Таким образом, НДС по приобретенным ценностям составляет 148419,9 руб., а НДС необходимый для уплаты в государственный бюджет равен 128880,9 руб., отсюда следует, что сумма НДС подлежащего к возмещению равна 19539 руб.
Учетные регистры
1. Журналы-ордера
Журнал-ордер
По кредиту счета «амортизация основных средств» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 02 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 20
Дт __
Дт __
Дт __
30.03.10
3 375,00
3 375,00
Итого
3 375,00
3 375,00
Журнал-ордер
По кредиту счета «вложения во внеоборотные активы» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 08 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 01
Дт __
Дт __
Дт __
28.02.10
85 000
85 000
1.03.10
400 000
400 000
Итого
485 000
405 000
Журнал-ордер
По кредиту счета «материалы» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 10 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 20
Дт __
Дт __
Дт __
04.03.10
67 000
67 000
Итого
67 000
67 000
Журнал-ордер
По кредиту счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 15 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 10
Дт 16
Дт __
Дт __
02.03.10
65 000
65 000
04.03.10
38 000
3 000
41 000
Итого
103 000
3 000
106 000
Журнал-ордер
По кредиту счета «Отклонение в стоимости материальных ценностей» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 16 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 20
Дт __
Дт __
04.03.10
3 000,00
3 000,00
Итого
3 000,00
3 000,00
Журнал-ордер
По кредиту счета «налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 19 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 68
Дт __
Дт __
Дт __
1.03.10
72 000
72 000
02.03.10
1170
1170
04.03.10
7380
7380
12.03.10
3510
3510
22.03.10
3510
3510
27.03.10
53 280
53 280
31.03.10
3510
3510
31.03.10
4 059,9
4 059,9
Итого
148 419,9
148 419,9
Журнал-ордер
По кредиту счета «основное производство» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 20 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 10
Дт 43
Дт 40
Дт __
04.03.10
200,00
200
30.03.10
393629
393 629
Итого
200,00
0,00
393 829,00
Журнал-ордер
По кредиту счета «общепроизводственные расходы» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 25 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 20
Дт __
Дт __
Дт __
31.03.10
69 739
69 739
Итого
69 739
69 739
Журнал-ордер
По кредиту счета «общехозяйственные расходы» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 26 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 90.2
Дт __
Дт __
Дт __
31.03.10
111 123
111 123,00
Итого
111 123
111 123,00
Журнал-ордер
По кредиту счета «Выпуск продукции (работ, услуг)» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 40 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 43
Дт 70
Дт 90.2
Дт __
30.03.10
390 629
390 629
30.03.10
3 000
3 000
Итого
390 629
0
3 000
393 629
Журнал-ордер
По кредиту счета «готовая продукция» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 43 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 90.2
Дт __
Дт __
Дт __
30.03.10
390629
Итого
390 629
390 629
Журнал-ордер
По кредиту счета «касса» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 50 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 51
Дт 70
Дт __
Дт __
23.03.10
18 000
18 000
31.03.10
84 488,57
84 488,57
Итого
84 488,57
18 000
102 488,57
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетные счета» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 51 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 60
Дт 66
Дт 67
Дт 68
Дт 69
Дт 50
28.02.10
472 000
472 000
01.03.10
7670
7670
12.03.10
23010
23010
22.03.10
23010
23010
22.03.10
18 000
18 000
23.03.10
15 293
15 293
25.03.10
780
5900
6 680
27.03.10
349 280
349 280
30.03.10
48 380
23322
71702
31.03.10
23010
2181,44
6000
31 191
31.03.10
26614,9
26614,9
Итого
952250,9
780
5900
2181,44
23322
24000
1 044 451,34
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 60 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 08
Дт 25
Дт 19
Дт 20
Дт 15
Дт 26
1.03.10
400000
72 000
472000
02.03.10
11700
65000
76 700
04.03.10
6 840
38 000
44 840
04.03.10
540
3 000
3 540
27.03.10
24 000
53280
200000
72000
349 280
31.03.10
4 059,9
22 555
26 614,90
Итого
400000
24 000
148 419,9
200000
106 000
94555
972 974,90
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты с покупателями и заказчиками» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 62 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 51
Дт 50
Дт __
Дт __
04.03.10
422442,85
422442,85
30.03.10
337954,3
84488,57
422 442,85
Итого
760 397,15
84488,57
844 885, 7
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 66 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 51
