Разработочная ведомость установленных нарушений правил выдачи и расходования подотчетных сумм в ООО «Магнат» за сентябрь 20____ года
Методические указания к практической работе № 4 Тема: «Проверка дебиторской и кредиторской задолженности» Цель работы: Усвоить порядок проверки расчетов с дебиторами и кредиторами Задание 1 Имеются следующие данные о расчетах с дебиторами и кредиторами ООО «Магнат» за ноябрь 20__ года.
Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 20__ года
Определить ошибки и нарушения. По результатам проверки составить таблицу 1.
Таблица 1 Ведомость выявленных ошибок и нарушений
Задание 2 Аудитором проводится проверка расчетов с подотчетными лицами. В ООО «Магнат» имеется список лиц, которым разрешено выдавать деньги в подотчет, утвержденный приказом руководителя предприятия. При направлении работников в командировку не всегда оформляются письменные распоряжения, нет утвержденных руководителем смет представленных расходов, однако производится плановый расчет сумм командировочных расходов. Командировочные расходы в пределах и сверх установленных законодательством норм включаются в состав расходов для целей налогообложения в полном объеме. Сверхнормативная сумма расходов не облагается НДФЛ. Кроме того, на предприятии выдаются новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам. Аналитический учет в пределах и сверх норм для целей налогообложения не организован. На предприятии нарушаются сроки возврата неиспользованных подотчетных сумм.
По данным задания требуется произвести оценку контроля учета расчетов с подотчетными лицами (тесты средств контроля).Для этогозаполнить таблицу 2
Таблица 2 Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы учета расчетов с подотчетными лицами
На основании тестов средств контроля сделайте вывод об эффективности организации внутреннего контроля расчетов с подотчетными лицами в ООО «Магнат». _____ __________________________ __________________ Задание 3 На предприятии ООО «Магнат» сплошным порядком была проведена проверка Авансовых отчетов. Были установлены следующие факты. 1) Авансовый отчет Г.С.Буркиной № 79 от 27.09.20__ по командировке, связанной с повышением квалификации с 12.09.20__ по 22.09.20__. К авансовому отчету приложены следующие документы: - два ж/д билета на общую сумму 3032 руб. - счет-фактура гостиницы на сумму 11500* руб. - квитанции за телефонные переговоры на сумму 820 руб. - командировочное удостоверение, суточные в расчете 100 руб. за сутки. - счет-фактура и квитанция к ПКО за обучение на сумму 4500* руб. Из кассы Г.С. Буркиной 10.09.20__ получено 21 000 руб.
2) Авансовый отчет № 85 от 30.09.2003 представлен менеджером Орловым А.И. по командировке, связанной с производственными целями с 22 по 26 сентября 20__ г. К авансовому отчету приложены следующие документы: - два ж/д билета на общую сумму 1480* руб. - счет-фактура гостиницы «Алтай» на сумму 5600* руб. - квитанции за пользование постельным бельем на сумму 120 руб. - командировочное удостоверение, суточные в расчете 100 руб. за сутки. Согласно журналу-ордеру № 7 остаток предыдущего аванса от 25.08.20__ составил 300 руб. Из кассы 08.09.2003 по РКО А.И.Орловым получено 8000* руб. Остаток аванса внесен А.И.Орловым в кассу 01.10.20__
3) Авансовый отчет № 86 от 30.09.20__ представлен директором Исмагиловым М.М. Основанием для составления отчета была поездка в Сочи с 15.09 по 30.09 для отдыха. К авансовому отчету приложены: - два ж/д билета на общую сумму 6000* руб. - счет-фактура гостиницы «Алтай» на сумму 15400* руб. Из кассы Исмагилову М.М. по РКО № 101 от 07.09.20__ выдано 8000* руб.
По результатам проверки составить разработочную ведомость установленных нарушений правил выдачи и расходования подотчетных сумм в ООО «Магнат» за сентябрь 20__ года (Таблица 3) Таблица 3 Разработочная ведомость установленных нарушений правил выдачи и расходования подотчетных сумм в ООО «Магнат» за сентябрь 20____ года
При проверке необходимо учесть: - выдача авансов на командировки, хоз. нужды носит строго целевой характер; - работник должен отчитываться в течении 3-х дней после возврата из командировки; - работнику не должны выдавать аванс если он не отчитался по предыдущему авансу.
Популярное: Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (2809)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |