 493,3 0,7 559,5 0,7 акцизы 573,8 0,9 743,0 1,0 864,7 1,0 ндпи (без нефтегазовых доходов) 18,4 0,0 19,3 0,0 20,9 0,0 таможенные пошлины (без нефтегазовых доходов) 813,3 1,2 824,0 1,1 821,4 1,0

Доходы федерального бюджета по основным главным администраторам доходов наименование вида доходов 2013 2014 2015 12 865 925 621,0 14 063 419 918,0 15 615 507 439,0 нефтегазовые доходы 5 925 497 488,0 6 279 319 957,0 6 933 945 093,0 ненефтегазовые доходы 6 940 428 133,0 7 784 099 961,0 8 681 562 346,0 федеральная таможенная служба 6 329 666 820,0 6 697 303 819,0 7 384 646 287,0 нефтегазовые доходы 3 585 582 288,0 3 730 042 074,0 4 200 832 791,0 ненефтегазовые доходы 2 744 084 532,0 2 967 261 745,0 3 183 813 496,0 федеральная налоговая служба 5 625 349 445,0 6 443 109 404,0 7 291 704 396,0 нефтегазовые доходы 2 339 915 200,0 2 549 277 883,0 2 733 112 302,0 ненефтегазовые доходы 3 285 434 245,0 3 893 831 521,0 4 558 592 094,0 прочие главные администраторы доходов 910 909 356,0 923 006 695,0 939 156 756,0 всего доходов

Структура основных налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета на 2014 год представлена в следующей таблице. Основную долю доходов федерального бюджета в 2014 году будут составлять доходы от уплаты налога на добавленную стоимость (33,4 %), таможенных пошлин (32,4 %), налога на добычу полезных ископаемых (18,3 %). Основные виды доходов, % к общей сумме доходов 2013 2014 2015 налог на прибыль организаций 3,5 3,5 3,6 налог на добавленную стоимость (ндс) 31,9 33,4 34,3 акцизы 4,5 5,3 5,5 налог на добычу полезных ископаемых 18,3 18,3 17,6 таможенные пошлины 34,2 32,4 32,2 прочие доходы 7,6 7,1 6,8 основные риски для федерального бюджета на 2014 год связаны с возможным снижением бюджетных доходов из-за более низких цен на нефть марки «юралс» и нефтепродукты.

Формирование доходов федерального бюджета и налоговая политика • анализ баланса бюджетной системы российской федерации показывает, что доходы бюджетной системы страны характеризуются следующими показателями: доходы государственного бюджета в 2012 г. Составили 28,0% ввп, а в 2014 г. Прогнозируется около 27,12% ввп, что свидетельствует о некотором снижении налоговой нагрузки на российскую экономику. Показатели 2012 2013 2014 1. Ввп, млрд руб. 53 472,0 64 826,0 72 638,1 2. Доходы бюджетной системы страны (всего), млрд. Руб. 20 586,7 24 828,4 27 965,7 % к ввп 38,5 38,3 38,5 в том числе: 3. Доход федерального бюджета рф, млрд руб. % к ввп 4. Резервный фонд, млрд руб. % к ввп 5. Фонд национального благосостояния, млрд руб. 11 779,9 20,1 1 658,5 3,1 2 604,3 12 705,9 19,6 2 220,0 3,42 2 659,9 14 063,4 19,4 2 810,1 3,87 2 668,7 % к ввп 4,8 4,1 3,7 6. Сумма денежных средств дохода федерального бюджета рф, резервного фонда и фонда национального благосостояния, млрд руб. 16 042,7 17 585,8 19 570,6 % к ввп 28,0 27,12 26,92

Поступления основной суммы денежных средств, формирующих доходы федерального бюджета виды поступлений денежных средств, млрд руб. 2012 2013 2014 налог на прибыль, подлежащий зачислению в федеральный бюджет 351,7 392,4 416,5 поступления налога на добавленную стоимость как на товары (работы и услуги), реализуемые на территории рф, так и на товары, ввозимые на территорию рф 1 870,1 1 818,5 2 106,4 2 077,6 2 361,7 2 383,2 поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции) как производимой на территории рф, так и ввозимых на территории рф 348,3 55,5 522,9 68,6 690,0 82,5 поступления на добычу полезных ископаемых 2 087,0 2 205,5 2 424,8 поступления ввозных и вывозимых таможенных пошлин 803,8 3 569,4 911,8 3 533,4 1 033,4 3 811,6 • из 21 вида поступлений денежных средств в доходы федерального бюджета рф приведены только 5 видов, к которым относятся: налог на прибыль (0,63% к ввп или 3,3% от дохода федерального бюджета, всего); налог на добавленную стоимость (6,29% к ввп или 33,27% от дохода федерального бюджета, всего); таможенные пошлины: ввозные и вывозные (7,45% к ввп или 39,4% от дохода федерального бюджета, всего); акцизы, всего: на производимые в стране товары и ввозимые (0,69% к ввп или 3,65% от дохода федерального бюджета, всего); доход от налога на добычу полезных ископаемых (3,6% к ввп или 19% от дохода федерального бюджета, всего). • таким образом, платежи в федеральный бюджет российской федерации только по 5 перечисленным позициям составляют 18,65% к ввп или 98,66% от доходов федерального бюджета.