Дт 90.2
Дт __
Дт __
24.02.10
42 500
42 500
25.03.10
780
780
Итого
42 500
780
43 280
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 67 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 51
Дт 90.2
Дт __
Дт __
24.02.10
472 000
472 000
25.03.10
5 900
5 900
Итого
472 000
5 900
477 900
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты по налогам и сборам» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 68 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 70
Дт 75
Дт 90.3
Дт 99
Дт 91
30.03.10
11662
64440,43
76102,43
30.03.10
51552,35
51552,35
31.03.10
12888,09
2181,44
15069,53
31.03.10
14729,24
40914,56
55643,8
Итого
11 662,00
14729,24
128 880,87
40914,56
2181,44
198368,11
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 69 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 08
Дт 20
Дт 25
Дт 26
30.03.10
10 465
4 784
8 073
23 322
Итого
0
10 465
4 784
8 073
23 322
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты с персоналом по оплате труда» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 70 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 08
Дт 20
Дт 25
Дт 26
Дт 99
31.03.10
40 250
18 400
31 050
89 700
Итого
0
40 250
18 400
31 050
0
89 700
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты с учредителями» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 75 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 08
Дт __
Дт 51
Дт 84
24.02.10
41250
41250
24.02.10
41250
41250
24.02.10
85000
85000
31.03.10
163658,26
163658,26
Итого
85000
82500
163658,26
331158,26
Журнал-ордер
По кредиту счета «уставный капитал» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 80 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 75.1
Дт __
Дт __
Дт __
10.02.10
250000
Итого
250 000
250 000
Журнал-ордер
По кредиту счета «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 84 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 99
Дт __
Дт __
Дт __
31.03.10
163658,26
Итого
163658,26
163658,26
Журнал-ордер
По кредиту счета «продажи» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 90 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт __
Дт 62
Дт 90
Дт __
30.03.10
422442,85
422442,85
30.03.10
337954,3
337954,3
30.03.10
84488,57
84488,57
31.03.10
844855,72
844855,72
31.03.10
511432
511432
31.03.10
128880,9
128880,9
Итого
844 885,72
1 485 168,62
2 330 054,34
Журнал-ордер
По кредиту счета «прибыли и убытки» в дебит счетов
Дата
С Кредита счета 99 в Дебет счетов
Итого по кредиту
Дт 90
Дт __
Дт __
Дт __
31.03.07
204572,82
204572,82
Итого
204572,82
204572,82
2. Ведомости
Ведомость
По дебету счетов «Основные средства» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 01 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 08
Кт __
Кт __
Кт __
28.02.10
85 000
85 000
1.03.10
400 000
400 000
Итого
485 000
485 000
Ведомость
По дебету счета «вложения во внеоборотные активы» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 08 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 60
Кт __
Кт __
Кт __
Кт 75
24.02.10
85000
85 000
28.02.10
400 000
400 000
Итого
400 000
85 000
485 000
Ведомость
По дебету счета «материалы» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 10 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 20
Кт 15
Кт __
Кт __
02.03.10
65000
65000
04.03.10
200
38 000
38 200
Итого
200
103 000
103 200
Ведомость
По дебету счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 15 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 60
Кт __
02.03.10
65 000
65 000,00
04.03.10
38 000
38 000
04.03.10
3 000
3 000
Итого
106 000,00
106 000,00
Ведомость
По дебету счета «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 16 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 15
04.03.10
3000
3 000
Итого
3 000
3000,00
Ведомость
По дебету счета «налог на добавленную стоимость» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 19 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 60
Кт __
Кт __
Кт __
1.03.10
72 000
72 000
02.03.10
11700
11700
04.03.10
6 840
6 840
04.03.10
540
540
27.03.10
53280
53280
31.03.10
4 059,9
4 059,9
Итого
148 419,9
148 419,9
Ведомость
По дебету счета «основное производство» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 20 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 02
Кт 10
Кт 60
Кт 69
Кт 70
Кт 16
Кт 25
04.03.10
67000
3000
70000
27.03.10
200 000
200000
30.03.10
3375
10465
40250
54 090
31.03.10
69739
69739
Итого
3 375
67 000
200000
10 465
40250
3 000
69739
393829
Ведомость
По дебету счета «общепроизводственные расходы» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 25 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 69
Кт 70
Кт 60
Кт __
Кт __
27.03.10
24 000
24 000
30.03.10
