Оборот по дебету 26 записывается в графу 2 по строке 4. Из аналитических счетов к счету 20 переносится основная зарплата производственных рабочих.
18. Приемо-сдаточные накладные. Изготовлены прядильным цехом и сданы на склад полуфабрикатов 105 т пряжи. В незавершенном производстве прядильного цеха осталось 15 т хлопка. Пряжа приходуется по фактической производственной себестоимости. (Сумму определить по табл. 7).
Таблица 7
Сводная ведомость затрат на производство пряжи.
№ строк
| Показатели
| Количество, т, сумма, руб.
|
А
| Б
| 1
|
1
| Незавершенное производство на 1 сентября (сальдо аналит. счета 20/1)
|
|
2
| Затраты на производство за сентябрь (дебетовый оборот аналит. счета 20/1)
|
|
3
| Незавершенное производство на 1 октября:
|
|
а) количество хлопка
|
|
б) себестоимость 1 т. (данные из табл. 1)
|
|
в) всего по фактической себестоимости (стр. 3а х 3б)
|
|
4
| Выпуск пряжи за сентябрь:
|
|
а) количество
|
|
б) фактическая производственная себестоимость
(стр.1 + стр.2 – стр.3в)
|
|
19. Накладные. Лимитно-заборные карты. Материальные отчеты. Со склада полуфабрикатов в ткацкий цех отпущена пряжа по средней фактической производственной себестоимости:
а) для производства ткани "Коралл" – 63 т;
б) для производства ткани "Росинка" – 47 т.
Итого: суммы определить по таблице 8.
Таблица 8
Ведомость движения пряжи.
№ строк
| Виды продукции
| Количество, т.
| Фактическая произв. себестоимость
|
А
| Б
| 1
| 2
|
1
| Остаток на 1 сентября (данные из расшифровки)
|
|
|
2
| Поступило из производства за сентябрь (стр. 4 таблицы 7)
|
|
|
3
| Всего (стр. 1 + 2)
|
|
|
4
| Себестоимость 1 т. (гр. 2 : гр. 1 по строке 3)
|
|
|
5
| Расход за сентябрь (гр. 1 в операции 19, гр. 2 = гр. 1 х стр. 4)
|
|
|
а) на ткань «Коралл»
|
|
|
б) на ткань «Росинка»
|
|
|
в) всего (стр. 5а + 5б)
|
|
|
6
| Остаток на 1 окт. (стр. 1 + 2 – 5в)
|
|
|
20. Приемо-сдаточные накладные. Ведомости выпуска продукции. Ткацким цехом сданы на склад готовых изделий ткани и оприходованы по фактической производственной себестоимости:
а) ткань "Коралл" – 200 тыс. м;
б) ткань "Росинка" – 150 тыс. м.
Итого: произвести расчет в табл. 9.
Справка: в незавершенном производстве ткацкого цеха на 1 октября осталось 12 т пряжи, в том числе по ткани "Коралл" 8 т, по ткани "Росинка" – 4 т.
Таблица 9
Сводная ведомость затрат на производство тканей.
№ строк
| Показатели
| Ткань «Коралл»
| Ткань «Росинка»
| Всего
|
А
| Б
| 1
| 2
| 3
|
1
| Незавершенное производство на 1 сентября (сальдо по аналит. счетам 20/2 и 20/3)
|
|
|
|
2
| Затраты на производство за сентябрь (деб. об. 20/2 )
|
|
|
|
3
| Незавершенное производство на 1 октября:
|
|
|
|
а) количество пряжи, т
|
|
|
|
б) себестоимость 1 т (стр. 4 табл. 8)
|
|
|
|
в) всего по себестоимости (стр. 3а х 3б)
|
|
|
|
Продолжение табл.9
А
| Б
| 1
| 2
| 3
|
4
| Выпуск тканей за сентябрь:
|
|
|
|
а) количество, тыс. м (опер. 20)
|
|
|
|
б) фактическая производственная себестоимость продукции (стр. 1 + 2 – 3в)
|
|
|
|
5
| Плановая производственная себестоимость:
|
|
|
|
а) 1 тыс. м, б) всей продукции (стр. 4а х 5а)
| 440
| 480
|
|
21. Приказы-накладные. Счета-фактуры. По фактической производственной себестоимости списывается готовая продукция, отгруженная покупателям: ткань "Коралл" – 190 тыс. м, ткань "Росинка" – 150 тыс. м.
Итого: сумму определить по табл. 10.
Таблица 10
Ведомость движения готовой продукции.
№ строк
| Показатели
| Производственная себестоимость
|
плановая
| фактическая
|
А
| Б
| 1
| 2
|
1
| Остаток на складе на 1 сентября (гр. 2 записывается из баланса)
| 17000
|
|
2
| Поступило из производства за сентябрь (гр. 1 перенести из табл. 9 (гр. 3, стр. 5б), гр. 3 перенести из табл. 9 (гр. 3, стр. 4б))
|
|
|
3
| Всего (стр. 1 + 2)
|
|
|
4
| Коэффициент соотношения фактической себестоимости и плановой (гр. 2 : гр. 1 по стр. 3)
| х
|
|
5
| Отгружена за сентябрь по плановой себестоимости: ткани «Коралл» 190 тыс. м
|
| х
|
б) ткани «Росинка» 150 тыс. м
|
| х
|
в) всего (гр. 2=гр. 1 х стр. 4)
|
|
|
6
| Остаток на складе на 1 октября
|
|
|
22. Товарно-транспортные накладные. Платежные требования. Оплачены с расчетного счета услуги автотранспортного предприятия по доставке продукции со склада фабрики до станции отправления.
Кроме того, НДС – 20 %.
23. Платежные поручения. Выписка банка. На расчетный счет зачислена денежная выручка, поступившая от покупателей за отгруженную продукцию.
В т. ч. НДС – 16,67 %.
24. Списывается фактическая себестоимость оплаченной (реализованной) продукции.
Справка: по данным ведомости № 16, на 1 октября не оплачена покупателями ткань "Коралл" в количестве 24 тыс. м, ткань "Росинка" в количестве 18 тыс. м.
Итого: сумму определить по табл. 11.
Таблица 11
Ведомость движения отгруженной продукции.
№ строк
| Показатели
| Сумма
|
А
| Б
| 1
|
1
| Фактическая производственная себестоимость остатка на 1 сентября (данные по счету «Товары отгруженные»)
|
|
2
| Фактическая производственная себестоимость продукции, отгруженной в сентябре (стр. 5 в табл. 10)
|
|
3
| Остаток на 1 октября: по плановой себестоимости.
|
|
а) ткани «Коралл» 24 тыс. м
|
|
б) ткани «Росинка» 18 тыс. м
|
|
в) всего по плановой себестоимости (стр. 3а + 3б)
|
|
4
| Коэффициент соотношения фактической и плановой себестоимости готовой продукции (данные в табл. 10)
|
|
5
| Остаток на 1 октября по фактической себестоимости (стр. 3в х стр. 4)
|
|
6
| Фактическая производственная себестоимость продукции, оплаченной покупателями в сентябре (стр. 1 + стр. 2 – стр. 5)
|
|
25. Списываются внепроизводственные расходы, связанные со сбытом продукции.
26. Денежные чеки. Приходные кассовые ордера. С расчетного счета получены в кассу наличные деньги для заработной платы за вторую половину августа и аванса за первую половину сентября.
27. Платежные ведомости. Расходные кассовые ордера. Выдана из кассы заработная плата.
28. Платежные ведомости. Реестр не выданной заработной платы. Депонирована заработная плата, не полученная в установленные сроки.
29. Объявление на износ наличными. Расходный кассовый ордер. На расчетный счет внесены деньги, которые не были получены в дни выдачи зарплаты.
30. Платежные поручения. Перечислены с расчетного счета деньги в погашение задолженности поставщикам за сырье, топливо, инструменты и другие материальные ценности.
31. Платежные поручения. Выписки банка. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
а) бюджету подоходному налогу;
б) органам социального страхования и обеспечения.
32. Кредитный договор. Выписка банка. С расчетного счета погашена часть задолженности по краткосрочной ссуде.
33. Расчет бухгалтерии. Отнесены на расчеты с бюджетом суммы НДС по израсходованным на производство продукции материалам и МБП, отпущенным в эксплуатацию.
Итого: суммы определить по табл. 12.
Таблица 12
Расчет сумм НДС по материальным ресурсам и МБП,
подлежащих возмещению из бюджета.
№ счета
| Остаток на 1 сентября
| Поступило в сентябре
| Итого (гр. 2 + гр. 3)
| Средний %НДС
| Отпущено материалов и МБП в сентябре
| Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
|
10/1
|
|
|
|
|
|
|
10/3
|
|
|
|
|
|
|
Итого по
сч. 10
|
|
|
|
|
|
|
19/1.1
|
|
|
|
|
|
|
12/1
|
|
|
|
|
|
|
19/2.1
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 13
Расчет финансового результата, полученного от реализации
продукции (к операции 50)
№ строк
| Показатели
| Сумма
|
А
| Б
| 1
|
1
| Фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (опер. 24)
|
|
2
| Внепроизводственные расходы (по счету 43)
|
|
3
| Полная фактическая себестоимость реализованной продукции (стр. 1 + 2)
|
|
4
| Выручка от реализации (операция 36) без НДС.
|
|
5
| Финансовый результат (стр. 4 – стр. 3)
|
|
Журнал-Ордер № 1 по кредиту счета № 50 «Касса»
№№ операций
| В дебет счетов
| Итого по кредиту
|
№ 51
Расчетный счет
| № 70
Расчеты по оплате труда
| № 76
Расчеты с разными дебет. и кредит.
|
| |
| |
| |
|
ИТОГО
|
| | | | | |
Журнал–ордер № 2 по кредиту счета № 51 «Расчетный счет»
№№ опера-ций
| В дебет счетов
| Ито-го по кре-диту
|
№ 43
Комер. расхо-ды
| № 50
Касса
| № 60
Расчеты постав. и подряд-
чикам
| № 68
Расчеты с бюдже-том
| Расчеты соц. страх. и соц. обеспе-чен.
| 19/4.
