Тема 11. «Налоги и налогообложение»

1. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а)    только Налоговый кодекс РФ;

б)    Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в)    Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

г)    Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и

надзору в области налогов и сборов.

2.    Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а)    совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б)    совокупность установленных государством условий налогообложения;

в)    совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налого­обложения, осуществления налогового контроля, а также систе­ма ответственности за нарушение налогового законодательства.

3.    Цель введения налогов в современном обществе — это:

а)    покрытие государственных расходов;

б)    реализация целей политики государства;

в)    только регулирование экономических процессов в обществе;

г)    исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.

4.    Для налогов характерны следующие признаки:

а)    добровольность;

б)    безвозмездность;

в)    обязательность;

г)    дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

5.    Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а)    для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б)    для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в)    с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г)    с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

6.    Равный метод налогообложения означает, что:

а)    для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б)    для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в)    с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г)    с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.

7.    Налог — это:

а)    обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

б)    обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

в)    обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г)    обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуп­равления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

8.    Сбор — это:

а)    законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;

б)    плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;

в)    обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г)    обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий соверше ния в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

9.    Местные налоги и сборы вводятся:

а)    только Налоговым кодексом РФ;

б)    Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;

в)    Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;

г)    только законами и постановлениями местных органов власти.

10.  Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:

а)    согласованное введение каких-либо налогов;

б)    формирование единого экономического пространства РФ;

в)    запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.

11.  Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможен­ных и платежей:

а)    да;

б)    нет;

в)    нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

12.  Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:

а)    налога на добавленную стоимость при импорте товаров;

б)    акцизов при экспорте товаров;

в)    налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.

13.  Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а)    в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;

б)    в пользу налогоплательщика;

в)    по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г)    строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости).

14.  Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государ­ственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

а) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению

б)    не могут изменять и дополнять законодательство о налогах и сборах;

в)    изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ;

г)    изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях, прямо не оговоренных.

15.  Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:

а)    с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации;

б)    с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в)    не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

г)    с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.

16.  Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:

а)    не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б)    не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

в)    не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

17.  Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, если:

а)    смягчается или устраняется ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;

б)    устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сборов;

в)    устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сборов, устанавливают или отягчают ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обязанности или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков;

г)    отменяются налоги и (или) сборы, снижаются размеры ставок налогов и сборов, устраняются обязанности налогоплатель­щиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.

18.  Признание нормативного акта недействительным происходит:

а)    по решению Правительства РФ;

б)    только в судебном порядке;

в)    в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке до судебного рассмотрения;

г)    по решению Президента РФ.

19.  Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если он:

а)    отменяет или ограничивает права налогоплательщика;

б)    не допускает действий, прописанных Налоговым кодексом РФ;

в)    запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым кодексом РФ.

20.  Течение срока, установленного Налоговым кодексом РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщика, начинается:

а)    с 12 ч того дня, когда открыт расчетный счет;

б)    с понедельника следующей недели после открытия счета;

в)    на следующий день после открытия счета.

21.  Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:

а)    до 24 ч последнего дня срока отчетности;

б)    до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день;

в)    до 18 ч дня срока сдачи отчетности.

22.  Если окончание срока налоговой отчетности обозначено как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:

а)    в первый день следующего месяца;

б)    в последний день этого месяца;

в)    в последний день этого месяца или в первый день следующего месяца.

23.  Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установ­ленном:

а)    законодательством РФ об административных правонарушениях;

б)    уголовно-процессуальным законодательством;

в)    Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

24.  Таможенные правила применяются в случаях:

а)    не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

б)    перемещения товаров через таможенную границу РФ;

в)    предусмотренных Таможенным кодексом РФ.

25.  Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены НК РФ, то:

а)    принимаются положения Налогового кодекса РФ;

б)    принимаются правила и нормы международных договоров;

в)    в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;

г)    по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.

26.  Налоговые агенты могут:

а)    делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

б)    исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;

в)    только перечислять налоги в соответствующий бюджет.

27.  Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть:

а)    организации и физические лица;

б)    Пенсионный фонд РФ;

в)    органы внутренних дел;

г)    Министерство финансов РФ.

28.  Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:

а)    частные охранники;

б)    частные детективы;

в)    частные нотариусы;

г)    лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления.

