№ п./п.
| Вопрос
| Возможные варианты
| Ответ
| Примечания
|
А
| Б
| 1
| 2
| 3
|
| Организационно – технический раздел
|
|
1.1
| Кем осуществляется налоговый учет?
| •главным бухгалтером;
•бухгалтерской службой;
•структурным подразделением.
| бухгалтерской службой
| ст. 313 НК РФ
|
1.2
| Как составлены формы первичной учетной документации
| • на основе первичных документов бухгалтерского учета;
•на основе самостоятельно разработанных документов для налогового учета.
| на основе самостоятельно разработанных документов для налогового учета
| ст. 313, 315 НК РФ, в ред. от 6.06.05 г. № 58-ФЗ
|
1.3
| Какова технология обработки информации для налогового учета
| • ручная;
•автоматизированная
| автоматизированная
| Предотвращает арифметические ошибки
|
1.4
| Как составлены формы аналитических регистров налогового учета
| • на основе первичных документов бухгалтерского учета;
•на основе самостоятельно разработанных документов для налогового учета
| на основе самостоятельно разработанных документов для налогового учета
| ст. 314 НК РФ
|
1.5
| Установлен ли перечень лиц, имеющих право подписи налоговых регистров
| Да
Нет
| Да
| Приведен в приложениях к учетной политике
|
1.6
| Утвержден ли график документооборота
| Да
Нет
| Да
|
|
| Методологический раздел
|
|
| а) правильность исчисления налога на прибыль
|
|
2.1
| Определен ли метод начисления амортизации для объектов основных средств
| •линейным методом;
•нелинейным методом
•с применением понижающих коэффициентов
• без применения понижающих коэффициентов
| линейный метод
| п. 1 ст. 259 НК РФ в ред. от 6.06.05 г. № 58-ФЗ; п. 10 ст. 259 НК РФ
|
2.2
| Определен ли порядок признания расходов на ремонт основных средств
| • признаются в отчетном периоде, в котором они были осуществлены в сумме фактических затрат;
• создается резерв на предстоящие расходы по ремонту ОС.
| признаются в отчетном периоде, в котором они были осуществлены в сумме фактических затрат
| ст. 260, 324 НК РФ
|
2.3
| Определен ли метод оценки сырья и материалов, используемых при производстве(изготовлении) товаров, выполнении работ, оказании услуг
| • по себестоимости единицы запасов;
• по средней себестоимости;
• по себестоимости первых во времени приобретений (ФИФО);
• по себестоимости последних во времени приобретений (ЛИФО).
| по себестоимости единицы запасов
| п. 6 ст. 254 НК РФ, в ред. от 6.06.05 г. № 58-ФЗ
метод оценки в бух. и налоговом учете одинаков
|
2.4
| Отражен ли порядок распределения прямых расходов на остатки незавершенного производства, остатки готовой продукции, остатки отгруженной продукции
| Да
Нет
| Да
| п. 1 ст. 319 НК РФ, в ред. от 6.06.05 г. № 58-ФЗ
|
2.5
| Определен ли порядок уплаты налога и авансовых платежей по обособленным подразделениям организации при наличии обособленных подразделений
| •среднесписочная численность работников;
•сумма расходов на оплату труда.
| среднесписочная численность работников
| ст. 288 НК РФ, в ред. от 6.06.05 г. № 58-ФЗ
|
2.6
| Определен ли порядок признания доходов и расходов
| • кассовый метод;
• метод начисления.
| метод начисления
| ст. 271, 272 и 273 НК РФ, в ред. от 6.06.05 г. № 58-ФЗ
|
2.7
| Создается ли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков
| Да
Нет
| Нет
| ст. 324.1 НК РФ
|
| б) правильность исчисления НДС
|
|
3.1
| Определена ли дата возникновения обязанности по уплате НДС
| Да
Нет
| Да
| п. 1 ст. 167 НК РФ
по мере отгрузки
|
3.2
| Каков налоговый период уплаты НДС
| •календарный месяц;
•квартал.
| календарный месяц
| п. 2 ст. 167 НК РФ
|
3.3
| Определен ли порядок уплаты налога и авансовых платежей по обособленным подразделениям организации
| Да
Нет
| Нет
| п. 2 ст. 288 НК РФ, в ред. от 6.06.05 г. № 58-ФЗ
|
3.4
| Ведется ли в организации раздельный учет НДС (облагаемых и не облагаемых НДС видов деятельности).
| Да
Нет
| Нет
|
|
3.5
| Определен ли порядок раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС видов деятельности.
| Да
Нет
|
Нет
|
|
№ п/п
| Планируемые виды работ
| Период проведения
| Исполнитель
| Примечания
|
1
| Аудит учредительных и других общих документов предприятия (устав, приказы, распоряжения, служебные записки, протоколы заседаний учредителей, штатное расписание и др.);
| 1-я декада
| Петров В.В.
|
|
2
| Учетная политика предприятия (в целях ведения бухгалтерского учета; в целях налогообложения);
| 1-я декада
| Петров В.В.
|
|
3
| Аудит основных средств
| 1-я декада
| Петров В.В.
|
|
4
| Аудит нематериальных активов
| 1 -я декада
| Петров В.В.
|
|
5
| Аудит производственных запасов
| 1 -я декада
| Петров В.В.
|
|
6
| Аудит расчетов на оплату труда
| 1 -я декада
| Петров В.В.
|
|
7
| Аудит затрат на производство
| 2-я декада
| Петров В.В.
|
|
8
| Аудит готовой продукции, товаров и реализации
| 2-я декада
| Петров В.В.
|
|
9
| Аудит денежных средств
| 2-я декада
| Петров В.В.
|
|
10
| Аудит дебиторов
| 2-я декада
| Петров В.В.
|
|
11
| Аудит финансовых вложений
| 2-я декада
| Петров В.В.
|
|
12
| Аудит поставщиков
| 3-я декада
| Петров В.В.
|
|
13
| Аудит расчетов с соцстрахом
| 3-я декада
| Петров В.В.
|
|
14
| Аудит расчетов с бюджетом
| 3-я декада
| Петров В.В.
|
|
15
| Аудит авансов полученных
| 3-я декада
| Петров В.В.
|
|
16
| Аудит счета прибылей и убытков
| 3-я декада
| Петров В.В.
|
|
17
| Оценка финансового состояния
| 3-я декада
| Петров В.В.
|
|
18
| Подготовка аудиторского отчета
| 3-я декада
| Петров В.В.
|
|