4 784
18 400
23 184
31.03.10
22555
22 555
Итого
4 784
18 400
46 555
69 739
Ведомость
По дебету счета «общехозяйственные расходы» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 26 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 69
Кт 70
Кт 60
Кт __
27.03.10
72000
72000
30.03.10
8 073
31 050
39123
Итого
8 073
31 050
72000
111123
Ведомость
По дебету счета «Выпуск продукции (работ, услуг)» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 40 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 20
Кт __
Кт __
Кт __
30.03.10
393629
393 629
Итого
393 629
393 629
Ведомость
По дебету счета «готовая продукция» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 43 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 40
Кт __
Кт __
Кт __
30.03.10
390629
Итого
390629
390629
Ведомость
По дебету счета «касса» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 50 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 51
Кт 62
Кт __
Кт __
23.03.10
18000
18 000
30.03.10
84488,57
84488,57
31.03.10
6000
6000
Итого
24 000,00
84488,57
108 488,57
Ведомость
По дебету счета «расчетный счет» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 51 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 62
Кт 66
Кт 67
Кт 50
Кт 75
24.02.10
472000
472000
24.02.10
42500
42500
28.02.10
41250
41250
28.02.10
41250
41250
04.03.10
422442,87
422442,87
30.03.10
337954,3
84488,57
422442,87
Итого
760397,17
42500
472000
84488,57
82500
1441885,74
Ведомость
По дебету счета «расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 60 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 51
Кт __
Кт __
Кт __
28.02.10
472 000
472 000
01.03.10
7670
7670
12.03.10
23010
23010
22.03.10
23010
23010
27.03.10
349280
349 280
30.03.10
48380
48 380
31.03.10
23010
23010
31.03.10
26614,9
26614,9
Итого
972 250,9
972 974,9
Ведомость
По дебету счета «расчеты с покупателями и заказчиками» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 62 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 90
Кт __
Кт __
30.03.10
422442,85
422442,85
30.03.10
337954,3
337954,3
30.03.10
84488,57
84488,57
Итого
844885,72
844885,72
Ведомость
По дебету счета «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 66 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 51
Кт __
Кт __
Кт __
25.03.10
780
780
Итого
780
780
Ведомость
По дебету счета «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 67 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 51
Кт __
Кт __
Кт __
25.03.10
5900
5 900
Итого
5900
5900
Ведомость
По дебету счета «расчеты по налогам и сборам» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 68 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 19
Кт 51
Кт __
Кт __
1.03.10
72 000
72 000
02.03.10
1170
1170
04.03.10
7380
7380
12.03.10
3510
3510
22.03.10
3510
3510
27.03.10
53 280
53 280
31.03.10
3510
2181,44
5691,44
31.03.10
4 059,9
4 059,9
Итого
148 419,9
2 181,44
150 601,34
Ведомость
По дебету счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 69 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 51
Кт __
Кт __
Кт __
30.03.2010
23 322
23 322
Итого
23 322
23 322
Ведомость
По дебету счета «расчеты с персоналом по оплате труда» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 70 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 50
Кт 68
Кт __
Кт __
23.03.10
18000
18 000
30.03.10
11662
11662
Итого
18 000
29 662
Ведомость
По дебету счета «расчеты с учредителями» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 75 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 68
Кт 80
Кт __
Кт __
10.02.10
250000
250 000
31.03.10
14729,24
14729,24
Итого
14729,24
250 000
264729,24
Ведомость
По дебету счета «расчеты с учредителями» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 84 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 75
Кт __
Кт __
Кт __
31.03.10
163658,26
Итого
163658,26
163658,26
Ведомость
По дебету счета «продажи» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 90 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 26
Кт 43
Кт 68
Кт 66
Кт 99
Кт 40
Кт 90
Кт 67
25.03.10
780
5900
6680
30.03.10
390629
64440,43
3 000
458 069,43
30.03.10
51552,35
51 552,35
30.03.10
12888,09
12 888,09
31.03.10
111123
204572,82
844855,72
1 160 551,54
31.03.10
511432
511 432,00
31.03.10
128880,
9
128880,9
Итого
111 123
390 629
128880,9
780
204573
3 000
1485168,62
5900
2 330 054
Ведомость
По дебету счета «прочие доходы и расходы» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 91 с Кредита счетов
Итого по дебету
Кт 68
Кт __
Кт __
Кт __
31.03.10
2181,44
2181,44
Итого
2181,44
2181,44
Ведомость
По дебету счета «прибыли и убытки» с кредита счетов
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...