Анализ использования трудовых ресурсов
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Таблица 7. Фонд рабочего времени
Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня: ФРВ=КР ∙ Д ∙ п
На анализируемом предприятии фактический ФРВ больше планового на 48 450 ч, в том числе за счет изменения: 1) численности рабочих
∆ФРВКР=(КР1 – КР2) ∙ Д0 ∙ п0=(570 – 500) ∙225∙7,8=122850
2) количества отработанных дней одним рабочим
∆ФРВД=КР1 ∙ (Д1 – Д0) ∙ п0=570 ∙ (215 – 225) ∙7,8= - 44460
3) продолжительности рабочего дня
∆ФРВп=КР1 ∙ Д1 ∙ (п1 – п0)=570 ∙ 215 ∙(7,5 – 7,8)= - 36765
Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех – 5700, или 44460 ч. Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 36765 ч. Общие потери рабочего времени составили 81225 ч, или 8,8%. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового баланса рабочего времени. обеспеченность трудовой ресурс производительность
Таблица 8. Баланс рабочего времени
Потери рабочего времени, как было описано в первой главе работы и как видно из данных таблицы, могут быть вызваны разными объективными и субъективными причинами, не предусмотренными планом: дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов и т.д. В приведенном примере большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами, такими как дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Следующим проведем анализ производительности труда. Данные для анализа представлены в следующей таблице:
Таблица 9. Показатели деятельности предприятия
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
∆ГВ=УД ∙ Д ∙ п ∙ СВ.
На основании данных таблицы сделаем расчет, используя способ абсолютных разниц. Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 7,99 тыс. руб., или на 1,1%, в том числе за счет изменения: 1) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
∆ГВУД=(УД1 – УД0) ∙Д0 ∙п0 ∙СВ0=(0,54-0,53) ∙225 ∙7,8 ∙113,96=1,9 тыс. руб.
2) количества отработанных дней одним рабочим за год ∆ГВД=УД1 ∙(Д1 – Д0) ∙п0 ∙СВ0=0,54 ∙(215-225) ∙7,8 ∙113,96=-4,8 тыс. руб.
3) продолжительности рабочего дня
∆ГВп=УД1 ∙Д1 ∙(п1 – п0) ∙СВ0=0,54 ∙215∙(7,5-7,8) ∙113,96=-3,9тыс. руб.
4) среднечасовой выработки рабочих
∆ГВСВ=УД1 ∙Д1 ∙п1 ∙(СВ1 – СВ0)=0,54 ∙215 ∙7,5 ∙(131,10-113,96)=14,9тыс. руб.
Аналогичным образом проанализируем влияние на отклонение объема производства товарной продукции изменений среднесписочной численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки работающего:
1) расчет влияния изменения средней численности ППП на отклонение объема производства продукции:
=(1064-950)∙105,26=12 тыс.руб.
2) расчет влияния изменения среднегодовой выработки работающего на отклонение объема производства продукции:
=1064∙(113,25-105,26)=8,5 тыс. руб. Баланс выполняется:
тыс. руб.
Далее проведем анализ трудоемкости продукции. Составляем аналитическую таблицу (табл.10).
Таблица 10. Трудоемкость продукции
Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости продукции:
Далее проведем анализ трудоемкости отдельных видов продукции. Данные для анализа представлены в следующей таблице:
Таблица 11. Трудоемкость видов продукции
Из проведенного анализа следует, что фактические значения трудоемкости продукции по каждому виду не соответствуют плановым. Более того, они на порядок ниже. Так, трудоемкость продукции вида А по факту составила 13,4 чел-ч/тыс. руб., тогда как в сравнении с планом она составляла 14,2; трудоемкость вида Б и В составила по факту 4,9 чел-ч/тыс. руб. и 6,3 чел-ч/тыс. руб., соответственно ( в сравнении с плановыми значениями 6,1 чел-ч/тыс. руб. и 8,1 чел-ч/тыс. руб.). На снижение трудоемкости могли повлиять различные факторы. Определим влияние некоторых из них. Влияние изменений структуры производства и трудоемкости отдельных видов продукции на отклонение общей трудоемкости определяется следующей формулой:
1) расчет влияния изменения структуры производства на отклонение общей трудоемкости:
2) расчет влияния изменения трудоемкости отдельных видов продукции на отклонение общей трудоемкости
Баланс:
∆ТЕТЕi=7,6 – 8,8 ≈ 0,044 – 1,2 Расхождения в расчетах за счет округлений. Последним в анализе использования трудовых ресурсов проведем анализ фонда заработной платы. Для начала составим аналитическую таблицу:
Таблица 12. Фонд заработной платы
Изучим абсолютное и относительное отклонение фактического значения фонда оплаты труда от планового. Абсолютное отклонение фонда оплаты труда определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы:
∆ФЗПабс=ФЗПф – ФЗПпл=21465 – 20500=+965 тыс. руб.
Однако нужно иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование ФЗП, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции. Относительное отклонение фонда заработной платы рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства:
∆ФЗПотн=ФЗПф – ФЗПплск=ФЗПф – (ФЗПплпер∙КТП +ФЗПплпост)=21465 – (13120 ∙1,075 +7380)=21465 – 21484= – 19 тыс. руб.
Таким образом, абсолютное отклонение фонда заработной платы составило +965 тыс. руб., а относительное -19 тыс. руб. Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 19 тыс. руб. Теперь рассчитаем показатели эффективности использования фонда заработной платы по плану и по факту. 1) зарплатоотдача. ЗОпл = 80000/20500=3,9 р. ЗОф=86000/21465=4 р. Таким образом, по факту 4 рубля товарной продукции дает рубль заработной платы, а по плану 3,9 рубля. 2) зарплатоемкость. ЗЕпл=20500/80000=0,26 р. ЗЕф=21465/86000=0,25 р. По плану 0,26 р. заработной платы приходится на рубль товарной продукции, по факту 0,25 р. В первом показателе наблюдается повышение числового значения, во втором же наблюдается снижение. И в том, и в другом случае отклонение составляет 0,1 р.
Популярное: Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние... Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (190)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |