Счета к оплате – это счета расчетов с поставщиками Компании, которые используются обычно для повторяющихся торговых операций по поставке товарно-материальных ценностей или выполнения работ и оказания услуг в ходе обычной деятельности СГХК.
Расчеты с поставщиками отражаются Компанией на счете 671 «Счета к оплате», на котором ведутся взаиморасчеты с поставщиками как в тенге, так и в иностранной валюте. С учетом возможности программы 1-С, информация по этому счету фильтруется по счетам в тенге и иностранной валюте, что дает возможность Компании производить переоценку кредиторской задолженности по счетам в иностранной валюте по рыночному курсу на последнюю дату месяца.
При отражении операций по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками СГХК производит следующую корреспонденцию счетов:
Дебет
| Кредит
| Содержание операции
|
1
| 2
| 3
|
101-104,106 Нематериальные
активы
121-125 Основные средства
126 Незавершенное
строительство
141-144 Инвестиции
201-206,208 Материалы
222,223 Товары, Готовая
продукция
401-403 Финансовые инвестиции
| 671 Счета к оплате
| Принятые к оплате счета от поставщиков по поставленным нематериальным активам, основным средствам, ТМЗ, инвестициям.
|
343 Расходы будущих периодов.
821/01 Общие и административные расходы
811/01 Расходы по реализации,
904 Накладные расходы
920 Вспомогательное производство
| 671 Счета к оплате
| Принятые к оплате счета от поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, выполненные работы
|
331 НДС к зачету
| 671 Счета к оплате
| На сумму НДС, выставленного по счетам-фактурам
|
334/30 Прочая дебиторская задолженность
| 671 Счета к оплате
| Отражение суммы обнаруженной недостачи сверх норм естественной убыли, арифметические ошибки
|
671 Счета к оплате
| 441 Деньги на текущих корреспондентских счетах в национальной валюте
431 Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте
451 Наличность в кассе в национальной валюте
| Погашение кредиторской задолженности поставщика денежными средствами.
|
671 Счета к оплате
| 351,552 Авансы полученные
| Погашение кредиторской задолженности поставщиков путем зачета авансов.
|
671 Счета к оплате
| 201-206,208 Материалы
633 НДС
| Погашение кредиторской задолженности путем возврата материалов на сумму покупной стоимости.
На сумму НДС
|
671 Счета к оплате
| 601-603 Займы
| Погашение кредиторской задолженности за счет кредитов
|
671 Счета к оплате
| 725 Доходы от курсовой разницы
| Уменьшение кредиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют
|
844 Расходы по курсовой разнице
| 671 Счета к оплате
| Увеличение кредиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют
|
Учет обязательств перед дочерними (зависимыми) организациями
Обязательства СГХК перед дочерними (зависимыми) организациями учитываются на следующих счетах:
- Счет 641 «Задолженность дочерним организациям»;
- Счет 642 «Задолженность зависимым организациям»;
- Счет 643 « Задолженность совместно контролируемым юридическим лицам».
Счета данного подраздела предназначены для обобщении информации СГХК о всех видах кредиторской задолженности по предъявленным поставщиками к оплате расчетным документам за отгруженную продукцию, выполненные работы и услуги, а также полученные основные средства, нематериальные активы, финансовые инвестиции и прочие активы.
СГХК при отражении операций в учете производит следующую корреспонденцию счетов:
Дебет
| Кредит
| Содержание операции
|
1
| 2
| 3
|
101-106 Нематериальные активы
121-126 Основные средства
201-206,208 Материалы
222 Товары
223 Готовая продукция
401-403 Финансовые инвестиции
633,331 НДС
| 641-643 подраздел
Кредиторская задолженность
Дочерним (зависимым)
организациям
| Отражение кредиторской
задолженности по поступившим материалам, основным средствам
нематериальным активам от
дочерних, зависимых товарищ,
совместно-контролируемых
организаций.
|
821/01 Общие и административные
расходы
| 641-643 подраздел
Кредиторская задолженность
дочерним (зависимым)
организациям
| Отражение кредиторской
задолженности по поступившим материалам, основным средствам
нематериальным активам от
дочерних, зависимых товариществ,
совместно-контролируемых
организаций.
|
844 Расходы по курсовой разнице
| 641-643
Кредиторская задолженность
Дочерним (зависимым)
организациям
| Отражение кредиторской
задолженности по поступившим материалам, основным средствам
нематериальным активам от
дочерних, зависимых товарищ,
совместно-контролируемых
организаций.
|
641-643 подраздел
Кредиторская задолженность
Дочерним (зависимым)
Организациям
| 321-323 подраздел
Дебиторская задолженность дочерних (зависимых организаций)
| Погашение
кредиторской задолженности
согласно акту сверки
за счет дебиторской
задолженности товариществ
|
64 подраздел
Кредиторская задолженность
Дочерним (зависимым)
Организациям
| 725 Доход от курсовой
разнице
| Уменьшение
Кредиторской задолженности в результате рыночного курса обмена
валют
|