Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
Функции налогов в экономической системе
Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция налога показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Налоги выполняют четыре основные функции: а)фискальную; б)регулирующую; в)распределительную; г)контрольную. Фискальная функция позволяет осуществлять формирование финансовых ресурсов государства в бюджетной системе и внебюджетных фондах. Используя регулирующую функцию налогов, государство оказывает прямое воздействие на процессы производства и обращения, стимулируя или сдерживая их темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. В рамках распределительной функции выделяют пять подфункций: 1)первоначальная распределительная; 2)перераспределительная; 3)стимулирующая; 4)сдерживающая; 5)воспроизводственная. С помощью контрольной функции обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, оценивается эффективность налогового механизма и выявляется необходимость внесения изменений в налоговую политику и бюджетную систему. Налог налогообложение бизнес доход
Принципы налогообложения. И их реализация в налоговой системе. Классические принципы: (разработал Адам Смит)
) Принцип всеобщности налогообложения - каждый должен платить налоги равным образом соразмерно своим возможностям. ) Принцип удобности - налоги нужно взыскивать в такое время и таким способом, который наиболее удобен плательщику. ) Принцип определенности - время, место, способ платежа должны быть заранее известны налогоплательщику. В РФ этот принцип реализуется: новые налоги и изменения существующих налогов не могут вступить в силу ранее чем через месяц после официальной публикации (если изменения), ранее очередного налогового периода по данному налогу; а новые налоги - не раньше чем со следующего года. Ухудшающие положение налогоплательщика поправки - обратной силы не имеют. ) Принцип экономии затрат - расходы по сбору налогов должны быть существенно меньше, чем сумма собираемых налогов. Законодательные принципы: )Налоги не должны носить дискриминационный характер в зависимости от формы собственности, места происхождения капитала , политических и религиозных убеждений, пола, расы. ) Налоги не должны нарушать единое экономическое пространство страны. ) Налоги не должны подрывать конституционные права и свободы граждан. ) Не должно быть разное налогообложение в зависимости от формы собственности. Принцип нейтральности: Налоги не должны оказывать существенного влияния при принятии управленческих решений.
Налоговое бремя экономики и бремя гос-ва
К. Маркс сказал, что в налогах воплощено эк-ое выраженное существование гос-ва. Т.е. можнос казать, что налоги возникли там и тогда, где и когда возникло гос-во. Налогооблажение (н-ж), начавшееся в древности с десятины, необх-мо было правителям чтобы иметь в казне ср-ва для финансирования расходов по содержанию армии и обороне гос-ва, обеспечению обещственного порядка и управлению. Эти ф-ции сохраняются у гос-ва и сейчас, и дополняются новыми - эк-ой, социальной и экологической. Соц. ф-ция гос-ва возникла в последней четверти 19 века и к концу 20 века стала преобладающей в расходах демократических гос-в. С развитием гос-ва, расширением состава его ф-ций и углублением каждой из них казне требовалось все больше фин. Ср-в для выполнения своих обязат-в перед общ-вом. Для покрытия растущих потребностей казны власть вводила новые налоги, сборы и пошлины. Налог. бремя на эк-ку представляет собой отношение всех поступивших налогов к ВВП. Налоговые поступления в бюдж. Систему, рассчитанные в процентах к ВВП (ВВП включает оплату труда, валовую прибыль и амортизационные отчисления, налоги на продукты - НДС, акцизы и импорт, др. налоги на произв-во), характеризуют налоговую емкость ВВП, уровень налогового бремени эк-ки. Так, в 2005 году налогоемкость ВВП в РФ составила 36,6%, т.е. в каждом рубле, произведенного валового внутреннего продукта доля налогов и сборов составила боле 36 коп (с учетом таможенных пошлин). Для сравнения 2003 года налогоемкость в Швеции - 50,8%, Дании 48,8%, Франции - 43,8%. В среднем по 15 странам ЕС дола налогов и соц. отчислений в стр-ре ВВП - 40,6%. Отметим, что в Дании, Швеции и др. скандинавских странах осуществляется широкомасштабная соц. политика, требующая аккумулирования больших ср-в. Наиболее высокие показатели отчислений на соц. страхование в стр-ре доходов бюдж. Системы имеют Германия, Франция. Япония (около 36%). Налоговая емкость ВВП (налог. Бремя эк-ки) в каждом гос-ве формируется с учетом исторических, эк. И соц. условий и факторов: золотая середина определяется исходя из потребностей гос-ва в фин. Ресурсах для выполнения своих ф-ций, необх-ти обесп-ия условий для развития общественного произв-ва и роста благосостояния граждан.
Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
Налоговая Нагрузка - это 1. отношение суммы налоговых платежей к расходам, связанным с производством и реализацией продукции, работ, услуг; 2. отношение налоговых платежей к выручке от реализации продукции, работ, услуг. Для расчета налоговой нагрузки организаций используется две формулы: НБор = Но : Р и НБовр = Но : ВР, где НБор - налоговая нагрузка организаций, рассчитываемая к расходам, связанным с производством и реализацией продукции, работ, услуг; НБовр - налоговая нагрузка организаций, рассчитываемая к выручке от реализации продукции, работ, услуг; Но - сумма всех уплаченных организацией налогов, включая прямые и косвенные, без налога на доходы физических лиц, Р - расходы, связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг, ВР - выручка от реализации продукции, работ, услуг.
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (260)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |