Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Некоторые сведения из учетной политики мебельной фабрики



2016-01-05 549 Обсуждений (0)
Некоторые сведения из учетной политики мебельной фабрики 0.00 из 5.00 0 оценок




Некоторые сведения о предприятии.

ОАО «Мебельная фабрика» вырабатывает шкафы книжные и секрете­ры; имеет в своем составе цех по производству мебели, паросиловой цех (ПСЦ), ремонтно-механический цех (РМЦ) и сушильное хозяйство. Отчет­ный период - март.

 

Баланс ОАО "Мебельная фабрика" на 1 марта 2008
       
Актив. Состав средств Сумма Пассив. Источник средств Сумма
       
Основные средства (01) 13 149 000 Уставный капитал (80) 17 609 630
Износ основных средств (02) 40 000 Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 14 000
Производственные запасы (10-1, 10-3, 10-5, 10-9) 4 729 000 Прибыль отчетного года (99) 20 000
Незавершенное производство (20) 43 630 Расчеты с кредиторами:  
Готовая продукция (43) 112 000 -по страхованию (69) 76 000
Задолженность покупателей за отгруженные товары (62) 77 280 -по оплате труда (70) 100 000
Расчетный счет (51) 132 720 -по налогам (68) 24 000
       
Итого: 18 203 630 Итого: 17 843 630

 

Расшифровка отдельных статей баланса:

Производственные запасы, руб.:

Материалы - 4430000;

Топливо - 115000;

Запасные части - 145000;

Инвентарь и хозяйственные принадлежности - 39000.

Затраты в незавершенном производстве, руб:

статьи затрат шкафы книжные секретеры
сырье и материалы 10 964 13 000
сушка сырья
топливо и энергия на технологические цели
основная зарплата производственных рабочих 3 587 3 900
дополнительная зарплата производственных рабочих
отчисления на социальное страхование 1 026 1 115
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 1 506 1 638
общепроизводственные расходы 1 112 1 209
общехозяйственные расходы 1 040 1 191
ИТОГО: 19 924 22 830

 

Готовая продукция по плановой производственной себестоимости, руб:

Шкафы книжные (50 шт. по 1248 руб. 40 коп. за 1 шт.) – 62420

Секретеры (30 шт. по 1721 руб. 60 коп. за 1 шт.) – 54648

Итого – 114068

Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (экономия) – 2068 руб.

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции – 112000 руб.

 

Задолженность покупателей за товары отгруженные: шкафы книжные по отпускным ценам (40 шт. по 1610 руб. за 1 шт.) 64400 руб.; НДС (18% от 64400) 11592 руб. Всего 75992

Справки для расчетов налогов:

Объем реализации продукции (без НДС) за январь-февраль составил 8005000 руб; фактическая себестоимость реализованной продукции – 7705000 руб.; коммерческие расходы – 280000 руб, в том числе на рекламу 55000. Остатки по счету 01, за вычетом остатков по счету 02 на 01.01 составили 8453000 руб.; на 01.02 - 9364000 руб.

 

Некоторые сведения из учетной политики мебельной фабрики.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведется на субсчетах, соответственно, 25-1 «Общепроизводствен­ные расходы» и 25-2 «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудова­ния». Учет расходов вспомогательных цехов ведется на субсчетах к счету 23 «Вспомогательные производства» (субсчет 23-1 «ПСЦ», 23-2 «РМЦ», 23-3 «Сушильное хозяйство»).

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предпри­ятия, ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты, собран­ные на субсчетах 23-1, 23-2, 23-3, распределяются и списываются на из­держки основного производства по видам продукции пропорционально основной заработной плате рабочих.

Незавершенное производство оценивается по плановой себестоимости по всем статьям калькуляции, кроме статьи «Потери от брака».

Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.

Для оплаты отпусков рабочим создается резерв от начисленной зара­ботной платы.

Право собственности на продукцию и риск случайной гибели перехо­дит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам (счет 45 «Товары отгруженные» не ведется).

Ежеквартально мебельная фабрика производит уплату налогов по следующим ставкам:

ЕСН – 26%

Налог на прибыль – 24%

Налог на имущество – 2,2%

 

Таблица 1

Перечень хозяйственных операция за март
         
Содержание хозяйственных операций сумма, руб Корреспонденция счетов
  частная общая дебет кредит
1.Израсходованы сырье и материалы:        
- производство шкафов книжных 1 996 800   20-1 10-1
- производство секретеров 2 233 500   20-2 10-1
- исправление брака по шкафам   28-1 10-1
- паросиловой цех 4 250   23-1 10-1
- ремонтно-механический цех 22 500   23-2 10-1
- сушильное хозяйство 1 500   23-3 10-1
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 2 300   25-1 10-1
- общепроизводственные расходы 10 500   25-2 10-1
- общехозяйственные расходы 5 500 4 277 550 10-1
2.Израсходованы запасные части в ремонтно-механическом цехе   96 000 23-2 10-5
3.Израсходовано топливо в паросиловом цехе   45 000 23-1 10-3
4.Оприходованы как топливо отходы от производства:        
- шкафов книжных 7 000   10-3 20-1
- секретеров 9 000 16 000 10-3 20-2
  5. Израсходованы отходы в паросиловом цехе на производство пара         16 000    
Содержание хозяйственных операций сумма, руб Корреспонденция счетов
частная общая дебет кредит
6. Переданы в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:        
- паросиловой цех 1 600   23-1 10-9
- ремонтно-механический цех 4 100   23-2 10-9
- сушильное хозяйство   23-3 10-9
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 7 200   25-1 10-9
- общепроизводственные расходы 9 800   25-2 10-9
- общехозяйственные расходы 3 500 26 900 10-9
7. Начислена амортизация основных средств:        
- паросиловой цех 6 500   23-1
- ремонтно-механический цех 5 500   23-2
- сушильное хозяйство 4 000   23-3
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 110 000   25-1
- общепроизводственные расходы 90 000   25-2
- общехозяйственные расходы 80 000 296 000
8. Акцептованы счета подрядчиков за выполненный ремонт основных средств:        
- паросиловой цех 4 000   23-1
- ремонтно-механический цех 3 000   23-2
- сушильное хозяйство 2 000  
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 67 500   25-1
- общепроизводственные расходы 62 500   25-2
- общехозяйственные расходы 52 500 191 500
- НДС(18%) 34 470 34 470
9. Начислена заработная плата:        
- производство шкафов книжных (табл. 13) 622 000   20-1
- производство секретеров (табл. 13) 723 600   20-2
- исправление брака по шкафам   28-1
- паросиловой цех (в том числе рабочих 19000) 23 000   23-1
- ремонтно-механический цех (в том числе рабочих 75000) 93 000   23-2
- сушильное хозяйство (в том числе рабочих 24000) 28 000   23-3
-расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 98 000   25-1
- общепроизводственные расходы 102 000   25-2
- общехозяйственные расходы 136 000 1 825 900
10. Произведены отчисления на социальное страхование:      
- производство шкафов книжных (26% от ЗП опер №9) 161 720   20-1 69
- производство секретеров (26% от ЗП опер №9) 188 136   20-2
- исправление брака по шкафам   28-1
- паросиловой цех 5 980   23-1
- ремонтно-механический цех 24 180   23-2
- сушильное хозяйство 7 280   23-3
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 25 480   25-1
- общепроизводственные расходы 26 520   25-2
- общехозяйственные расходы 35 360 474 734
11. Создан резерв на отпуска рабочим:        
- производство шкафов книжных (10% от ЗП) 62 200   20-1 96
- производство секретеров (10% от ЗП) 72 360   20-2
- паросиловой цех 1 900   23-1
- ремонтно-механический цех 7 500   23-2
- сушильный цех 2 400   23-3
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 9 800 156 160 25-1
12. Создан резерв на отчисления на социальные нужды с отпускной заработной платы:        
- производство шкафов книжных (26% от ЗП опер №11) 16 172   20-1
- производство секретеров (26% от ЗП опер №11) 18 814   20-2
- паросиловой цех   23-1
- ремонтно-механический цех   2 780   23-2
Содержание хозяйственных операций сумма, руб Корреспонденция счетов
частная общая дебет кредит
- сушильный цех   23-3
