Данные об объектах учета на начало отчетного периода

 

Наименование объекта учета	Сумма, руб.
Основные средства Сырье и материалы Наличные денежные средства в кассе Уставный капитал Задолженность перед персоналом по оплате труда Задолженность по социальному страхованию Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам Резерв предстоящих расходов Безналичные денежные средства в банке Облигации со сроком погашения через три месяца Амортизация основных средств	450 000 55 000 1 000 466 000 27 000 2 000 8 000 2 000 79 000 50 000 130 000

 

2.2. Записать в журнал регистрации хозяйственных операций (Таблица 2) и отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период:

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит

 

Хозяйственные операции за отчетный период

 

Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1. Предъявлены расчётно-платёжные документы покупателю за реализованный станок 2. Начислен НДС по проданному станку 3. Списаны по проданному станку: - первоначальная стоимость - амортизация, накопленная на дату ликвидации 4. Начислена заработная рабочим за демонтаж станка 5. Начислены взносы на социальное обеспечение с оплаты труда рабочих (30%) 6. Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих (13%) 7. На расчетный счет зачислена выручка за проданный станок 8. Учтён финансовый результат от продажи станка 9. Акцептован счет поставщика за приобретенную лицензию на право выпуска продукции в течение пяти лет: - стоимость лицензии - кроме того НДС 18 % 10. Приобретенная лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости (сумму рассчитать)	70 800 ?   50 000 30 000 5 000   ? ?   70 800 ?   50 000 ? ?
ИТОГО	?

2.3. Составить оборотно-сальдовую ведомость (Таблица 3) по счетам синтетического учета за отчетный период:

Таблица 3

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер и наименование счёта	Сальдо на начало отчётного периода	Обороты за отчётный период	Сальдо на конец отчётного периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

 

2.4. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода по форме № 0710001 (Приложение 2), утвержденной приказом Министерства Финансов РФ.

 

Задание 3 /см. вариант 1 задание 3/

 

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная

Источник: Информационно-справочная система «КонсультантПлюс»: Локальная компьютерная сеть ЧОУ ВПО ЮУИУиЭ.

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996г N 14-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями)

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000г N 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями)

3. «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями)

4. Федеральный закон от 21.11.96г № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями) /утрачивает силу с 01.01.2013г/.

5. Федеральный закон от 22.11.2012г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями) /вступает в силу с 01.01.2013г/

6. Положение ЦБ РФ № 373-П от 12.10.2011г «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой России на территории РФ»

7. Положение ЦБ РФ № 383-П от 12.10.2011г «О правилах осуществления перевода денежных средств» (с последующими изменениями и дополнениями)

8. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998г N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями)

9. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010г N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с последующими изменениями и дополнениями).

10. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995г N 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»

11. Приказ Минфина РФ № 10н, ФКЦБ № 03-6/пз от 29.01.2003г «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»

12. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ от 12.08.94г № 31-р «Об утверждении методических положений по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса»

13. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. №106н (с последующими изменениями и дополнениями).

14. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», утвержденное приказом Минфина РФ от 24.11.2008 г. № 116н (с последующими изменениями и дополнениями).

15. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное приказом Минфина РФ от 27.11.2006г № 154н (с последующими изменениями и дополнениями).

16. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999г N 43н (с последующими изменениями и дополнениями).

17. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденное приказом Минфина РФ от 09.06.2001г N 44н (с последующими изменениями и дополнениями).

18. ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденное приказом Минфина РФ от 18.05.02г № 45н (с последующими изменениями и дополнениями).

19. ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. № 32-н (с последующими изменениями и дополнениями).

20. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999г N 33н (с последующими изменениями и дополнениями).

21. ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», утвержденную приказом Минфина РФ от 29.04.2008г № 48н (с последующими изменениями и дополнениями).

22. ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам», утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.11.2010г N 143н (с последующими изменениями и дополнениями).

23. ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», утвержденное приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г № 92н (с последующими изменениями и дополнениями).

24. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденное приказом Минфина РФ от 27.12.2007г N 153н (с последующими изменениями и дополнениями).

25. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008г N 107н (с последующими изменениями и дополнениями).

26. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности», утвержденное приказом Минфина РФ от 02.07.2002г N 66н (с последующими изменениями и дополнениями).

27. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», утвержденное приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 115н (с последующими изменениями и дополнениями).

28. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденное приказом Минфина РФ от 19.11.2002г N 114н (с последующими изменениями и дополнениями).

29. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.02г № 126н (с последующими изменениями и дополнениями).

30. ПБУ 20/2003 «Информация об участии в совместной деятельности», утвержденное приказом Минфина РФ от 10.11.03г № 134н (с последующими изменениями и дополнениями).

31. ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.08г № 106н (с последующими изменениями и дополнениями).

32. ПБУ № 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденное приказом Минфина России №63н от 28.06.2010г (с последующими изменениями и дополнениями).

33. ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", утвержденное приказом Минфина РФ от 02.02.2011г N 11н

34. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н (с последующими изменениями и дополнениями) /приведён в Приложении1/

Основная

1. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для студ. вузов / И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. - М.: Кнорус, 2011. - 780 с.

2. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет : учебник / Н. П. Кондраков. - М. : Проспект, 2008. - 442 с. - Библиогр.: С. 428

3. Савицкая Г.В. Экономический анализ – М. :ИНФРА-М, 2004.

Дополнительная

1. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Т. М. Рогуленко [и др.]. - М. : Кнорус, 2011. - 277 с.

2. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для студ. вузов / ред. Ю. А. Бабаев. - М. : ВЗФЭИ, 2006. - 525 с. - (Вузовский учебник).

3. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.ю, Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М: ИНФРА-М, 2002г

4. Мазурова И.И., Сысоева Г.Ф. Анализ финансового состояния коммерческой организации,- СПб: Издательство СПбГУЭФ, 2003г

5. Реформа российского бухгалтерского учета : новый закон о бухгалтерском учете : новые формы бухгалтерской отчетности. - М.: Эксмо, 2009. - 240 с. - (Российское законодательство)

6. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 512 с

7. Струну Е.Л. Сборник тестов и задач по бухгалтерскому учету : учеб. пособие / Е. Л. Струну ; ЧОУ ВПО "Южно-Уральский институт управления и экономики". - Челябинск : Полиграф-Мастер, 2009. - 229 с.

Приложение 1

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства		По видам основных средств
Амортизация основных средств
Доходные вложения в материальные ценности		По видам материальных ценностей
Нематериальные активы		По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов
Оборудование к установке
Вложения во внеоборотныеактивы		1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы		1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Заготовление и приобретение материальных ценностей
Отклонение в стоимости материальных ценностей
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство
Полуфабрикаты собственного производства
Вспомогательные производства
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Брак в производстве
Обслуживающие производства и хозяйства
Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг)
Товары		1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия
Торговая наценка
Готовая продукция
Расходы на продажу
Товары отгруженные
Выполненные этапы по незавершенным работам
Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса		1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы
Расчетные счета
Валютные счета
Специальные счета в банках		1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
3. Депозитные счета
Переводы в пути
Финансовые вложения		1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений
Раздел VI. РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Резервы по сомнительным долгам
Расчеты по краткосрочнымкредитам и займам		По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам		По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям		1. Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями		1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства
Внутрихозяйственные расчеты		1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. КАПИТАЛ
Уставный капитал
Собственные акции (доли)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Целевое финансирование		По видам финансирования
Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи		1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
9. Прибыль / убыток от продаж
Прочие доходы и расходы		1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей
Резервы предстоящих расходов		По видам резервов
Расходы будущих периодов		По видам расходов
Доходы будущих периодов		1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки
Забалансовые счета
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ основных средств
Основные средства, сданные в аренду

 

 

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

на _________________20__г.

 

Пояснения	Наименование показателя	Код	На_______ 20____ г.	На 31 декабря 20___ г.	На 31 декабря 20___ г.
	Актив I. Внеоборотные активы Не материальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I
	II. Оборотные активы Запасы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II
	Баланс
	Пассив III. Капитал и резервы Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого по разделу III
	IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. Краткосрочные обязательства Заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V
	Баланс

 

Руководитель _______________ _______________________ Главный бухгалтер _____________ ____________________

«____» _________________ 20 _______ г.

 

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации №6417 ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественной для оценки заинтересованными показателями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» и « нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Приложение 3

Таблица 4

Анализ платёжеспособности (ликвидности) ______________ за 20___ г

 

Наименование показателя	Экономическая сущность	Методика расчёта по данным БФО	Рекомендуемое значение	Фактическое значение	Отклонение от рекомендуемого значения
за отчётный год	за прошлый год

 

Таблица 5

Анализ финансовой устойчивости ______________ за 20___ г

 

Наименование показателя	Экономическая сущность	Методика расчёта по данным БФО	Рекомендуемое значение	Фактическое значение	Отклонение от рекомендуемого значения
за отчётный год	за прошлый год

 

Таблица 6

Анализ деловой активности ______________ за 20___ г

 

Наименование показателя	Экономическая сущность	Методика расчёта по данным БФО	Рекомендуемое значение	Фактическое значение	Отклонение от рекомендуемого значения
за отчётный год	за прошлый год

 

Таблица 7

Анализ рентабельности ______________ за 20___ г

 

Наименование показателя	Экономическая сущность	Методика расчёта по данным БФО	Рекомендуемое значение	Фактическое значение	Отклонение от рекомендуемого значения
за отчётный год	за прошлый год

 

 

/Таблицы 4-7 формировать на листах ориентации «Альбомный»/