Организация синтетического и аналитического учета в банках
Основы организации бухгалтерского учета в кредитных организациях. Задачи бухгалтерского учета в кредитных организациях. Б.у. - это основная часть функционирования любого банка, это информационный поток о состоянии и движении имущества, денежных средств, кредитов и займов, ценных бумаг, созданных резервов на возможные потери по активным операциям, доходом и расходов. Предмет б.у. являются объекты в виде активов(имущество банка) и пассивов(обязательства) Метод б.у.- это совокупность способов и приемов при выполнении основных задач б.у.
Расчетный счет: понятие, структура нумерации. Расчётный счет -счет ,открываемый банком для юл в целях хранения ден. средств и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.
Итого: 20 Понятие и характеристика парных счетов коммерческого банка Для отражения операций, по которым сальдо может быть дебетовое либо кредитовое, предназначены парные счета. Один из них активный, второй – пассивный. На конец операционного дня допускается наличие остатка на одном из счетов. По Д счёта 60308 учит-ся суммы выдаваемых под отчёт ден. ср-в в корреспонденции счетов: 20202, 40817. По К этого счёта отражаются суммы использованных ден. ср-в в корреспонденции со счетами по учёту материалов(61008), расчётов с поставщиками(60311), кассы(20202) и др. Счёт 60307 используется для урегулирования. Понятие и классификация банковских документов Банковская документация - совокупность документов, являющихся письменным свидетельством совершаемых операций и обосновывающих их отражение в учете. К банковской документации относят следующие виды документов: План счетов бухгалтерского учета в банках. Характеристика основных разделов Согласно статьи 3 Федерального закона №402 «О бухгалтерском учете» под планом счетов б.у понимается систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета. ЦБ РФ разработал и утвердил единый план счетов б.у для кредитных организаций расположенных на территории РФ.(№579-П «Положение о плане счетов б.у для кред.орг. и порядке его применения») Структура действующего плана счетов предусматривает классификацию счетов по главам (группам): А. Балансовые счета; На активных балансовых счетах учитываются наличные средства, средства в Центральном банке и в других банках, кредиты, вложения в ценные бумаги, затраты на капитальные вложения и хозяйственные затраты, дебиторская задолженность, расходы, убытки и другие требования. На пассивных балансовых счетах учитываются средства организаций, учреждений и граждан, депозиты, выпущенные собственные ценные бумаги, кредиторская задолженность, фонды банка, доходы, прибыль и другие обязательства.
БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА состоят из семи разделов: Раздел 1. Капитал. Счета данного раздела используются для отражения в учете собственных средств кредитной организации: уставного капитала, резервного, добавочного капитала, нераспределенной прибыли и др. Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы. Счета данного раздела используются при совершении операций с денежной наличностью, находящейся в операционной кассе банка, банкоматах, обменных пунктах, операционных кассах вне кассового узла, а также при выполнении операций с драгоценными металлами. Раздел 3. Межбанковские операции. В данном разделе сосредоточены счета, используемые при осуществлении межбанковских расчетов, при совершении операций по привлечению и размещению средств на межбанковском рынке, при выполнении резервных требований. Расчеты по операциям с ценными бумагами, в том числе на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), сосредоточены в одной группе счетов данного раздела. Раздел 4. Операции с клиентами. В данном разделе сосредоточены счета клиентов банка; на счетах раздела отражаются расчетные операции, операции по привлечению и размещению денежных средств, прочие активы и пассивы.
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. В разделе "Операции с ценными бумагами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в долевые ценные бумаги, учтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги.
Раздел 6. Средства и имущество. В разделе определены счета учета имущества и внутрибанковских операций кредитных организаций. Раздел 7. Результаты деятельности. В 7 разделе плана счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций. Б. Счета доверительного управления:
Раздел 4. Расчётные операции и документы
В учете сделки подразделяются на сделки с резидентами и нерезидентами, а также на срочные и наличные. Д. Счета депо На счетах депо отражаются депозитарные операции с ценными эмиссионными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными с соблюдением установленных законодательством Российской Федерации формы и порядка.
Организация синтетического и аналитического учета в банках
Аналитический учет - учет, отражающий информацию о совершаемых банковских операциях. Документами аналитического учета являются: 1. лицевые счета. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета содержит 20 знаков. Лицевые счета клиентов открываются бухгалтерией на основе распоряжения руководства банка с приложением карточки с образцами подписей и оттиском печати. В распоряжении должен быть указан владелец счета, номер и дата договора банковского счета, порядок и периодичность выдачи выписок счета. Открытые счета регистрируются в книге регистрации открытых счетов. После открытия счета, распоряжение передается в юридическую службу для помещения в юридическое дело клиента.
Документами синтетического учета являются: 1. ежедневная оборотная ведомость. Составляется по балансовым и внебалансовым счетам в конце месяца и представляет собой свод оборотов и сальдо по всем работающим счетам. 2. ежедневный баланс. Составляется по счетам второго порядка в валюте РФ и представляет собой свод информации о имуществе и обязательствах организации,в табличном варианте.
Популярное: Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (375)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |