ООО «Престиж» за IV квартал 2004 г.
№
п/п
| Дата операции
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
|
1
| 01.10
| Оплата учредителями уставного капитала
| 51
| 75
| 1200000
|
2
| 01.10
| Учтен уставный капитал пайщиков
| 75
| 80
| 1200000
|
3
| 01.10
| Произведена оплата за пошивочную ткань ЗАО «Твид»
| 60
| 51
| 259600
|
4
| 01.10
| Оплата за автомобиль Газель в ЗАО «Автосалон на Южной»
| 60
| 51
| 342200
|
5
| 01.10
| Оплата швейных машин в ЗАО «Чайка» 10 шт. Зингер по цене за 1 шт. 23670,8 руб., 10 шт. Веритас по цене за 1 шт. 17747,2 руб.
| 60
| 51
| 414180
|
6
| 01.10
| Оплата мебели в «Шатура-Мебель»:
-столы для кроя 5 шт. по 2655 руб.;
-письменные столы 2 шт. по 1770 руб.;
-стулья 7 шт. по 531 руб.
| 60
| 51
| 20532
|
7
| 01.10
| Покупка инструмента в ЗАО «Блеск» 5 наборов для кроя по цене 2419 руб. за 1 комплект
| 60
| 51
| 12095
|
8
| 01.10
| Покупка утюгов в ЗАО «Элик» 5 шт. по цене 472 руб. за 1 штуку
| 60
| 51
| 2360
|
9
| 01.10
| Покупка фурнитуры в ЗАО «Темп» 200 комплектов по 30,68 руб. за 1 комплект
| 60
| 51
| 6136
|
10
| 07.10
| Приход оплаченного автомобиля Газель
| 08
| 60
| 290000
|
11
| 07.10
| НДС уплаченный за автомобиль Газель
| 19
| 60
| 52200
|
12
| 07.10
| Приход оплаченных швейных машин
| 08
| 60
| 351000
|
13
| 07.10
| НДС уплаченный за швейные машины
| 19
| 60
| 63180
|
14
| 07.10
| Приход оплаченного инструмента
| 08
| 60
| 10250
|
15
| 07.10
| НДС, уплаченный за инструмент
| 19
| 60
| 1845
|
16
| 08.10
| Приход оплаченных утюгов
| 08
| 60
| 2000
|
17
| 08.10
| НДС, уплаченный за утюги
| 19
| 60
| 360
|
18
| 11.10
| Приход оплаченной пошивочной ткани
| 10
| 60
| 220000
|
19
| 11.10
| НДС, уплаченный за пошивочную ткань
| 19
| 60
| 39600
|
20
| 12.10
| Приход оплаченной мебели
| 08
| 60
| 17400
|
21
| 12.10
| НДС уплаченный за мебель
| 19
| 60
| 3132
|
22
| 13.10
| Приход оплаченной фурнитуры
| 10
| 60
| 5200
|
23
| 13.10
| НДС уплаченный за фурнитуру
| 19
| 60
| 936
|
24
| 14.10
| Оплата за подкладочную ткань в ОАО «Красная Роза» в количестве 400 метров
| 60
| 51
| 70800
|
25
| 19.10
| Приход оплаченной подкладочной ткани
| 10
| 60
| 60000
|
26
| 19.10
| НДС, уплаченный за подкладочную ткань
| 19
| 60
| 10800
|
27
| 01.11
| Ввод в эксплуатацию всех закупленных основных средств
| 01
| 08
| 670650
|
28
| 01.11
| Списание пошивочного, подкладочного материала и фурнитуры в производство
| 20
| 10
| 225200
|
29
| 01.11
| Списание на затраты стоимости основных средств произв. назначения стоимостью до 10 тыс. руб.
| 20
| 02
| 26650
|
30
| 01.11
| Списание на затраты стоимости основных средств административно- управленческого назначения стоимостью до 10 тыс. руб.
| 26
| 02
| 3000
|
31
| 01.11
| Начисление зарплаты производственного персонала
| 20
| 70
| 220000
|
32
| 30.11
| Начисление зарплаты административно- управленческого персонала
| 26
| 70
| 101000
|
33
| 30.11
| Начисление ЕСН и взносов в соцстрах от несчастных случаев (21,6%+0,4%) на зарплату производственного персонала
| 20
| 69
| 48400
|
34
| 30.11
| Начисление пенсионных взносов (14%) в федеральный бюджет с фонда зарплаты производственного персонала
| 20
| 68.10
| 30800
|
35
| 30.11
| Начисление ЕСН и взносов в соцстрах от несчастных случаев (21,6%+0,4%) на зарплату административно- управленческого персонала
| 26
| 69
| 22220
|
36
| 30.11
| Начисление пенсионных взносов (14%) в федеральный бюджет с фонда зарплаты административно- управленческого персонала
| 26
| 68.10
| 14140
|
37
| 30.11
| Начисление налога на доходы физических лиц
| 70
| 68.1
| 41730
|
38
| 30.11
| Начисление амортизации на амортизируемые основные средства
| 20
| 02
| 6377
|
39
| 01.12
| Отнесение затрат на аренду на себестоимость
| 26
| 76
| 45000
|
40
| 01.12
| Выделение НДС, оплаченного за аренду
| 19
| 76
| 8100
|
41
| 01.12
| Формирование произв. себестоимости готовой продукции при расчете затрат на пошив 200 костюмов
| 43
| 20
| 557427
|
42
| 11.12
| Списание административно- управленческих затрат на себестоимость
| 90.2
| 26
| 185360
|
43
| 11.12
| Передача на склад готовой продукции (костюмов) по себестоимости
| 90.2
| 43
| 557427
|
44
| 11.12
| Получение оплаты за товар от покупателя магазина «Александр»
| 51
| 62
| 920400
|
45
| 14.12
| Отгрузка готовой продукции покупателю
| 62
| 90.1
| 920400
|
46
| 14.12
| Начисление НДС за отгруженную продукцию
| 90.3
| 68.2
| 140400
|
47
| 14.12
| Уплата ЕСН и взносов страхования от несчастных случаев
| 69
| 51
| 70620
|
48
| 14.12
| Уплата пенсионных взносов в федеральный бюджет
| 68.10
| 51
| 44940
|
49
| 15.12
| Уплата налога на доходы физических лиц
| 68.1
| 51
| 41730
|
50
| 15.12
| Оплата арендной платы в ООО «Опция»
| 76
| 51
| 53100
|
51
| 15.12
| Получение наличных денежных средств в банке за выплату заработной платы и на хозяйственные расходы
| 50
| 51
| 285000
|
52
| 15.12
| Выдача заработной платы из кассы
| 70
| 50
| 279270
|
53
| 15.12
| Выдача аванса в подотчет на покупку фурнитуры
| 71
| 50
| 5000
|
54
| 15.12
| Приход фурнитуры по авансовому отчету в количестве 120 комплектов
| 10
| 71
| 4200
|
55
| 13.12
| НДС, уплаченный за фурнитуру
| 19
| 71
| 756
|
56
| 13.12
| Возврат остатка аванса в кассу
| 50
| 71
| 44
|
57
| 13.12
| Оплата банковских услуг
| 91.2
| 51
| 1500
|
58
| 30.12
| Начисление налога на имущество 2,2%
| 91.2
| 68.8
| 1922
|
59
| 30.12
| Начисление транспортного налога по ставке 7 руб. за л.с. (Газель 105 л.с.)
| 91.2
| 68.7
| 184
|
60
| 30.12
| Условный расход по налогу на прибыль 24%
| 99
| 68.4
| 8066
|
61
| 30.12
| Амортизационные отчисления по налоговому учету
| 20Н
| 02Н
| -3189
|
62
| 30.12
| Отложенный налоговый актив
| 09
| 68.4
| 766
|
63
| 30.12
| Зачет уплаченного НДС
| 68.2
| 19
| 180909
|
64
| 30.12
| Закрытие субсчета выручки
| 90.1
| 90.9
| 920400
|
65
| 30.12
| Закрытие субсчета себестоимости
| 90.9
| 90.2
| 742787
|
66
| 30.12
| Закрытие субсчета НДС
| 90.9
| 90.3
| 140400
|
67
| 30.12
| Закрытие субсчета расходов
| 91.9
| 91.2
| 3606
|
68
| 30.12
| Закрытие субсчета прибыли
| 90.9
| 99
| 37213
|
69
| 30.12
| Закрытие сальдо расходов
| 99
| 91.9
| 3606
|
70
| 30.12
| Реформация баланса
| 99
| 84
| 25541
|
Коэффициентный метод проведения
Финансового анализа
F – основные производственные средства
N – продукция;
P – прибыль;
K - собственный капитал;
М - материальные затраты;
Фондоотдача =
Материалоотдача =
Производительность труда =
Рентабельность =
Учебно-тематический план
Общий объем – 54 часа
№ п/п
| Наименование
темы
| Всего
| Форма обучения
|
Дневная
| Очно-заочная
(вечерняя)
| Заочная
|
лекции
| семинары
| сам. раб.
| лекции
| семинары
| сам. раб.
| лекции
| семинары
| сам. раб.
|
1
| Сущность бухгалтерской финансовой отчетности. Способы исправлений в бухгалтерской отчетности. План счетов как основа для построения баланса
| 6
| 2
| 0
| 4
| 4
| 0
| 2
| 1
| 0
| 5
|
2
| Искажения в бухгалтерской отчетности, способы выявления искажений и роль аудита в оценке достоверности отчетности. Понятия статистической отчетности, налоговой отчетности
| 4
| 2
| 2
| 0
| 4
| 0
| 0
| 1
| 0
| 3
|
3
| Классификация бухгалтерского баланса. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу
| 8
| 2
| 0
| 6
| 4
| 0
| 4
| 2
| 0
| 6
|
4
| Состав бухгалтерской отчетности, назначение, структура и сущность форм бухгалтерской отчетности
| 12
| 4
| 4
| 4
| 4
| 4
| 4
| 1
| 4
| 7
|
5
| Формирование и раскрытие учетной политики. Составление пояснительной записки. Аудиторское заключение как составная часть отчетности
| 6
| 2
| 2
| 2
| 4
| 2
| 0
| 1
| 0
| 5
|
6
| Консолидированная (сводная) бухгалтерская отчетность. Техника консолидации консолидированной отчетности. Особенности сегментной отчетности
| 14
| 2
| 0
| 12
| 8
| 4
| 2
| 1
| 0
| 13
|
7
| Принципы международных стандартов финансовой отчетности
| 6
| 2
| 0
| 4
| 4
| 0
| 2
| 1
| 0
| 5
|
8
| Бухгалтерская отчетность как база для проведения финансового анализа
| 8
| 2
| 6
| 0
| 8
| 0
| 0
| 1
| 0
| 7
|
| Итого
| 64
| 18
| 14
| 32
| 40
| 10
| 14
| 9
| 4
| 51
|
Список рекомендуемой литературы
(основная):
1. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».//Финансовая газета, 1996, № 49.
2. Федеральный закон от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ «Глава 21. Налог на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями//Выпуск 15.-М: ИНФРА-М, 2002. С.118-176
3. Федеральный закон от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ «Глава 23. Налог на доходы физических лиц» с изменениями и дополнениями//Выпуск 15.-М: ИНФРА-М, 2002. С.215-259
4. Федеральный закон от 06 августа 2001 года № 110-ФЗ с изменениями и дополнениями «Глава 25. Налог на прибыль организаций» //Выпуск 15.-М: ИНФРА-М, 2002. С. 276-422
5. Федеральный закон от 31 декабря 2001 года № 198-ФЗ с изменениями и дополнениями «Глава 24. Единый социальный налог» //Выпуск 15.-М: ИНФРА-М, 2002. С.259-277
6. Приказ МФ РФ от 29 июля 1998 г. № 34н. (Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
7. Приказ МФ РФ от 22.07.03 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» Финансовая газета июль 2003
8. Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций». Газета Тверская,13. Ноябрь 2003 г.
9. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (приказ МФ РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
10. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ4/99 (приказ от 6 июля 1999 г. № 43н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
11. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организаций" ПБУ 9/99 (приказ МФ РФ от 6 мая 1999 г. № 32н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
12. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации ПБУ 10/99 (приказ МФ РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗн). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
13. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 (приказ МФ РФ от 9 июня 2001 г. № 44н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
14. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000 (приказ от 16 октября 2000 г. № 91 н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
15. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 (приказ МФ РФ от 30 марта 2001 г. № 26н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432с.
16. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (приказ МФРФ от 19.11.02 № 114н). Приложение «Официальные документы» к газете «Учет Налоги Право» №1, январь, 2003
(дополнительная):
17. Бакаев А.С. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. М.: Информационное агенство ИПБ-БИНФА, 2000.-170 с.
18. Бакаев А.С. Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета. М: Информационное агенство «ИПБ-БИНФА», 2002. -607 с.
19. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации. М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. –172 с.
20. Крутякова Т. Рациональные схемы бухгалтерского и налогового учета основных средств и нематериальных активов. М: АКДИ «Экономика и жизнь», 2003. –410 с.
21. Лапина О.Г. Годовой отчет за 2003 год с учетом требований налоговых органов. М: АКДИ «Экономика и жизнь», 2003. –781 с.
22. Морозова Ж.А. Международные стандарты финансовой отчетности. М: Бератор-Пресс, 2002. –252 с.
23. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. М: «Бухгалтерский учет», 2003. –303 с.
24. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. М: ИНФРА-М, 2003. –455 с.
25. Селезнева Н.Н., Скобелева И.П. Консолидированная бухгалтерская отчетность М.: ЮНИТИ-2000.
26. Хабарова Л.П. Годовой отчет 2003 года –М:ООО «Бухгалтерский бюллетень-ББ», 2004. 476 с.
27. Хабарова Л.П. Учетная политика 2004 года –М:ООО «Бухгалтерский бюллетень-ББ», 2004. 320
28. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа» М.: Инфра-М, 1999.