Правила открытия счета клиенту

1. Для открытия Счета Клиент представляет в Банк Заявление на открытие Счета (по форме Банка) и Карточку с образцом своей подписи, а также паспорт или другой документ, удостоверяющий личность согласно действующему законодательству РФ. В подтверждение заключения договора счета вклада «до востребования» Клиенту выдается Извещение об открытии Счета с указанием номера Счета, даты открытия Счета и действующей надату открытия Счета процентной ставки, начисляемой на остаток средств на Счете.

2. Счета открываются без ограничения суммы.

3. На остаток денежных средств на Счете Банк начисляет проценты в размере и порядке, установленном Банком, о которых Банк информирует Клиента при открытии Счета. Проценты рассчитываются на базе фактического количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

4. За совершение операций по Счету Банк взимает комиссию в соответствии с Тарифом комиссионного вознаграждения «НБ «Траст» (ОАО) за выполнение поручений по операциям физических лиц-клиентов Банка (далее – «Тариф»), а также расходы по их фактической стоимости. Суммы банковских комиссий и фактических расходов взимаются путем безакцептного списания со Счета Клиента в день совершения операции или возникновения банковских расходов. В случае отсутствия достаточных средств на Счете Клиента Банк вправе в безакцептном порядке списать недостающую сумму комиссии или расходов с других счетов клиента, открытых в Банке, производя при необходимости конверсию по курсу Банка на дату списания, и направить данную сумму на оплату комиссий и расходов.

5. В случае если действующим законодательством предусмотрено составление расчетного документа для исполнения поручения Клиента, Клиент может предоставить Банку право составления такого документа от своего имени. Заполнение Банком от имени Клиента расчетного документа осуществляется на основании Заявления Клиента, составленного по форме, установленной Банком.

6. Заявление должно быть подписано собственноручной подписью Клиента. Заявление действительно только при внешнем соответствии проставленной на нем подписи Клиента заявленному Банку образцу.

7. Выплата (перечисление) денежных средств со Счета производится только в пределах остатка средств на Счете. Перерасход средств по Счету (овердрафт) – не допускается.

8. Списание Банком денежных средств со Счета без поручения

Клиента может производиться только в случаях, предусмотренных

действующим законодательством, настоящими Стандартными

Правилами и другими специальными соглашениями Сторо

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

№ 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика (см. приложение №7).

Д № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:

Д № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

К№ 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод (см. приложение №9). Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Д № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России»;

К № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Д № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Д № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

При выплате процентов вкладчику делают запись:

1. через кассу

Д № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К № 20202 «Касса кредитной организации».

2. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России».

Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерском учете используется ряд счетов:

№№ 410 – 422 «Депозиты юридических лиц»;

№№ 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

№№ 427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

Балансовые счета первого порядка определяются по организационно- правовой форме, а счета второго порядка – сроками привлечения.

От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке.
Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств (см. приложение №11). Эта операция отражается проводкой (67950 рублей):

Д № 401-408 «Средства на счетах»;

К № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

Расчетные операции обслуживаются наличным и безналичным денежным обращением.. Многообразие хозяйственных операций, по которым возникают расчеты, и многообразие форм расчетов вызывает необходимость формирования дифференцированной информации о них. Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Банки выполняют расчетные операции на основе платежных документов, представляемых клиентами банка. В соответствии Положением Центрального Банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2 «О безналичных расчетах в РФ» банки выполняют расчетные операции по четырем формам безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;

Если платеж совершается через расчетную сеть Банка России, то выполняется проводка:

Д расчетного счета плательщика

К 30102 «Корреспондентский счет в Банке РФ»

Если платеж выполняется клиентом через корсчет банка, открытого в другом коммерческом банке, то выполняется проводка:

Д расчетный счет плательщика

К 30110 «Корреспондентский счет «Ностро»

2) расчеты аккредитивами;

расчеты по аккредитиву начинает банк, обслуживающий плательщика после предъявления плательщиком аккредитива. Если аккредитив покрытый, то банк, обслуживающий плательщика (банк-эмитент), выполняет следующие проводки:

Д расчетного счета плательщика

К 30102 «Корреспондентский счет в Банке России» на сумму аккредитива

Контроль за расчетами банк-эмитент ведет на счете 90907 «Выставленные аккредитивы»:

Д 90907

К 99999

Если на расчетном счете плательщика недостаточно денежных средств для выставления аккредитива, то банк-эмитент может выдать ему кредит, что отразится проводкой:

Д 45204 «Кредит, предоставленный коммерческому клиенту на срок свыше 30 дней»

К расчетного счета плательщика

3) расчеты чеками;

Бланки чеков хранятся в банке и учитываются как документы строгой отчетности на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности», а при выдаче бланка выполняется проводка:

Д 99999

К 91207

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его оплаты.

4) расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо предусматривают выполнение расчетов на основе платежных требований и инкассовых поручений.

