Анализ условно-постоянных статей расхода

Таблица 4.3

Данные для анализа условно-постоянных статей расхода

№	Наименование показателя	Ед. изм.	2003 год	2004 год	Отклонение
1	Объем выпуска продукции	тыс.тн.	192	261	69
2	Уровень переменных затрат на весь выпуск продукции	тыс.руб.	231883	352201	120318
3	Сумма постоянных затрат на весь выпуск продукции	тыс.руб.	170823	279744	108921

 

Себестоимость на 1 тонну добытой нефти в 2004 году возросла на 323,82 руб/тн. по сравнению с 2003 годом, так как возрос объем добычи. При росте добычи увеличиваются не все затраты, а лишь переменная их часть.

Удельный вес постоянных затрат в себестоимости составляет:

В 2004 году объем добычи возрос на 1,36%. При этом, снижение роста себестоимости в связи с ростом добычи нефти за счет условно-постоянных расходов составило:

 

Расчет изменения затрат на 1 рубль товарной продукции

 

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты на рубль товарной продукции. Затраты на 1 рубль товарной продукции – это универсальный показатель, может рассчитываться в любой отрасли. Он наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

Для расчета данного показателя используем формулу:

                                                                      (4.1)

где V_ВП  – объем выпуска продукции;

  У – уровень переменных затрат на единицу продукции;

  Н – сумма постоянных затрат на весь выпуск продукции;

  Ц – цена реализации нефти. [11]

 

 

Таблица 4.4

Данные для расчета изменения затрат на 1 рубль товарной продукции

№	Наименование показателя	Ед. изм.	2003 год	2004 год	Отклонение
1	Объем выпуска продукции	тыс.тн.	192	261	69
2	Уровень переменных затрат на единицу продукции	руб.	1207,73	1349,43	141,7
3	Сумма постоянных затрат на весь выпуск продукции	тыс.руб.	170823	279744	108921
4	Цена реализации нефти	руб/тн.	3109,69	4027,69	918

 

Таким образом, затраты на 1 рубль товарной продукции в 2004 году снизились на 0,07 рублей по сравнению с 2003 годом.

Для определения факторов повлиявших на изменение данного показателя необходимо провести факторный анализ:

 

1) изменение затрат на 1 рубль продукции за счет изменения объемов добычи:

2) изменение затрат на 1 рубль продукции за счет изменения уровня условно-переменных затрат на добычу 1 тонны нефти:

3) изменение затрат на 1 рубль продукции за счет изменения уровня условно-постоянных затрат:

4) изменение затрат на 1 рубль продукции за счет изменения цены реализации:

Следовательно, на изменение затрат на 1 рубль продукции оказали влияние изменение всех факторов. При этом, изменение цены и объема добычи оказали положительное влияние на снижение затрат.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Таким образом, себестоимость является важным показателем, характеризующим работу предприятия, так как от ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, его финансовое состояние, темпы расширенного воспроизводства.

Планирование себестоимости продукции необходимо для определения затрат на производство продукции, услуг на производство всех видов работ, себестоимости отдельных видов продукции, снижения себестоимости продукции по сравнению с уровнем предшествующего года.

Ознакомившись с основными показателями деятельности  ОАО «Шешмаойл» за 2003 и 2004 года можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия эффективна. Предприятие достигло поставленных целей, основные технико-экономические показатели выполнены.

За 2004 год предприятием добыто 261тыс. тонн нефти, что превышает добычу в 2003 году на 69 тыс. тонн. Поставка нефти в 2004 году также увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 89 тыс. тонн и составила 281 тыс. тонн. Это повлияло на увеличение выручки от реализации на 500621 тыс. рублей.

Балансовая прибыль за год возросла на 189718 тыс. рублей и составила 352575 тыс. рублей, что говорит об эффективной деятельности предприятия.

Полная себестоимость товарной продукции в 2004 году составила 631945 тыс. рублей и превысила на 229239 тыс. рублей себестоимость 2003 года.

Наибольший удельный вес в себестоимости приходится на такие расходы как налоги и отчисления, которые в 2004 году составили 276814 тыс. рублей, расходы на освоение и разработку месторождений (79326 тыс. рублей), расходы на капитальный ремонт (64745 тыс. рублей), затраты на амортизацию (55645 тыс. рублей) и лизинговые платежи (29709тыс. рублей).

В себестоимости наибольший объем затрат приходится на условно-переменные расходы, которые составляют 60%.

В курсовой работе показано изменение условно-переменных статей калькуляции на примере статей «Расходы на энергию по извлечению нефти» и «Расходы по искусственному воздействию на пласт».

Сумма затрат на энергию увеличилась на 3560,98 тыс. рублей. Наибольшее влияние на увеличение данной статьи затрат оказало изменение объема добычи нефти. Сумма затрат по искусственному воздействию на пласт в 2004 году составила 19288,52 и увеличилась на 8087,1 тыс. рублей по сравнению с 2003 годом. Наибольшее влияние на увеличение данной статьи затрат оказало увеличение объема закачки воды в пласт.

Что касается условно-постоянных статей затрат, то нужно отметить, что удельный вес постоянных затрат в себестоимости составляет 27%

 В 2004 году объем добычи возрос на 1,36%. При этом, снижение роста себестоимости в связи с ростом добычи нефти за счет условно-постоянных расходов составило 36%.

Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2004 году снизились на 0,07 рублей по сравнению с 2003 годом и составили 0,60 рублей. На снижение затрат на 1 рубль продукции положительное влияние оказали изменение цены реализации и объема добычи.

Любое предприятие стремиться к снижению издержек производства. В ОАО «Шешмаойл» также ведется работа по снижению издержек производства. В 2004 году наблюдается: увеличение объемов добычи нефти за счет приобретения скважин и оборудования в лизинг у компаний ООО «Магма», ФЛК города Москвы и Казани, применение эффективных методов, технологий повышения нефтеотдачи пластов, дополнительная добыча нефти за счет применение метода свабирования, внедрение новой техники и технологий в добыче нефти и т.д.

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Баранникова Н.П., Ивановский В.С., Траченко М.Б. Справочник финансиста предприятия- 3-е изд., доп. и перераб.-М.:ИНФРА-М,2001.-493с.

2. Волков О.И. Экономика предприятия.: Учебник-2-е изд., перераб. и доп.- М: ИНФРА-М 2000.-520 с.

3. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник. М.: 2000 г.

4. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия- 2-е изд. перераб. и доп.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000.-742с.

5. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник-М: Новое издание, 2004-5-е изд., 635 с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е издание, перераб. и доп.- Минск: «Новое издание», 1999 г.- 688с.

7. Сафронов Н.А Экономика предприятия. Учебник / М.: «Юристъ», 1999 г.

8. Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебник для ВУЗов М.: «Финансы и кредит», 2002 г.- 303с.

9. Сыромятников Е.С. Организация, планирование и управление нефтегазодобывающими предприятиями: Учебник для вузов –М.: Недра, 1987 г-279 с.

10. Годовой отчет ОАО «Шешмаойл» за 2003 г.

11. Годовой отчет ОАО «Шешмаойл» за 2004 г.

12. Данные финансового отдела ОАО «Шешмаойл».

13. Данные геологического отдела ОАО «Шешмаойл».