Факультет заочного обучения
Кафедра экономики и финансов
КАСАТКИНА В.Н.
Контрольная работа
По курсу «Налоги и налогообложение»
направление 080100.62 Экономика
Челябинск 2012
Методические указания к контрольной работе № 1 обсуждены на заседании кафедры экономики и финансов, протокол №06 от 11 января 2012 г.
Зав. кафедрой экономики и финансов В.Н. Касаткина
Автор-составитель
преподаватель В.Н. Касаткина
ТРЕБОВАНИЯ
к выполнению контрольной работы
1. Работа выполняется в ученической тетради или печатается на ПК.
2. На обложке следует указать фамилию, имя, отчество, вариант задания номер учебной группы.
3. Задание должно быть выполнено от руки чисто, разборчиво, с оставлением полей для возможных замечаний проверяющего.
4. Получив отрецензированную контрольную работу с отмеченными замечаниями, студент обязан учесть все замечания и доработать указанные в рецензии недостатки в виде работы над ошибками.
5. Контрольная работа, выполненная не по своему варианту, не проверяется.
6. В конце контрольной работы указывается список используемой литературы последних лет издания.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Данная работа выполняется студентами IV курса заочного отделения направление 080100.62 Экономика.
Цель контрольной работы - закрепление полученных теоретических знаний, развитие практических навыков при решении контрольных расчетных задач. Большое значение для студентов-заочников имеет самостоятельное изучение материала по учебникам, учебным пособиям, нормативным и законодательным актам.
Студенты должны изучить действующие нормативные и законодательные акты.
Контрольное задание разработано по пяти вариантам. Номер варианта определяется первой буквой фамилии.
№ варианта
| Начальная буква фамилии
|
| А, Е, Е, Л, Р, Х, Э
|
| Б, Ж, М, С, Ц, Ю
|
| В, З, Н, Т, Ч, Я
|
| Г, И, О, У, Ш
|
| Д, К, П, Ф, Щ
|
Задание состоит из двух частей:
1. Выполнить расчёт по налогам, уплачиваемым юридическими и физическими лицами (задачи 1, 2, 3).
2. Теоретический вопрос: дать характеристику налогов.
Задача 1
Рассчитать налог на прибыль за I квартал 200х г. (расчёт оформить в налоговой декларации лист 02), т.руб.
Таблица 1
Наименование
показателей
| Варианты
|
I
| II
| III
| IV
| V
|
|
|
|
|
|
|
В первом квартале 200х года ООО "Мир" получило доходы:
|
|
|
|
|
|
1. От реализации продукции
| 500 000
| 450 000
| 600 000
| 420 000
| 530 000
|
2. По операциям с ценными бумагами
| 25 000
| -
| 80 000
| 30 000
| 90 000
|
3. От долевого участия в деятельности других организаций
| 45 000
| 50 000
| -
| 80 000
| 70 000
|
4. От сдачи имущества в аренду
| 130 000
| 140 000
| 200 000
| -
| -
|
В первом квартале 200х года осуществило расходы:
|
|
|
|
|
|
1. связанные с производством и реализацией продукции
| 270 000
| 200 000
| 350 000
| 180 000
| 165 000
|
2. несвязанные с производством и реализацией продукции:
|
|
|
|
|
|
- оплата услуг банку
| 30 000
| 25 000
| 40 000
| -
| 25 000
|
- содержание имущества сданного в аренду
| 80 000
| 90 000
| 100 000
| -
| -
|
- убытки от хищений, виновники которых не установлены
| -
| 20 000
| 10 000
| 30 000
| 25 000
|
- убытки от списания дебиторской задолженности срок исковой давности по которой истёк
| 40 000
| -
| 50 000
| 38 000
| 40 000
|
ООО "Мир" перечисляет авансовые платежи в сумме:
| 42 000
| 55 000
| 85 000
| 30 000
| 20 000
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
- в федеральный бюджет
| 4 200
| 5 500
| 8 500
| 3 000
| 2 000
|
- в бюджет субъектов РФ
| 37 800
| 49 500
| 76 500
| 27 000
| 18 000
|
Задача 2
Рассчитать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с января по декабрь нарастающим итогом с начала года с доходов, полученных физическим лицом по основному месту работы.
Таблица 2
| Показатель
| Вариант
|
| |
|
|
|
|
|
| Гражданин
| Инвалид III гр.
| -
| Принимал участие в боевых действиях в Афганистане
| -
| Герой России
|
| Имеет на иждивении детей
| Дочь в возрасте 10 лет
| сына - студента очной формы обучения в возрасте 20 лет
| в возрасте 10, 13, 15 лет
| дочь в возрасте 15 лет
| в возрасте 8, 13, 16 лет
|
1.
| В календарном году гражданин по месту основной работы получал следующие доходы:
|
|
|
|
|
|
1.1.
| Должностной оклад (руб.)
| 18 500
| 19 200
| 22 000
| 22 500
| 23 000
|
1.2.
| Ежемесячно выплачивалась премия (в %) от оклада
|
|
|
|
|
|
1.3.
| Ежемесячно выплачивалась компенсация на питание (руб.)
|
|
|
|
|
|
1.4.
| Выплаты, связанные с районным регулированием
| 15%
| 15%
| 15%
| 15%
| 15%
|
2.
| В календарном году гражданин имел следующие разовые доходы:
|
|
|
|
|
|
2.1.
| Предприятие оплатило за счет своих средств обучение в учебном заведении (руб.). стоимость обучения предприятие включает в расходы по налогу на прибыль.
| 16 800
февраль
| 10 000
сентябрь
| 18 000
март
| 21 000
июнь
| 20 000
январь
|
2.2.
| Был направлен в командировку - суточные за время командировки:
| январь
10 дней
| март
5 дней
| июль
20 дней
| сентябрь
5 дней
| ноябрь
7 дней
1 210
|
2.4.
| Ребенку оплачена путевка туристско-экскурсионного характера в дни школьных каникул (руб.)
| -
| -
| апрель
| январь
|
|
2.5.
| Получил материальную помощь
| март
4 200
| май
4 100
| январь
4 500
| апрель
4 300
| июнь
4 500
|
Задача 3
Рассчитать сумму авансовых платежей за отчётный период и сумму налога за налоговый период по налогу на имущество организации.
Таблица 3
Месяц года
| Вариант
|
|
|
|
|
|
Счета бухгалтерского учёта
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 января
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 февраля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 марта
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 апреля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 мая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 июня
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 июля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 августа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 сентября
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 октября
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 ноября
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 декабря
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 января года, следующего за налоговым периодом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вариант 1
Упрощенная система налогообложения.
Вопросы:
- Каковы назначение и содержание упрощенной системы налогообложения?
- Каким критериям должен соответствовать налогоплательщик, чтобы уплачивать единый налог при упрощенной системе налогообложения?
- При каких условиях организации вправе перейти на упрощенную систему налогообложения?
- При каких условиях организации лишаются права уплачивать налоги по упрощенной системе налогообложения?
- На какие организации не распространяется упрощенная система налогообложения?
- Какие налоги не взимаются при упрощенной системе налогообложения?
- Какие установлены объекты налогообложения для определения единого налога при упрощенной системе налогообложения?
- Как определяется налоговая база, если объектом налогообложения является доход?
- В чем состоят особенности определения налоговой базы, если объектом обложения является превышение доходов над расходами?
- Какие установлены ставки для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения?
- Что понимается под минимальным налогом? Как он исчисляется и в каких целях применяется?
- Какой установлен порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения?
Вариант 2