Приложение Б. Рекомендуемые таблицы для третьей главы
Таблица Б. 1. Анализ структуры и динамики имущества предприятия
Статья актива
| Абсолютные величины, тыс.руб.
| Относительные величины, %
| Изменение
| Темп прироста, разы
| на н.п.
| на к.п.
| на н.п.
| на к.п.
| абс., тыс.руб.
| относит., %
| п.2/баланс
| п.3/баланс
| п.3 - п.2
| п.5 - п.4
| п.6/п.2
|
|
|
|
|
|
|
|
| I. Внеоборотные активы
| | | | | | | | Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
| Незавершенное строительство
|
|
|
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу I
| | | | | | | | II. Оборотные активы
| | | | | | | | Запасы
|
|
|
|
|
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
| Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу II
| | | | | | | | Баланс
| | | | | | | |
Таблица Б. 2. Анализ структуры и динамики источников покрытия имущества предприятия
Статья актива
| Абсолютные величины, тыс.руб.
| Относительные величины, %
| Изменение
| Темп прироста, разы
| на н.п.
| на к.п.
| на н.п.
| на к.п.
| абс., тыс.руб.
| относит., %
| п.2/баланс
| п.3/баланс
| п.3 - п.2
| п.5 - п.4
| п.6/п.2
|
|
|
|
|
|
|
|
| III. Капитал и резервы
| | | | | | | | Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу III
| | | | | | | | IV. Долгосрочные обязательства
| | | | | | | | Займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу IV
| | | | | | | | V. Краткосрочные обязательства
| | | | | | | | Займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате процентов
|
|
|
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
| Резервы предстоящих платежей
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу V
| | | | | | | | Баланс
| | | | | | | |
Таблица Б. 3. Анализ ликвидности баланса
Статья актива
| Абсолютные величины, тыс.руб.
| Статья пассива
| Абсолютные величины, тыс.руб.
| Платежный излишек (+) или недостаток (-)
| на н.п.
| на к.п.
| на н.п.
| на к.п.
| на н.п.
| на к.п.
|
|
|
|
|
|
|
|
| А1. Наиболее ликвидные активы
|
|
| П1. Наиболее срочные обязательства
|
|
|
|
| А2. Быстрореализуемые активы
|
|
| П2. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
| А3. Медленнореализуемые активы
|
|
| П3. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
| А4. Труднореализуемые активы
|
|
| П4. Постоянные пассивы
|
|
|
|
| Итого активов
| | | Итого пассивов
| | | | |
Таблица Б. 4. Показатели платежеспособности предприятия
Показатель
| 200_г.
| 200_г.
| Изменение
| на н.п.
| на к.п.
| на н.п.
| на к.п.
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
|
| Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности
|
|
|
|
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
|
| Собственные оборотные средства (рабочий капитал), тыс.руб.
|
|
|
|
|
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала
|
|
|
|
|
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
|
|
|
|
| Коэффициент восстановления платежеспособности
|
|
|
|
|
| Коэффициент утраты платежеспособности
|
|
|
|
|
|
Таблица Б. 5. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатель
| 200_г.
| 200_г.
| Изменение
| на н.п.
| на к.п.
| на н.п.
| на к.п.
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент финансовой независимости (автономии)
|
|
|
|
|
| Коэффициент финансирования
|
|
|
|
|
| Коэффициент задолженности (финансовой зависимости)
|
|
|
|
|
| Коэффициент финансовой устойчивости
|
|
|
|
|
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
|
|
|
|
| Коэффициент маневренности собственного капитала
|
|
|
|
|
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
|
|
|
|
|
|
Таблица Б. 6. Расчет эффекта финансового рычага
Показатель
| 200_г.
| 200_г.
| Изменение
|
|
|
|
| Чистая прибыль, тыс.руб.
|
|
|
| Среднегодовая стоимость имущества предприятия, тыс.руб.
|
|
|
| Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс.руб.
|
|
|
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.руб.
|
|
|
| Начисленные проценты по кредитам и займам, тыс.руб.
