Виды таможенных правонарушений и преступлений

Таможенное правонарушение (нарушение таможенных правил) – противоправное виновное деяние (действие или бездействие)физического или юридического лица, посягающее на правила таможенного регулирования, установленные таможенным законодательством ЕАЭС и Российской Федерацией, за которое в соответствии с КоАП РФ и УК РФ предусмотрена ответственность.

Таможенные правонарушения влекут административную или уголовную ответственность, за которые наступает административная или уголовная ответственность.

Вредные последствия правонарушения заключаются в угрозе причинения вреда или, непосредственно, его причинения. Такие действия могут характеризоваться активными действиями, например, причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам, либо в бездействии - в пассивном поведении, например, не декларирование перемещаемых товаров и транспортных средств. Нарушение таможенных правил характеризуется наличием вины, т.е. оно осуществляется под контролем сознания человека.[8]

Вина может быть умышленной или неосторожной. Это означает, что лицо осознает, желает или допускает наступление последствий правонарушения или осознает и надеется предотвратить, или не предвидит вредных последствий, но может и должен их предвидеть.[9]

Нарушение таможенных правил называют общественно вредным деянием в отличие от преступления, которое является общественно опасным. Отличие этих понятий заключается в степени опасностипричинённого вреда. Такое различие приобретает формализованное выражение –нарушение таможенных правил и влечет административную ответственность, а преступление - уголовную.

Таможенные правонарушения можно разделить на три большие группы: таможенные правонарушения, за которые наступает административная ответственность, таможенные правонарушения, за которые наступает материальная ответственность и таможенныеправонарушения, за которые наступает уголовная ответственность.[10]

Очевидно, что таможенные правонарушения, за которые наступает административная ответственность, регулируются нормамиадминистративного права.

Общим признаком для всех видов правонарушений в сфере таможенного дела является то, что они посягают на общественные отношения, урегулированные нормами таможенного права ЕАЭС и Российской Федерации. По ряду свойств правонарушения, описанные в гл. 16 КоАП, могут быть поделены на группы (классифицированы). Внутриродовая классификация таможенных правонарушений имеет познавательный смысл, так как позволяет оценить противоправное явление более глубоко. Некоторые результаты классификации:

1. По степени общественной опасности:

- Незначительные нарушения - не наносят существенного ущерба экономике государства

Примеры. Статья 16.5 "Нарушение режима зоны таможенного контроля"; ст. 16.10 "Несоблюдение порядка таможенного транзита"; ст. 16.15 "Непредставление в таможенный орган отчетности"; ст. 16.23 "Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела"

- Грубые нарушения — наносят реальный ущерб экономике, нравственности, безопасности государства.

Примеры. Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международных перевозок"; ст. 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров"; ст. 16.22 "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"

2. По объекту посягательства:

- Посягающие на порядок перемещения товаров.

Примеры. Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международных перевозок"; ст. 16.3 "Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в Российскую Федерацию и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из Российской Федерации"; ст. 16.18 "Невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами"

- Посягающие на порядок оформления товаров, помещения их под таможенные процедуры и проведение мер таможенного контроля

Примеры. Статья 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров"; ст. 16.4 "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации"; ст. 16.5 "Нарушение режима зоны таможенного контроля"; ст. 16.6 "Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы"; ст. 16.7 "Представление недействительных документов при совершении таможенных операций"; ст. 16.8 "Причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам"; ст. 16.9 "Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или недоставка документов на них"; ст. 16.10 "Несоблюдение порядка таможенного транзита"; ст. 16.11 "Уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации"; ст. 16.12 "Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений"; ст. 16.13 "Совершение грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа"; ст. 16.14 "Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций"; ст. 16.19 "Несоблюдение таможенной процедуры"; ст. 16.23 "Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела"

- Посягающие на порядок обложения таможенными платежами

Примеры. Статья 16.22 "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"

- Посягающие на порядок предоставления льгот и пользования ими

Примеры: Статья 16.20 "Незаконное пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами"; ст. 16.21 "Незаконные пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка"

- Посягающие на нормальную работу таможенных органов

Примеры. Статья 16.12 "Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений"; ст. 16.15 "Непредставление в таможенный орган отчетности"; ст. 16.22 "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"

3. По форме противоправного деяния:

- Действия

Примеры. Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международных перевозок

- Бездействие

Примеры. Статья 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров"; ст. 16.4 "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации"; ст. 16.15 "Непредставление в таможенный орган отчетности"

Юридический анализ действующих таможенно-правовых норм позволяет выделить в объективной стороне составов административных проступков, именуемых нарушениями таможенных правил, следующие характерные признаки их классификации:

1) форма совершения противоправного деяния (действие или бездействие);

2) противоправный результат (материальный или нематериальный вред, ущерб);

3) место, время и средства совершения правонарушения.

И наконец, в зависимости от субъектов, их совершающих, нарушения таможенных правил можно подразделить на:

а) нарушения таможенных правил, субъектами которых могут быть любые физические или юридические лица, отвечающие общим признакам субъекта административного правонарушения (таковых большинство);

б) нарушения таможенных правил, субъектами которых могут быть только специальные субъекты, т. е. физические или юридические лица, обладающие помимо общих признаков субъекта административного правонарушения еще и некоторыми характерными признаками, позволяющими им выступать в качестве субъектов конкретных правонарушений.

Материальную ответственность влекут за собой следующие нарушения таможенных правил:

- перемещение товаров через таможенную границу помимо таможенного контроля (то есть помимо мест расположения таможенного органа либо в нерабочее время) или путем сокрытия от него (то есть с использованием тайников или иных методов, затрудняющих досмотр товаров) транспортируемых товаров, в случае если отсутствует состав контрабанды или иных преступлений;

- перемещение товаров через таможенную границу с использованием поддельных, недействительных либо добытых преступным путем документов в случае, если отсутствует состав контрабанды или иных преступлений;

- не декларирование товаров при импорте в установленные сроки;

- транспортировка, хранение и приобретение товаров, ввезенных на таможенную территорию помимо таможенного контроля, либо путем уклонения от него, либо с использованием поддельных документов и средств идентификации, не декларированных либо недостовернопродекларированных, а также транспортировка, хранение и приобретение товаров, для которых предусмотрены льготы при оплате таможенных платежей и при их использовании либо отчуждении, без разрешениятаможенного органа в иных целях, чем те, для которых были предусмотрены данные льготы, а также иные нарушения таможенных правил.[11]

Преступления в сфере таможенного дела, ответственность за которые предусматривается уголовным законодательством, принято называть «таможенными преступлениями».[12] К таким преступлениям относятся:

- Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);

- Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей (ст. 190 УК РФ);

- Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ);

- Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);

- Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов(ст. 200.1 УК РФ);

- Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий(ст. 200.2 УК РФ);

- Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов(ст.226.1 УК РФ);

- Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ (ст.229.1 УК РФ).[13]

Таким образом, таможенное правонарушение являетсясодержательной юридической категорией, связанной с другими отраслями права, например, такими как административное и уголовное право, и, подразделяющейся на виды в зависимости от ответственности, которая наступает за нарушение таможенных правил.

Разнообразие таможенных нарушений достаточно велико, в КоАП РФ даже выделена целая глава, рассматривающая данный вопрос. В УК РФ выделено только 8 статей. Ответственность, так же как и нарушения, вполне разнообразна, об этом будет сказано далее.