Учет предоставленных кредитов
Отношения между банками и заемщиками регулируются § 2 главы 42 ГКРФ, а также правилами о договоре займа. Согласно статье 819 ГКРФ по кредитному договору кредитор обязуется предоставить денежные средства (кредит), заемщику в размере и на условиях предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее. В отличии от договора займа по кредитному договору закон устанавливает: 1. кредитором может выступать только банк или иная кредитная организация имеющая соответствующую лицензию Банка России; 2. предметом договора могут быть только деньги. Кредитный договор всегда оформляется только в письменной форме, % ставки по кредиту устанавливаются банком по согласованию с клиентом, порядок их уплаты (годовой или ежемесячный) зависит от срока договора и фиксируется в нем. Банк - кредитор не вправе в одностороннем порядке изменять поцентную ставку. Если срок возврата кредита в договоре отсутствует, то договор считается заключенным на условиях «ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ». 9.2 Учет % по размещенным средствам Особенности учета % по размещенным средствам 1. % по размещенным средствам поступают в пользу банка – кредитора в размере и порядке, предусмотренном в договоре; 2. при неисполнении заемщиком обязательств по уплате % просроченная задолженность в конце рабочего дня должна быть перенесена на счета по учету просроченной задолженности (%); 3. если при проведении классификации в последующие периоды ссудная задолженность из 2-ой группы риска будет переведена в 1-ю, то в этом случае учет должен вестись в обычном порядке; 4. если на предпринятые меры заемщик по истечении 5-и лет не уплачивает %, банк имеет право списать просроченную задолженность с внебалансовых счетов; 5. в случае неудовлетворения или не полного удовлетворения кредитора просроченная задолженность по % ликвидированного юр. лица должна быть списана с баланса банка - кредитора в установленном порядке.
Учет % по размещенным средствам Счет № 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России" Назначение счета: учет депозитов и иных размещенных средств в Банке России, в соответствии с условиями и порядком, предусмотренными договором между кредитной организацией и Банком России. На счетах второго порядка депозиты и иные размешенные средства в Банке России учитываются по срокам. Счет активный. По дебету счета отражаются депозиты и иные средства кредитной организации, размешенные в Банке России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами. По кредиту счета отражаются суммы, перечисленные Банком России кредитным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому заключенному договору. № 320 "Кредиты, предоставленные кредитным организациям" № 321 "Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам" № 322 "Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях" № 323 "Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 07.06.2004 № 1437-У, от 11.06.2004 № 1447-У) Назначение счетов: учет по получателям средств, предоставленных на договорных началах кредитов, размещенных депозитов и иных средств. На счетах второго порядка кредиты, депозиты, другие размещения средств учитываются по срокам. Для учета размещенных средств на условиях "до востребования" предусмотрены отдельные счета второго порядка. На отдельном счете отражаются кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентских счетах ("овердрафт"), которые предоставляются в порядке, установленном настоящими Правилами. Счета активные. На отдельных счетах второго порядка учитываются созданные резервы на возможные потери по кредитам, депозитам, иным размещенным средствам. Счета пассивные. (в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 № 1382-У) По дебету счетов отражаются выдаваемые, отсроченные кредиты, размешенные депозиты и иные средства в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету просроченных кредитов, депозитов и иных размещенных средств соответственно. Абзацы четвертый - седьмой - Исключены. (в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 № 1382-У) По кредиту счетов отражаются суммы погашенных кредитов, возвращенных депозитов и иных размещенных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами и, в установленных случаях, с другими счетами, а также суммы неполученных невозврашенных кредитов, депозитов и иных размещенных средств, отнесенных на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размешенным средствам. Абзацы девятый - десятый - Исключены. (в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 № 1382-У) На счетах учета кредитов, депозитов и иных размещенных средств "до востребования" учитывается текущая задолженность по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях "до востребования" либо "до наступления условия (события)". При непоступлении средств от клиента - заемщика в день востребования или на дату условия (события) задолженность (ее часть) в конце операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам. Если возврат средств должен быть произведен в течение установленного срока после востребования или наступления условия (события), то в день предъявления к востребованию, наступления условия (события) задолженность (ее часть) подлежит переносу на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения. Если условиями договора на предоставление (размещение) средств сроки возврата конкретно выданных сумм не оговариваются, а предоставление средств осуществляется при условии соблюдения кредитной организацией - заемщиком установленного договором лимита (максимального размера) задолженности ("под лимит задолженности"), то учет задолженности по таким договорам ведется в порядке, установленном для договоров "до наступления условия (события)". При этом датой наступления условия (события) является день исчерпания лимита задолженности. Суммы неиспользованного лимита задолженности учитываются на внебалансовом счете по учету неиспользованных лимитов по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности". Абзацы пятнадцатый - девятнадцатый - Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2005 № 1571-У) Счет № 324 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам" Назначение счета: учет просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размешенным средствам с выделением счетов второго порядка по заемщикам - кредитным организациям и банкам - нерезидентам. Счета активные. Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам осуществляется на счете № 32403 "Резервы на возможные потери. (в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 № 1382-У) По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размешенным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и иных размещенных средств, предоставленных кредитным организациям и банкам - нерезидентам. По кредиту счетов отражаются: - суммы погашенной просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам в корреспонденции с корреспондентскими счетами; - суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, а также нормативными актами Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 № 1382-У) Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому заемщику и заключенному договору. Абзац - Исключен. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 02.02.2004 № 1382-У, от 07.06.2004 № 1437-У, от 11.06.2004 № 1447-У) Счет № 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам" Назначение счета: учет просроченных процентов по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам в кредитных организациях и банках - нерезидентах. Счета активные. По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размешенным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с размещением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств, либо со счетом по учету требований по получению процентов ("кассовый" метод), а при методе "начислений" также со счетом доходов при переводе задолженности из 2 группы риска в 1 группу в установленном Банком России порядке. По кредиту счетов отражаются: - суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с корреспондентскими счетами; - суммы списанных просроченных процентов в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с размещением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств, а при методе "начислений" также со счетами доходов или расходов. Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.
Популярное: Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы... Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (289)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |