Наименование счетов
| Сумма, руб.
|
Основные средства
|
|
Износ основных средств
|
|
Нематериальные активы
|
|
Износ нематериальных активов
|
|
Материалы
|
|
НДС по приобретенным активам
|
|
Касса
|
|
Расчетный счет
|
|
Задолженность поставщикам
|
|
Задолженность бюджету
|
|
Задолженность органам социального страхования
|
|
Прочие кредиторы (счет 73)
|
|
Прибыль текущего года
|
|
Уставный капитал
|
|
Краткосрочные кредиты банков
|
|
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда
|
|
актив
| пассив
|
1. ВНА
|
| 3. Капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
| Итого по разделу 3
|
|
2. ОА
|
| 4. ДП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 4
|
|
|
| 5.КП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
| Итого по разделу 5
|
|
Баланс
|
| Баланс
|
|
Хозяйственные операции
Документ и содержание операций
| Сумма, руб.
| дт
| кт
|
Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы
|
|
|
|
Выдано работнику из кассы на командировочные расходы
|
|
|
|
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
|
|
|
|
Выдана заработная плата из кассы предприятия
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение органам соц. страхования
|
|
|
|
Поступил от поставщиков к оплате счет за материалы
|
|
|
|
Оплачено платежное требование – поручение за материалы
|
|
|
|
Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости в основное производство
|
|
|
|
Принят к оплате счет от поставщиков за вычислительную технику
НДС
|
|
|
|
Оплачена приобретенная вычислительная техника
|
|
|
|
Принята к учету вычислительная техника
|
|
|
|
Возмещен НДС из бюджета
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств за текущий месяц
|
|
|
|
Начислена заработная плата основным рабочим
|
|
|
|
Произведены отчисления на социальные нужды с заработной платы работников основного производства
|
|
|
|
Удержан из заработной платы НДФЛ
|
|
|
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости
|
|
|
|
Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам
|
|
|
|
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции
|
|
|
|
Начислен НДС за реализованную продукцию
|
|
|
|
Поступила на расчетный счет сумма за продукцию
|
|
|
|
Открыть Т-счета
Оборотная ведомость
№ счета
| Сальдо начальное
| Обороты
| Сальдо конечное
|
Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
баланс
|
|
|
|
|
|
|
Конечный баланс
актив
| пассив
|
1. ВНА
|
| 3. Капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
| Итого по разделу 3
|
|
2. ОА
|
| 4. ДП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 4
|
|
|
| 5.КП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
| Итого по разделу 5
|
|
Баланс
|
| Баланс
|
|
Задача 4. Составление бухгалтерской отчетности предприятия.
Таблица 1.Состав имущества и источники образования АО «Станкостроитель»
наименование имущества и источников его образования
| сумма, тыс. руб.
|
незавершенные капитальные вложения
|
|
станки с ЧПУ на складе готовой продукции
|
|
производственное оборудование в цехах
|
|
сталь круглая на складе
|
|
прочие материалы на складе
|
|
комплектующие
|
|
цветные материалы на складе
|
|
здания производственных цехов
|
|
здания материальных складов и готовой продукции
|
|
здание администрации
|
|
детали, не прошедшие всех стадий обработки
|
|
полуфабрикаты собственного изготовления
|
|
краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий
|
|
долгосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий
|
|
Продукция, отгруженная покупателям
|
|
Предоставленные краткосрочные кредиты другим предприятиям
|
|
авансы поставщикам
|
|
задолженность поставщикам за материалы
|
|
авансы, полученные от покупателей
|
|
расходы на освоение новых видов продукции
|
|
хозяйственный инвентарь
|
|
Кредиторская задолженность за энергию
|
|
Краткосрочные кредиты
|
|
Долгосрочные кредиты
|
|
Товарные знаки
|
|
брокерское место на товарной бирже
|
|
лицензии на внешнеторговую деятельность
|
|
Денежные средства в кассе
|
|
Расчетный счет
|
|
уставный капитал
|
|
добавочный капитал
|
|
резервный капитал
|
|
прибыль отчетного года
|
|
целевое финансирование
|
|
валютный счет
|
|
задолженность работникам по оплате труда
|
|
задолженность бюджету
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
|
|
задолженность по социальным взносам
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
Начальный баланс
актив
| пассив
|
1. ВНА
|
| 3. Капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
| Итого по разделу 3
|
|
2. ОА
|
| 4. ДП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 4
|
|
|
| 5.КП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
| Итого по разделу 5
|
|
Баланс
|
| Баланс
|
|
Таблица 2.Хозяйственные операции за январь 20__г.
Содержание хозяйственной операции
| сумма, тыс. руб.
| дт
| кт
|
получены в кассу с расчетного счета денежные средства
|
|
|
|
выдано из кассы инженеру завода на командировочные нужды
|
|
|
|
выдана заработная плата работникам предприятия
|
|
|
|
внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата
|
|
|
|
отпущены в сборочный цех комплектующие
|
|
|
|
отпущены со склада сталь круглая в механический цех
|
|
|
|
отпущены со склада цветные материалы на изготовление новых видов продукции
|
|
|
|
отпущены прочие материалы на производственные нужды
|
|
|
|
возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие
|
|
|
|
зачислены на расчетный счет авансы от покупателей
|
|
|
|
зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
|
|
|
|
поступила от поставщиков сталь круглая
|
|
|
|
начислена заработная плата рабочим
|
|
|
|
акцептованы счета за энергию на технологические нужды
|
|
|
|
получены металлорежущие станки безвозмездно
|
|
|
|
удержан НДФЛ
|
|
|
|
Удержаны из заработной платы взносы на личное и имущественное страхование
|
|
|
|
отчислено в резервный фонд из прибыли отчетного года
|
|
|
|
перечислено с расчетного счета в погашение задолженности в бюджет:
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
|
|
|
|
Получено с расчетного счета в погашение задолженности по социальным взносам
|
|
|
|
выпущена из производства готовая продукция
|
|
|
|
отгружена со склада готовая продукция покупателям
|
|
|
|
зачтены авансы поставщикам за материал и комплектующие
|
|
|
|
Открыть Т-счета
Оборотная ведомость
№ счета
| Сальдо начальное
| Обороты
| Сальдо конечное
|
Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
баланс
|
|
|
|
|
|
|
Конечный баланс
актив
| пассив
|
1. ВНА
|
| 3. Капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
| Итого по разделу 3
|
|
2. ОА
|
| 4. ДП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 4
|
|
|
| 5.КП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
| Итого по разделу 5
|
|
Баланс
|
| Баланс
|
|