Кредит счетов
| Операции
| Дебет счета 20-1 “ Простыни ”
| Кредит счета
20-1 ”Простыни”
|
Материалы
| Основная зара-ботная плата
| Отчисления на социальные нужды
| Общепроизвод-ственные расходы
| Прочие расходы
| Общехозяй-ственные расходы
| Итого по дебету
|
Незавершен.производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Д счёта
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное производ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выпуск готовой продукц.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
Таблица 1.10
Аналитический счет 20-2 “ Пододеяльники ”, руб.
Кредит счетов
| Операции
| Дебет счета 20-2 “ Пододеяльники ”
| Кредит счета 20-2 ”Пододеяльники”
|
Материалы
| Основная зара-ботная плата
| Отчисления на соц. нужды
| Общепроизвод-ственные расходы
| Прочие расходы
| Общехозяй-ственные расходы
| Итого по дебету
|
Незавершенное
Произв.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Д.20-2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное произв.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выпуск готовой продукц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.11
Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу средней себестоимости
Показатель
| Ед. измерения
| Кол-во
| Цена,
Руб
| Стоимость партии, руб
| |
|
|
|
|
|
| |
Остаток на 1.01.20ХХ
| М
|
|
|
| |
Поступило за месяц:
|
|
|
|
| |
1-я партия
| М
|
|
|
| |
2-я партия
| М
|
|
|
| |
3-я партия
| М
|
|
|
| |
Итого за месяц
|
|
|
|
| |
Итого с остатком
|
|
|
|
| |
Средняя себестоимость
| Итого поступление с остатком(руб.) : Итого поступление с остатком (м.)
|
| |
Отпущено за месяц:
|
|
|
|
| |
на пошив простыней
| М
|
| Х
|
| |
на пошив пододеяльников
| М
|
| Х
|
| |
Итого отпущено
|
|
| Х
|
| |
Остаток на 01.02.20ХХ
|
|
|
|
| |
Таблица 1.12
Ведомость поступления партий материалов (ткани)
Показатель
| Единица измерения
| Количество
| Цена покупная, руб
| Стоимость партии, руб
|
|
|
|
|
|
Остаток на 01.01.20ХХ
| М
|
|
|
|
Поступило за месяц:
|
|
|
|
|
1-я партия
| М
|
|
|
|
2-я партия
| М
|
|
|
|
3-я партия
| М
|
|
|
|
Итого за месяц
| М
|
|
|
|
Итого с остатком
| М
|
|
|
|
Таблица 1.13
Таблица 1.13 - Ведомость расчета стоимости отпущенного материала (ткани) по методу ФИФО
Показатель
| Простыни
| Пододеяльники
|
Количество, м.
| Стоимость единицы
| Сумма
| Количество, м.
| Стоимость единицы
| Сумма
|
Отпуск ткани:
| х
| х
| х
| х
| х
| Х
|
Из остатка
|
|
|
|
|
|
|
Из 1-й партии
|
|
|
|
|
|
|
Из 2-й партии
|
|
|
|
|
|
|
Из 3-й партии
| -
| -
| -
|
|
|
|
Итого
|
| -
|
|
| -
|
|
Таблица 1.14
Расчет процента распределения транспортно-заготовительных расходов
ТЗР на начало отчетного периода (руб.)
| ТЗР по поступившим материалам (руб.)
| Остатки материалов на начало отчетного периода (руб.)
| Материалы, поступившие за месяц (руб.)
| % распределения ТЗР
|
200-00
|
|
|
| 3,85
|
Таблица 1.15
Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство
Наименование продукции
| Стоимость материалов, отпущенных в производство
| % распределения ТЗР
| Сумма ТЗР (руб.)
| Фактическая себестоимость материалов с учетом ТЗР
|
Простыни
|
| 3,85
|
|
|
Пододеяльники
|
| 3,85
|
|
|
Таблица 1.16
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
Включено
в затраты
| Дебет счетов
(№ № счетов)
| Начислено зарплаты (К сч. 70)
| Отчисления на социальные нужды (кредит сч. 69)
|
69-1
| На травматизм и проф. заболева ния 69-2
| ИТОГО
|
На пошив простыней
|
|
|
|
|
|
На пошив пододеяльников
|
|
|
|
|
|
В общепроизвод расходы
|
|
|
|
|
|
Транспортного цеха
|
|
|
|
|
|
В общехозяйств. Расходы
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
| -
|
|
|
|
|
Таблица 1.17
Ведомость 12. Затраты транспортного цеха за январь 20__ г.
Дебетуемые счета
| Кредитуемые счета
| Итого
|
№ сч
| Код статьи
| Наименование статьи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| З/П рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Отчисления на соц. нужды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроиз-вод. расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по сч. 23
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.18
Распределение затрат вспомогательного производства
Потребители
| Объём услуг,
т/км
| Фактические затраты
|
Коэффициент распределения
| Сумма
|
Пошивочный цех
|
| 5,03
|
|
Управление организации
|
| 5,03
|
|
ИТОГО:
|
| 5,03
|
|
Таблица 1.19
Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.
Дебетуемые счета
| Кредитуемые счета
| Итого
|
№
сч.
| Код статьи
| Наименование статьи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация производственного оборуд.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ремонт производств. оборуд
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Эксплуатац. оборуд
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Содержание аппарата управления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Содержание прочего цехового персонала
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Организация рационализации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Охрана труда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 25
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.20
Распределение общепроизводственных расходов
Вид изделий
| База распределения
(согласно учётной
политике)
| Общепроизводственные расходы
|
Коэффициент распределения
| Сумма
|
Простыни
|
| 4,7
|
|
Пододеяльники
|
| 4,7
|
|
ИТОГО
|
| 4,7
|
|
Таблица 1.21
Ведомость 15 .Учет общехозяйственных расходов за январь 20__ г., руб.
Наименование статьи
| Кредитуемые счета
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
1. Расходы на управление:
-оплата труда работников аппарата управления
|
|
|
|
|
|
|
|
-прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Общехозяйств. расходы:
- содержание прочего хозяйственного персонала
|
|
|
|
|
|
|
|
- амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
- содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Сборы и отчисления
|
|
|
|
|
|
|
|
Списывается в порядке распределения
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по сч. 26
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.22
Распределение общехозяйственных расходов, руб.
Счёт
| Варианты 1,2
|
База распределения
(согласно учётной
политике)
| Общехозяйственные расходы
|
Процент распределения
| Сумма
|
20-1
|
| 31,85
|
|
20-2
|
| 31,85
|
|
| Х
| Х
| Х
|
ИТОГО
|
| 31,85
|
|
Таблица 1.23
Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости простыни