НДС по работам (услу-гам)
| № 90
Кратко-сроч-ные креди-ты банка
|
|
|
|
Итого
|
| | | | | | | | |
Счет № ___________________________________________
№№ операций
| Ссылка на документ
| Дебет (затраты на производство)
| Кредит –
выход продукции
|
Сырье полуфабрикат
| основная зарплата
| дополнительная зарплата
| отчисления на социальные нужды
| общепроизводст. расходы
| общехоз. расходы
| итого по кредиту
|
|
Кол-во
| Сумма
руб.
|
|
|
|
|
Итого
|
Журнал-Ордер № 6 по кредиту счета № 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№№ операций
| В дебет счетов
| Итого по кредиту
| |
10/1
сырье, материалы
| 10/3
топливо
| 19/1
НДС по приобретенным ресурсам
| № 12
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
| 19/2 НДС приобретенным МБП
| |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
ИТОГО
| |
| | | | | | | |
Журнал-Ордер № 8 по кредиту разных счетов
Дебетируемые счета
| Кредитуемые счета
| Итого по дебету
|
19/1
НДС по приоб. матер. ресурсам
| № 68
Расчеты с бюджетом
| № 80
Прибыль и убытки
| 19/4
НДС по работ. (услуг)
|
20 – Основное производство
|
|
|
|
|
|
46 – Реализация
|
|
|
|
|
|
51 – Расчетный счет
|
|
|
|
|
|
60 – Расчеты с постав. и подряд.
|
|
|
|
|
|
68 – Расчеты с бюджетом
|
|
|
|
|
|
70 – Расчеты по оплате труда
|
|
|
|
|
|
81 – Использование прибыли
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер № 10
по кредиту счетов № 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 68, 69, 70, 76, 89
Дебетуемые счета
| Кредитуемые счета
|
Износ основных средств
| 10/1 Сырье и материалы
| 10/3 Топливо
| 12 – малоцен. И быстроиз. прел.
| 13 – Износ малоцен. и быстроиз. прел.
| 20 – Основное производство
| 21 – Полуфабрикаты собственного производства
|
20 – Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
|
21 – Полуфабрикаты собственного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
23 – Вспомогательные производства
|
|
|
|
|
|
|
|
25/1 – Общепроизводственные расходы прядильного цеха
|
|
|
|
|
|
|
|
25/2 – Общепроизводственные расходы ткацкого цеха
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 25
|
|
|
|
|
|
|
|
26 – Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
89 – Резерв предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
|
|
12 – Малоценные и быстроиз. пред.
|
|
|
|
|
|
|
|
40 – Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
69 – Расчеты по соц. страхованию
|
|
|
|
|
|
|
|
70 – Расчеты по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
|
88 – Фонды спец. назначения
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по кредиту
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение журнала-ордера №10
Кредитуемые счета
|
86/1 – Аморт. фонд на полн. восстанов.
| 23 – вспомогат. пр-изводство
| 25 – Общепроизводствен. расходы
| 26 – Общехозяйств. расходы
| 69 – Расчеты по соц. страх. и обеспеч.
| 67 – Расчеты по внебюджетн. платежам
| 68 – Расчеты с бюджетом
| 70 – Расчеты по оплате труда
| 76 – Расчеты с разн. дебитор. и кредит.
| 89/2 – Ремонтный фонд
| 89/1 – Резерв предст. расх. и платежей
| Всего по дебету
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга за сентябрь
Шифры счетов
| Наименование счетов
| Сальдо на 1 сентября
| Обороты по дебету
|
дебет
| кредит
| из журнала-ордера № 1
| из журнала-ордера
№ 2
| из журнала-ордера №
| из журнала-ордера
№ 8
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
|
01
|
|
|
|
|
|
|
|
02
|
|
|
|
|
|
|
|
10/1
|
|
|
|
|
|
|
|
10/3
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
|
|
|
|
21
|
|
|
|
|
|
|
|
23
|
|
|
|
|
|
|
|
25
|
|
|
|
|
|
|
|
26
|
|
|
|
|
|
|
|
40
|
|
|
|
|
|
|
|
43
|
|
|
|
|
|
|
|
45
|
|
|
|
|
|
|
|
46
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
|
|
|
|
|
|
|
51
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение главной книги
Обороты по дебету
| Обороты по кредиту
| Сальдо на
1 сентября
|
из журнала- ордера № 10
| из журнала-ордера № 11
| из журнала- ордера № 13
| Итого по дебету
|
дебет
|
кредит
|
9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-Ордер № 11 по кредиту счетов № 40, 43, 45, 46
Дебетуемые счета
| Кредитуемые счета
| Итого по дебету
|
№ 40
Готовая продукция
| № 43
Комм. расходы
| № 45
Товары отгруженные
| № 46
Реализация
|
45 – Товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
46 – Реализация
|
|
|
|
|
|
51 – Расчетный счет
|
|
|
|
|
|
80 – Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту
|
|
|
|
|
|