Оценка деловой активности коммерческого банка

 

Одной из системных характеристик функционирования банка является деловая активность. Анализ деловой активности проводится на количественном и качественном уровнях.

Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующих деятельность банка.

Показателями, характеризующими эффективность банковского менеджмента, является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.

 

Таблица 5. Показатели рентабельности

		2011г	2010г
общий уровень рентабельности банка	Rобщ	19%	15,77%
рентабельность активов	Rактивов	1,85%	2,32%
рентабельность уставного капитала	RУК	17%	9,12%

 

Расчет:

 

 

2011г тыс.руб	2010г тыс.руб
УК = 1 472 000	УК = 1 472 000
Активы = 13 564 913	Активы = 5 790 883
Прибыль = 250 910	Прибыль = 134 267
Расходы = 1 314 155	Расходы = 851 280

Способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки, является общий уровень рентабельности банка. Он показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу дохода. Рост показателя свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы: уменьшение темпов роста расходов по процентам уплаченным (процентный риск), уменьшение затрат по операциям с ценными бумагами, уменьшение штрафов, пени, неустоек, а также уменьшение расходов на аппарат управления.

Рентабельность активов банка характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход. Т.е. показывает количество денежных единиц, приходящихся на денежную единицу совокупных активов. Уменьшение значения свидетельствует об увеличении доли иммобилизованных активов, несбалансированности активно-пассивного портфеля банка, недостаточном уровне управления активными операциями, росте уровня процентного риска.

Рентабельность уставного капитала измеряется величиной прибыли приходящейся на сумму уставного капитала. Рост значения свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.

Показатели рентабельности у ЗАО «ТКС Банк» удовлетворяют всем нормам, что говорит об умелой политике и стратегии руководства банка.

 

Заключение

 

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Данный анализ выявил устойчивое положение ТКС Банка. Наблюдается положительная тенденция роста ключевых показателей.

ТКС Банка является одним из наиболее открытых и быстрорастущих банков России. Об этом говорит такой показатель, что за 5 лет своей работы банк занимает 5 место по количеству эмитированных карт после таких гигантов как Сбербанк, ВТБ, Банк Москвы, ВТБ24.

В 2010 году Банк показал крайне агрессивные темпы роста (+120 % по депозитному и кредитному портфелю), сохраняя при этом высокую рентабельность.

 

Список литературы

 

1 Сайт Центрального банка РФ - http://cbrf.ru

Сайт ЗАО «ТКС Банк» - http://www.tcsbank.ru

Сайт аналитического агентства «Росбизнесконсалтинг» - http://rbc.ru

Курс лекций по курсу «Экономика финансовых организаций»

Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 «О составлении финансовой отчетности»

 

Приложение 1

 

Тинькофф Кредитные Системы Банк (закрытое акционерное общество)

Бухгалтерский баланс на 1 января 2011 года

тыс. рублей

Номер Наименование статьи    Данные на отчётную дату

Данные на дату прошлого года. Активы

Денежные средства 13 776 5 080

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации    320 903 187 702

Обязательные резервы 75 078 35 738

Средства в кредитных организациях 170 862 162 926

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0

Чистая ссудная задолженность 12 156 009 4 919 668

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 0 0

Инвестиции в дочерние и зависимые организации 0 0

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 134 663 117 216

Прочие активы 768 700 398 291

Всего активов 13 564 913 5 790 883. Пассивы

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 150 000

Средства кредитных организаций 0 0

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 6 530 869 3 467 908

Вклады физических лиц  5 130 348 237 584

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0

Выпущенные долговые обязательства 4 500 000 3 744

Прочие обязательства 405 856 407 039

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 167 390 52 304

Всего обязательств 11 604 115 4 080 995. Источники собственных средств

Средства акционеров (участников) 1 472 000 1 472 000

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0

Эмиссионный доход 0 0

Резервный фонд 92 800 85 800

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи  0 0

Переоценка основных средств 0 0

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 145 088 17 821

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 250 910 134 267

Всего источников собственных средств 1 960 798 1 709 888. Внебалансовые обязательства

Безотзывные обязательства кредитной организации 6 049 276 2 471 645

Приложение 2

 

Тинькофф Кредитные Системы Банк (закрытое акционерное общество)

Отчёт об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по состоянию на 1 января 2011 года

Код формы 0409808

Наименование показателя

Данные на начало отчётного года Прирост (+) / снижение (-) за отчётный период    Данные на отчётную дату

Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего, в том числе:    1 853 312 207 906 2 061 218

Уставный капитал кредитной организации, в том числе: 1 472 000 0 1 472 000

Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей) 1 472 000 0 1 472 000

    Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций 0 0 0

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 0

Эмиссионный доход 0 0 0

Резервный фонд кредитной организации 85 800 7 000 92 800

Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала): 132 661 200 906 333 567

прошлых лет 11 288 127 267   138 555

отчетного года 121 373   73 639 195 012

    Нематериальные активы 0 0 0

Субординированный кредит (займ, депозит,облигационный займ) 162 851 0 162 851

Источники (часть источников) дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы 0 0 0

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (процентов) 10 10

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)    28 13

Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе: 1 080 719 224 311 1 305 030

по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности 1 014 841 106 373 1 121 214

по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям 13 572 2 854 16 426

по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, и срочным сделкам 52 306 115 084 167 390

под операции с резидентами офшорных зон 0 0

 

Приложение 3

 

Тинькофф Кредитные Системы Банк (закрытое акционерное общество)

Сведения об обязательных нормативах по состоянию на 1 января 2011 года

Код формы 0409813

процент

Номер строки Наименование показателя   Нормативное значение

Фактическое значение на отчётную дату    Фактическое значение на предыдущую дату

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) 10.00 13.20 27.60

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) 15.00 81.20 184.20

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) 50.00 139.90 199.50

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) 120.00 0.00 0.00

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) 800.00    65.00 6.70

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) 50.00 0.00 0.00   

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) 3.00 0.10 0.20 

 

Приложение 4

 

Тинькофф Кредитные Системы Банк (закрытое акционерное общество)

Отчет о прибылях и убытках за 2010 год

тыс. рублей

Номер Наименование статьи    Данные за отчётный период

Данные за период прошлого года

Процентные доходы, всего, в том числе:3 406 946 2 733 959

От размещения средств в кредитных организациях 49 450 8 673

От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организацими 3 357 496 2 725 286

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0

От вложения в ценные бумаги 0 0

Процентные расходы, всего, в том числе: 1 056 655    739 111

По привлеченным средствам кредитных организаций 31 237 11 634

По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 821 619 726 125

По выпущенным долговым обязательствам 203 799 1 352

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)  2 350 291 1 994 848

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:-106 372-759 648

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам 95 822   163 446

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 2 243 919 1 235 200

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток   0 0

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 0 0

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения-318 0

Чистые доходы от операций с иностранной валютой 11 014 4 755

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -2 750 518

Доходы от участия в капитале других юридических лиц 0 0

Комиссионные доходы 1 893 071 1 104 322

Комиссионные расходы 257 500 112 169

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 0

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0

Изменение резерва по прочим потерям -117 939 -23 928

Прочие операционные доходы 3 372 12 219

Чистые доходы (расходы) 3 772 869 2 220 917

Операционные расходы 3 187 745 1 867 593

Прибыль (убыток) до налогооблажения    585 124 353 324

Начисленные (уплаченные) налоги 334 214 219 057

Прибыль (убыток) после налогооблажения 250 910 134 267

Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего, в том числе: 0 0

Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов   0 0

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 250 910 134 267