Учет налога на добавленную стоимость

2019-07-03

233

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒

Таблица 1.1

Содержание операции	Основание	Корреспонденция счетов
Содержание операции	Основание	Дебет	Кредит
Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС	Счет-фактура	19-1	60
Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС	Счет-фактура	19-2	60
Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС	Счет-фактура	19-3	60
Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС	Счет-фактура	19	60
Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений.	Счет-фактура	19	60
Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС	Бухгалтерская справка-расчет	20, 23, 29	19-3
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС	Бухгалтерская справка-расчет	20, 23, 29	68
Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС	Бухгалтерская справка-расчет	20, 23, 29	19
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС	Бухгалтерская справка-расчет	20, 23, 29	68
Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст. 165 НК РФ	Счет-фактура, согласно ст. 165: 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации. 2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица- покупателя. 3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта. 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ	68	19 19-3
Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным: - основным средствам, -нематериальным активам, -материально-производственным запасам	Счета-фактуры	68	19-1 19-2 19-3
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по оплате")	Счета-фактуры	90-3	76
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по отгрузке")	Счета-фактуры	90-3	68
Начислен НДС при продаже: - основных средств, - нематериальных активов, - материально-производственным запасам, - объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения "по оплате")	Счета-фактуры	91-2	76
Начислен НДС при продаже: - основных средств, - нематериальных активов, - материально-производственным запасам, - объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения "по отгрузке")	Счета-фактуры	91-2	68
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по оплате")	Счета-фактуры	90-3 91-2	76
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по отгрузке")	Счета-фактуры	90-3 91-2	68
Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков	Бухгалтерская справка-расчет	76	68
Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг)	Счета-фактуры	62	68
Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг).	Счета-фактуры	68	62
Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами	Счета-фактуры	08-3	68
Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль	Бухгалтерская справка-расчет	23 29	68
Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ	Счета-фактуры	91-2	68
Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20% в соответствии со ст.40 НК РФ	Счета-фактуры	91-2	68
Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ	Счета-фактуры	76	68
Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам)	Счета-фактуры	19	76
Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц	Выписка банка по валютному счету	68	52
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам)	Счета-фактуры	68	19
Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования	Счета-фактуры	91-2	68
Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет	Выписка банка по расчетному счету	68	51

2019-07-03

233

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Учет налога на добавленную стоимость

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