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 3 630 42 986 25-1
13. Акцептованы счета поставщиков за разные услуги:        
- паросиловой цех 3 490   23-1
- ремонтно-механический цех 5 060   23-2
- сушильное хозяйство 4 050   23-3
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 108 000   25-1
- общепроизводственные расходы 71 400   25-2
- общехозяйственные расходы 90 020  
- коммерческие расходы (в т.ч. расходы на рекламу 25000) 150 000 432 020
- НДС (18%) 77 764 77 764
15. Распределены и списаны затраты паросилового цеха:        
- производство шкафов книжных 15 795   20-1 23-1
- производство секретеров 24 156   20-2 23-1
- сушильное хозяйство 55 745   23-3 23-1
- ремонтно-механический цех 2 787   23-2 23-1
- общепроизводственные расходы 8 362   25-2 23-1
- общехозяйственные расходы 5 575 112 420 23-1
16. Распределены и списаны затраты ремонтно-механического цеха:        
- рамонт оборудования основного производства 113 898   25-1 23-2
- ремонт основных средств общецехового назначения 40 022   25-2 23-2
- изготовление запасных частей, сданных на склад 112 486 266 407 10-5 23-2
17. Оплачены счета подрядчиков за работы по ремонту основных средств   225 970
18. Распределены и списаны затраты сушильного цеха:        
- производство шкафов книжных 42 626   20-1 23-3
- производство секретеров 63 939 106 565 20-2 23-3
19. Распределены и списаны расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:        
- производство шкафов книжных 252 240   20-1 25-1
- производство секретеров 293 442   20-2 25-1
- исправление брака по шкафам 545 808 28-1 25-1
20. Распределены и списаны общепроизводственные расходы:        
- производство шкафов книжных 194 611   20-1 25-2
- производство секретеров 226 400   20-2 25-2
- исправление брака по шкафам 421 104 28-1 25-2
21. Распределены и списаны общехозяйственные расходы:        
- производство шкафов книжных 188 807   20-1
- производство секретеров 219 648 408 455 20-2
22. Списана себестоимость окончательно забракованных деталей по секретерам   6 659 28-2 20-2
23. Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных деталей   10-1 28-2
24. Удержано с виновников брака:        
- производство шкафов книжных   28-1
- производство секретеров 1 020 1 400 28-2
25. Списаны потери от брака на производство:        
- шкафов книжных   20-1 28-1
- секретеров 4 839 5 756 20-2 28-2
26. Отражена фактическая производственная себестоимость сданной на склад готовой продукции:        
- шкафов книжных 3 537 382   20-1
- секретеров 4 057 813 7 595 195 20-2
27. Предъявлены счета покупателям (отгружена продукция по отпускным ценам включая НДС)   12 484 660
28. Отражен НДС по реализованной продукции     1 904 440
Содержание хозяйственных операций сумма, руб Корреспонденция счетов
частная общая дебет кредит
29. Списана фактическая производственная себестоимость реализованной (отгруженной) за месяц продукции   7 676 558
30. Списаны коммерческие расходы (расходы на продажу) полностью   150 000
31. Выявлена прибыль от реализации продукции и отнесена на финансовый результат деятельности предприятия   2 753 662
32. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции   8 145 328
33. Зачтен НДС по оплаченным услугам (сумма НДС по операции № 8)   112 234
35. Начислен налог на имущество   236 605
36. Начислен налог на прибыль (по данным налогового учета)   660 879
37. Списаны прочие расходы (Д99 - К91)   236 605
38. Перечислено с расчетного счета:        
- органам социального страхования и обеспечения (ФСС, ПФ, ФМС) 76 000  
- налоги в бюджеты 24 000 100 000
39. Получены наличные на заработную плату (за II половину февраля и I половину марта, в разные дни)   210 000
40. Выдана заработная плата   210 000
Итого   52 586 492    

 



2016-01-05 549 Обсуждений (0)
Некоторые сведения из учетной политики мебельной фабрики 0.00 из 5.00 0 оценок









Обсуждение в статье: Некоторые сведения из учетной политики мебельной фабрики

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (549)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.006 сек.)