|
|
|
| Рентабельность активов (имущества), %
|
|
|
| Рентабельность заемного капитала, %
|
|
|
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, раз
|
|
|
| Эффект финансового рычага, %
|
|
|
| Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
Таблица Б. 7. Анализ динамики и структуры финансовых результатов
Наименование показателей
| Абсолютные величины, тыс.руб.
| Удельный вес в выручке от реализации, %
| Изменение
| Темп прироста, разы
| | 200_г.
| 200_г.
| 200_г.
| 200_г.
| абс., тыс.руб.
| отн., %
| | п.6/п.2
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | Выручка (нетто) от реализации товаров (продукции, работ и услуг)
|
|
|
|
|
|
|
| | Себестоимость проданных товаров (продукции, работ и услуг)
|
|
|
|
|
|
|
| | Валовая прибыль
| | | | | | | | | Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | Прибыль (убыток) от продаж
| | | | | | | | | Операционные доходы
|
|
|
|
|
|
|
| | Операционные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | Внереализационные доходы
|
|
|
|
|
|
|
| | Внереализационные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | Прибыль (убыток) до налогообложения
| | | | | | | | | Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
| | Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| | Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
| | | | | | | | |
Таблица Б. 8. Анализ динамики и структуры доходов предприятия по финансово-хозяйственной деятельности
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Абсолютное отклонение
| Темп прироста, %
|
|
|
|
|
| Абсолютные финансовые показатели, тыс.руб.
| 1. Доходы по обычным видам деятельности (выручка от реализации)
|
|
|
|
| 2. Операционные доходы
|
|
|
|
| 3. Внереализационные доходы
|
|
|
|
| 4. Общие доходы (стр.1 + стр.2 + стр.3)
| | | | | Относительные показатели (структура общих доходов предприятия), %
| 5. Доля доходов по обычным видам деятельности в общей сумме доходов
|
|
|
|
| 6. Доля операционных доходов в общей сумме доходов
|
|
|
|
| 7. Доля внереализационных доходов в общей сумме доходов
|
|
|
|
|
Таблица Б. 9. Анализ динамики и структуры расходов предприятия по финансово-хозяйственной деятельности
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Абсолютное отклонение
| Темп прироста, %
|
|
|
|
|
| Абсолютные финансовые показатели, тыс.руб.
| 1. Расходы по обычным видам деятельности (себестоимость продукции, коммерческие и управленческие расходы)
|
|
|
|
| 2. Операционные расходы
|
|
|
|
| 3. Внереализационные расходы
|
|
|
|
| 4. Общие расходы (стр.1 + стр.2 + стр.3)
| | | | | Относительные показатели (структура общих расходов предприятия), %
| 5. Доля расходов по обычным видам деятельности в общей сумме расходов
|
|
|
|
| 6. Доля операционных расходов в общей сумме расходов
|
|
|
|
| 7. Доля внереализационных расходов в общей сумме расходов
|
|
|
|
|
Таблица Б. 10. Анализ динамики и структуры прибыли предприятия по финансово-хозяйственной деятельности
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Абсолютное отклонение
| Темп прироста, %
|
|
|
|
|
| Абсолютные финансовые показатели, тыс.руб.
| 1. Выручка от продаж
|
|
|
|
| 2. Прибыль от продаж
|
|
|
|
| 3. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
|
|
|
|
| 4. Прибыль до налогообложения
|
|
|
|
| 5. Прибыль отчетного периода
|
|
|
|
| Относительные показатели (структура общих расходов предприятия), %
| 6. Доля прибыли от продаж в выручке от реализации
|
|
|
|
| 7. Доля финансово-хозяйственной прибыли в выручке от реализации
|
|
|
|
| 8. Доля налогооблагаемой прибыли в выручке от реализации
|
|
|
|
| 9. Доля чистой прибыли в выручке от реализации
|
|
|
|
|
Таблица Б. 11. Показатели рентабельности предприятия
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Абсолютное отклонение
| Темп прироста, %
|
|
|
|
|
| Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
| Рентабельность активов, %
|
|
|
|
| Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
|
Таблица Б. 12. Анализ использования чистой прибыли
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Абсолютное отклонение
| Темп прироста, %
|
|
|
|
|
| 1. Нераспределенная прибыль прошлых лет, тыс.руб.