Плательщик имеет право досрочно акцептовать документ путем предоставления в банк заявления в произвольной форме с подписями лиц, ответственных по счету, и оттиском печати плательщика. В этом случае банк извлекает документ из картотеки проводкой:

Д 999999

К 90901 «Документы, ожидающие оплаты»

После этого производится списание средств со счета плательщика балансовой проводкой:

Д расчетного счета плательщика

К 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»

Для открытия расчетного счета в «НБ «Траст» (ОАО) предоставляются следующие документы: заявление об открытии расчетного счета по установленной форме. Документ о государственной регистрации предприятия; копия учредительного договора о создании предприятия; копия устава; документ о подтверждении полномочий директора предприятия; документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия. Две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати; справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; регистрационная карточка статистических органов.

Особенности работы обменного пункта в «НБ «Траст» (ОАО) В обменном пункте в течение смены производятся следующие операции: заполнение заявки на получение аванса для совершения операций; получение наличных денежных средств, реестров и справки об остатках; заполнение акта о приеме наличных денежных средств; обслуживание клиента; заполнение реестров – наличной иностранной валюты, купленной и проданной за наличные рубли; заполнение справки об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, и наличных рублей; подготовка денежных средств к инкассации и последующая их отправка, а также сдача бланков строгой отчетности и другой документации на конец дня. Операция обслуживания клиента состоит из: выяснения вида операции (покупка или продажа валюты), необходимой суммы валюты и др.

НБ «Траст» (ОАО)может совершать следующие операции с иностранной валютой: операции по продаже и покупке наличной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; ведение валютных счетов клиентуры; неторговые операции; установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Для проведения операций в иностранной валюте банк должен получить лицензию Банка России на совершение валютных операций.

Регламент работы валютно-обменных пунктов определяется Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками). Номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Валютно-обменные пункты получают подкрепления денежной наличностью ежедневно утром или в течение операционного дня.

Если из кассы банка выдано денежное подкрепление в рублях в кассу обменного пункта, то выполняется проводка:

Д 20206 «Касса обменных пунктов»

К 20202 «Касса банка»

Если из кассы банка выдан аванс в иностранной валюте, то выполняется проводка:

Д 20206.840

К 20202.840

При выдаче аванса платежными документами в иностранной валюте (например, в долларах США) выполняется проводка:

Д 91207 «Бланки» по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящиеся в обменном пункте»

К 91207 «Бланки» по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящиеся в хранилище»

Проводка выполняется на количество переданных бланков в условной оценке 1 руб. за 1 бланк.

Если обменный пункт выполнил операцию по продаже определенной суммы иностранной валюты за рубли по курсу, превышающему официальный курс, установленный Банком России, то выполняется проводка:

Д 20206.810

К 20206.840

К 70601.810

Проводка по кредиту счета 70601 выполняется на сумму разницы между курсом продажи валюты, установленным обменным пунктом, и курсом Банка России.

Если обменный пункт банка осуществил операцию по покупке иностранной валюты по курсу ниже, чем курс, установленный Банком России, то выполняется проводка:

Д 20206.840

К 20206.810

К 70601.810

Если выполняется операция по обмену долларов США на наличные евродоллары, то выполняется проводка:

Д 20206.840

К 20206.978

К 70601.810 по кросс-курсу ниже, чем установленный курс

 

НБ «Траст» (ОАО) является участником всех сегментов рынка ценных бумаг, а потому и проводимые им операции на рынке условно могут быть разделены на: эмиссионные операции - это операции банка на первичном рынке ценных бумаг, или операции, связанные с выпуском ценных бумаг в обращение. В зависимости от того, чьи бу­маги выпускаются, данные операции разделяются на: собственные эмиссионные операции - это операции банка по поводу выпуска в обращение своих собствен­ных ценных бумаг; посреднические эмиссионные операции - это операции банка по поводу выпуска в обращение ценных бумаг других участников рынка. Данные операции принимают вид платных услуг, которые банк оказывает другим уча­стникам рынка по размещению выпускаемых ими цен­ных бумаг. Вторичные операции - это операции банка на вторичном рынке ценных бумаг, или операции, связанные с куплей-продажей ранее выпущенных ценных бумаг. В зависимости от характера этих операций они разделяются на: инвестиционные операции - это операции купли-продажи ценных бумаг (включая ссудные операции с ними), проводимые банком; посреднические вторичные операции - это оказание бан­ком платных услуг другим участникам рынка (инвесто­рам) по поводу купли-продажи ими ценных бумаг.

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные для продажи в краткосрочной перспективе, учитываются на балансовых счетах 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и на счете 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

При покупке указанных ценных бумаг выполняется проводка:

Д 501 (04—10), 50116, 506 (05—08)

К 30102 (30110)

Если банк приобрел ценные бумаги с участием посредников, и переход прав собственности осуществляется на дату получения подтверждающих документов, то выполняется проводка:

Д 501 (04—10), 506 (05—08)

К 30602 «Расчеты кредитных организаций по брокерским операциям с ценными бумагами»

При учете затрат, связанных с приобретением банком ценных бумаг, отражается проводка:

Д 501 (04—10), 506 (05—08)

К 50905 «Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг» (К 47422 «Обязательства по прочим операциям»)

 

Тема 3.3 Осуществление безналичных операций

Безналичные расчеты в НБ «Траст» (ОАО)происходят без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Осуществление расчетов по банковским счетам, получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания в НБ «Траст» (ОАО)необходимо заключить договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов – платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков. Согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.