Дополнительные комментарии • доходы бюджета рф в 2014 году от приватизации федерального имущества составят 330,8 млрд руб. (2012 г. – 201,5 млрд руб., 2013 г. – 427,7 млрд руб., 2015 г. – 595,1 млрд руб.). • верхний предел государственного внутреннего долга россии на 1 января 2014 г. Составит 6 трлн 600,5 млрд руб.; на 1 января 2015 г. – 7 трлн 590,3 млрд руб. • доходы от управления средствами фондов, зачисленные в федеральный бюджет, составят в 2014 году 71,4 млрд. Руб. (в 2013 г. – 63,2 млрд. Руб., в 2015 г. – 75,9 млрд. Рублей.). • верхний предел государственного внешнего долга на 1 января 2014 г. Будет равен 66,2 млрд долл. Сша (53,0 млрд евро), на 1 января 2015г. – 75,8 млрд долл. Сша (60,6 млрд евро). • предусмотрено пополнение резервного фонда на 596 млрд руб. Нефтегазовых доходов федерального бюджета (2013 г. – на 373 млрд руб., 2015 г. – на 818 млрд руб.). • объем резервного фонда составит на начало 2014 г. – 3 трлн 173,8 млрд руб. (на начало 2013 г. – 2 трлн 781,8 млрд руб., на начало 2015г . – 3 трлн 882,3 млрд руб.). • на рост бюджетного дефицита начиная с 2014 г. Влияют сокращение темпов роста ввп, снижение бюджетообразующих показателей, а также укрепление курса национальной валюты. • объем фонда национального благосостояния составит на начало на начало 2014 г. – 2 трлн 769,8 млрд руб. (2013 г. – 2 трлн 759,6 млрд руб., на начало 2015 г. – 2 трлн 843,2 млрд руб.). • объем ввп страны в 2014 году ожидается на уровне 73 трлн 993,0 млрд руб. (2013 г. – 66 трлн 515,0 млрд руб., 2015 г. – 82 трлн 937,0 млрд руб.).

Дополнительные комментарии • минэкономразвития в апреле ухудшило прогноз по росту российской экономики на 2014 год до 3,7% с 4,3% ранее. На следующий год также понижен прогноз по инвестициям до 6,6% с 7,3%, по импорту – до 372 миллиарда долларов с 407 миллиарда долларов. • предполагается повышение прогноза по дефициту бюджета на 2014 год в связи с ожидаемым недопоступлением доходов на 650 миллиардов рублей. • сокращению подлежат только так называемые «условно утвержденные расходы», согласно закону о бюджете в 2014 году запланированные в объеме 350 миллиардов рублей.

Поступления платежей по основным источникам доходов от поступлений налога на прибыль организаций • поступление налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на 2014 год прогнозируется в размере 493 265,4 млн. Рублей (0,67% к ввп), что на 47 847,1 млн. Рублей или на 10,7% больше суммы, планируемой на 2013 год. Увеличение поступления налога связано с изменением прогнозируемых объемов прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета. От поступлений налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории рф • поступление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории российской федерации, в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 2 566 196,1 млн. Рублей (3,47% к ввп).

Поступления платежей по основным источникам доходов от поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории рф • доходы федерального бюджета от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории российской федерации, на 2014 год прогнозируются в сумме 655 262,1 млн. Рублей (0,89% к ввп), в том числе акцизов на: • спирт этиловый из всех видов сырья – 450,2 млн. Рублей; • табачную продукцию – 384 800,0 млн. Рублей; • автомобили легковые и мотоциклы – 16 996,6 млн. Рублей; • автомобильный бензин – 92 2014,4 млн. Рублей; • прямогонный бензин – 4 221,8 млн. Рублей; • дизельное топливо – 52 894,3 млн. Рублей; • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – 1 237,3 млн. Рублей; • алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов – 102 647,5 млн. Рублей. От поступлений налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию рф • поступление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию российской федерации, на 2014 год прогнозируется в сумме 2 126 224,2 млн. Рублей (2,87% к ввп).

Поступления платежей по основным источникам доходов от поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию рф от поступлений налога на добычу полезных ископаемых • поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию российской федерации, в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 87 694,1 млн. Рублей (0,12% к ввп). Факторы: • поступление налога на добычу полезных ископаемых в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 2 568 639,9 млн. Рублей (3,47% к ввп). • индексация ставок акцизов – на 13 773,5 млн. Рублей; • рост объемов ввозимых подакцизных товаров – на 2 757,8 млн. Рублей; • увеличение средней розничной цены на сигареты импортные – на 75,6 млн. Рублей.

Поступления платежей по основным источникам доходов от поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции (в виде углеводородного сырья) • поступление регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции (в виде углеводородного сырья) в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 15 699,6 млн. Рублей (0,02% к ввп). От поступлений водного налога • поступления водного налога в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируются в сумме 2 619,1 млн. Рублей (0,004% к ввп).

Поступления платежей по основным источникам доходов от поступлений сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов • прогноз поступлений сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов в федеральный бюджет на 2014 год составляет 400,0 млн. Рублей. От поступлений государственной пошлины • поступление государственной пошлины в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 102 771,2 млн. Рублей (0,14% к ввп).

Поступления платежей по основным источникам доходов от поступлений ввозных таможенных пошлин • доходы федерального бюджета от взимания ввозных таможенных пошлин на 2014 год прогнозируются в сумме 675 501,1 млн. Рублей (0,91% к ввп), что на 9 133,2 млн. Рублей или на 1,4% больше планируемых доходов на 2013 год. Увеличение доходов связано с ростом облагаемых объемов импорта и курса доллара сша по отношению к рублю (на 66 515,6 млн. Рублей). Снижение средневзвешенной ставки ввозной таможенной пошлины с 7,20% до 6,57% в связи с вступлением российской федерации во всемирную торговую организацию уменьшило прогнозируемую сумму доходов от взимания ввозной таможенной пошлины на 57 382,4 млн. Рублей. От поступлений вывозных таможенных пошлин • доходы федерального бюджета от взимания вывозных таможенных пошлин на 2014 год прогнозируются в сумме 3 760 309,0 млн. Рублей (5,08% к ввп).