|
|
|
|
| 2. Чистая прибыль отчетного года, тыс.руб.
|
|
|
|
| 3. Использование прибыли в отчетном году:
3.1. на выплату дивидендов, тыс.руб.
|
|
|
|
| 3.2. увеличение резервного фонда, тыс.руб.
|
|
|
|
| 3.3. производственное развитие, тыс.руб.
|
|
|
|
| 4. Доля в чистой прибыли отчетного периода:
4.1. выплаченных дивидендов, %
|
|
|
|
| 4.2. средств, направленных на прирост резервного фонда, %
|
|
|
|
| 4.3. капитализированной прибыли, %
|
|
|
|
| 5. Нераспределенная прибыль на конец года, тыс.руб.
|
|
|
|
|
Таблица Б. 13. Анализ рентабельности предприятия
Наименование показателей
| 200_г., %
| 200_г., %
| Абсолютное отклонение
| Темп прироста, %
|
|
|
|
|
| Рентабельность продаж
|
|
|
|
| Рентабельность реализованной продукции
|
|
|
|
| Рентабельность совокупных активов
|
|
|
|
| Рентабельность внеоборотных активов
|
|
|
|
| Рентабельность оборотных активов
|
|
|
|
| Рентабельность собственного капитала
|
|
|
|
| Рентабельность чистых активов
|
|
|
|
|
Таблица Б. 14. Факторный анализ рентабельности собственного капитала методом Дюпона
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Абсолютное отклонение
| Темп прироста, %
|
|
|
|
|
| Выручка от реализации, тыс.руб.
|
|
|
|
| Среднегодовая величина активов, тыс.руб.
|
|
|
|
| Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб.
|
|
|
|
| Чистая прибыль, тыс.руб.
|
|
|
|
| Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
| Оборачиваемость активов, раз
|
|
|
|
| Обеспеченность активов собственным капиталом, раз
|
|
|
|
| Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
|
Таблица Б. 15. Анализ состава, структуры и динамики оборотных средств
Наименование статей
| Абсолютные величины, тыс.руб.
| Относительные величины, %
| Изменение
| Темп прироста, разы
| на н.п.
| на к.п.
| на н.п.
| на к.п.
| абс., тыс.руб.
| относит., %
|
|
|
|
|
|
|
|
| Запасы
|
|
|
|
|
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
| Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
| Всего оборотные активы
| | | | | | | | Чистый оборотный капитал
| | | | | | | |
Таблица Б. 16. Анализ оборачиваемости активов
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Изменение (+, -)
|
|
|
|
| 1. Выручка от реализации, тыс.руб.
|
|
|
| 2.1. Среднегодовая величина активов, тыс.руб.
|
|
|
| 2.2. Оборачиваемость активов, раз
|
|
|
| 2.3. Продолжительность оборота активов, дни
|
|
|
| 2.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части активов, тыс.руб.
| -
|
| -
| 3.1. Среднегодовая величина внеоборотных активов, тыс.руб.
|
|
|
| 3.2. Оборачиваемость внеоборотных активов, раз
|
|
|
| 3.3. Продолжительность оборота внеоборотных активов, дни
|
|
|
| 3.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части внеоборотных активов, тыс.руб.
| -
|
| -
| 4.1. Среднегодовая величина оборотных активов, тыс.руб.
|
|
|
| 4.2. Оборачиваемость оборотных активов, раз
|
|
|
| 4.3. Продолжительность оборота оборотных активов, дни
|
|
|
| 4.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части оборотных активов, тыс.руб.
| -
|
| -
|
Таблица Б. 17. Анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Изменение (+, -)
|
|
|
|
| 1. Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.
|
|
|
| 2.1. Среднегодовая величина запасов, тыс.руб.
|
|
|
| 2.2. Оборачиваемость запасов, раз
|
|
|
| 2.3. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни
|
|
|
| 2.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части запасов, тыс.руб.
| -
|
| -
| 3.1. Среднегодовая величина запасов сырья и материалов, тыс.руб.
|
|
|
| 3.2. Оборачиваемость запасов сырья и материалов, раз
|
|
|
| 3.3. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов сырья и материалов, дни
|
|
|
| 3.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части запасов сырья и материалов, тыс.руб.