29.  Налогоплательщик — физическое лицо — это:

а)    физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;

б)    любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения.

30.  Налоговые резиденты — это:

а)    организации, зарегистрированные в РФ;

б)    физические лица, находящиеся в РФ в течение не менее 183 дней кряду;

в)    граждане РФ.

 31. Налоговая ставка – это:

а)    размер налога на единицу налогообложения;

б)    размер налога на налогооблагаемую базу;

в)    размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г)    размер налога, подлежащий уплате в бюджет.

32. К подакцизным товарам не относятся:

а)    прямогонный бензин;

б)    ювелирные изделия;

в)    дизельное топливо;

г)    вино.

33. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а)    календарный месяц;

б)    квартал;

в)    календарный год.

34. По какой ставке уплачивается налог на прибыль:

а)    20%;

б)    24%;

в)    35%.

35. Налоговым периодом по НДПИ является:

а)    декада;

б)    календарный месяц;

в)    квартал;

г)    календарный год

36. Налоговый период - это:

а)    календарный год;

б)    календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в)    любой период времени применительно к отдельным налогам;

г)    год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.

37. К представительским расходам в целях установления взаимного сотрудничества не относятся следующие затраты налогоплательщика по приему представителей других организаций:

а)    на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);

б)    транспортное обеспечение;

в)    буфетное обслуживание во время переговоров;

г)    профилактику или лечение заболеваний.

38. Облагается налогом на прибыль:

а)    вклад в уставный фонд;

б)    положительная разница при переоценке ценных бумаг;

в)    безвозмездно полученное имущество;

г)    средства, полученные по договору займа.

39. Региональные или местные налоги, не предусмотренные НК РФ:

а)    могут устанавливаться только на один налоговый период;

б)    не могут устанавливаться;

в)    могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;

г)    могут устанавливаться по согласованию с федеральной налоговой службой.

40. Только Налоговым Кодексом РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а)    федеральные налоги и сборы;

б)    налоги и сборы субъектов РФ;

в)    импортные таможенные пошлины;

г)    местные налоги и сборы;

д)    экспортные таможенные пошлины.

41. К региональным налогам относятся:

а)    водный налог;

б)    земельный налог;

в)    налог на игорный бизнес;

г)    налог на добавленную стоимость;

д)    транспортный налог.

42. К федеральным налогам относятся:

а)    налог на имущество физических лиц;

б)    налог на прибыль организаций;

в)    транспортный налог;

г)    земельный налог;

д)    налог на доходы физических лиц.

43. К местным налогам относятся:

а)    земельный налог;

б)    налог на добычу полезных ископаемых;

в)    водный налог;

г)    налог на имущество физических лиц;

д)    налог на доходы физических лиц.

44. Налоговая ставка НДФЛ в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а)    получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами;

б)    полученных в виде приза в конкурсе, проводимом в рекламных целях;

в)    оплаченных работодателем коммунальных услуг;

г)    полученных в натуральном выражении;

д)    рассчитанных в виде материальной выгоды как экономия на процентах по получению ссуды.

45. Реализация лекарственных препаратов и медицинских услуг облагается НДС по ставке:

а)    0%;

б)    5%;

в)    10%;

г)    18%;

д)    20%.

46. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС являются:

а)    индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства;

б)    некоммерческая организация оказывает консультационные услуги;

в)    аптека реализует лекарственные препараты;

г)    физическое лицо сдает свою квартиру в аренду организации;

д)    частная стоматологическая клиника оказывает медицинские услуги.

47. Не подлежат обложению НДС следующие операции:

а)    медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями;

б)    медицинские услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой;

в)    косметические услуги, оказываемые медико-косметической клиникой;

г)    услуги автосервиса;

д)    образовательные услуги, оказываемые частной образовательной организацией.

48. Исчисление НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:

а)    вычислительной техники;

б)    лекарственных средств;

в)    товаров для детей;

г)    услуг в сфере образования;

д)    учебной и научной литературы.

 49. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС являются:

а)    российская организация;

б)    физическое лицо;

в)    российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения;

г)    индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим единого налога на вмененный доход;

д)    индивидуальный предприниматель.

50. Система ставок по НДФЛ:

а)    пропорциональная;

б)    прогрессивная;

в)    равная;

г)    регрессивная.