| -
|
| -
| 4.1. Среднегодовая величина запасов незавершенного производства, тыс.руб.
|
|
|
| 4.2. Оборачиваемость запасов незавершенного производства, раз
|
|
|
| 4.3. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов незавершенного производства, дни
|
|
|
| 4.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части запасов незавершенного производства, тыс.руб.
| -
|
| -
| 5.1. Среднегодовая величина запасов готовой продукции, тыс.руб.
|
|
|
| 5.2. Оборачиваемость запасов готовой продукции, раз
|
|
|
| 5.3. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов готовой продукции, дни
|
|
|
| 5.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части запасов готовой продукции, тыс.руб.
| -
|
| -
|
Таблица Б. 18. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Изменение (+, -)
|
|
|
|
| Выручка от реализации, тыс.руб.
|
|
|
| Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб.
|
|
|
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз
|
|
|
| Продолжительность оборота (период погашения) дебиторской задолженности, дни
|
|
|
| Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части дебиторской задолженности, тыс.руб.
| -
|
| -
| Отношение среднегодовой дебиторской задолженности к выручке от реализации, раз
|
|
|
|
Таблица Б. 19. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Изменение (+, -)
|
|
|
|
| Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.
|
|
|
| Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс.руб.
|
|
|
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз
|
|
|
| Продолжительность оборота (период погашения) кредиторской задолженности, дни
|
|
|
| Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части кредиторской задолженности, тыс.руб.
| -
|
| -
| Среднегодовая величина краткосрочных обязательств, тыс.руб.
|
|
|
| Доля кредиторской задолженности в общей величине краткосрочных обязательств, %
|
|
|
|
Таблица Б. 20. Определение финансового цикла предприятия, дни
Наименование показателей
| 200_г.
| 200_г.
| Изменение (+, -)
|
|
|
|
| Продолжительность оборота (срок хранения) запасов
|
|
|
| Продолжительность оборота (период погашения) дебиторской задолженности
|
|
|
| Продолжительность оборота (период погашения) кредиторской задолженности
|
|
|
| Длительность финансового цикла
|
|
|
|
Таблица Б. 21. Анализ движения потока денежных средств предприятия (косвенным методом), тыс.руб.
Наименование статьи
| 200_г.
| 200_г.
| Изменение
|
|
|
|
| I. Движение денежных средств по текущей деятельности
|
|
|
| Чистая прибыль
|
|
|
| Амортизационные отчисления
|
|
|
| Изменение запасов
|
|
|
| Изменение НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
| Изменение дебиторской задолженности
|
|
|
| Изменение прочих текущих активов
|
|
|
| Изменение кредиторской задолженности
|
|
|
| Изменение задолженности (учредителям) по выплате доходов
|
|
|
| Изменение доходов будущих периодов
|
|
|
| Изменение резервов предстоящих платежей
|
|
|
| Изменение прочих краткосрочных обязательств
|
|
|
| Итого денежный поток по текущей деятельности
|
|
|
| II. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
|
|
|
| Изменение нематериальных активов
|
|
|
| Изменение основных средств
|
|
|
| Изменение незавершенного строительства
|
|
|
| Изменение доходных вложений
|
|
|
| Изменение прочих внеоборотных активов
|
|
|
| Итого денежный поток по инвестиционной деятельности
|
|
|
| III. Движение денежных средств по финансовой деятельности
|
|
|
| Изменение долгосрочных финансовых вложений
|
|
|
| Изменение краткосрочных финансовых вложений
|
|
|
| Изменение долгосрочных обязательств (кредитов и займов)
|
|
|
| Изменение краткосрочных обязательств (кредитов и займов)
|
|
|
| Изменение отложенных активов (обязательств)
|
|
|
| Изменение собственного капитала
|
|
|
| Итого денежный поток по финансовой деятельности
|
|
|
| ИТОГО суммарное изменение денежных средств
| | | | Остаток денежных средств на начало периода
|
|
|
| Остаток денежных средств на конец периода
|
|
|
|
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
|
|
Популярное:
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (593)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы
|