Тема 11. Специальные налоговые режимы. Теория

 

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов деятельности:

—строительство

—жилищно-коммунальное хозяйство

+—оказание ветеринарных услуг

—производство сельскохозяйственной продукции

 

Уплата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате:

+—налога на прибыль

—акцизов

—государственной пошлины

—взносов на обязательное пенсионное страхование

 

Переход на уплату единого налога на вмененный доход НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты:

+—земельный налога

—ЕСН

—НДС

 

Условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, используемая для расчетов в системе ЕНВД - это:

—вмененный доход

+—базовая доходность

—межотраслевой статистический показатель валовой выручки

 

Ставка единого налога на вмененный доход равна:

+—15 % от суммы вмененного дохода

—10 % от суммы вмененного дохода

—15 % от суммы полученных доходов

—10 % от суммы полученных доходов

 

Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход является:

+—квартал

—месяц

—год

 

Вмененный доход для целей налогообложения представляет собой:

+—потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД

—фактический доход налогоплательщика ЕНВД

—фактический доход налогоплательщика, уменьшенный на величину установленных законодательством расходов

 

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога:

+—не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов

—освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов

—освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с гл. 26.1

— освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов по решению законодательных органов власти

 

Переход на уплату ЕСХН осуществляется:

+—добровольно

—принудительно

—по решению налоговых органов

 

Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты:

+—страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

—налога на прибыль, ЕСН

—ЕСН, налога на имущество организаций

 

Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС в следующих случаях:

+—при ввозе товаров на таможенную территорию

—при реализации товаров внутри страны

—при передаче товаров для собственных нужд

 

В целях налогообложения под сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля доходов от производства и первичной переработки сельхозпродукции составляет:

+—не менее 70%

—не менее 50%

—не менее 60%

 

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:

+—доходы, уменьшенные на величину расходов

—доходы

—расходы

—вмененный доход

 

При уплате ЕСХН признание доходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке:

+—датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банки или кассу

—доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место

—независимо от фактического поступления денежных средств

—датой получения доходов признается день отражения средств на счетах бухгалтерского учета

 

При уплате ЕСХН признание расходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке:

+—расходами признаются затраты после их фактической оплаты

—расходами признаются затраты после их отражения в бухгалтерском учете

—расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок

 

Налоговым периодом по ЕСХН признается:

+—календарный год

—календарный квартал

—календарный месяц

 

Налоговая ставка по ЕСХН устанавливается в размере:

+—6%

—15%

—24%

 

Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизной продукции:

+—не вправе перейти на уплату ЕСХН ни при каких обстоятельствах

—могут перейти на уплату ЕСХН, если объем выручки от реализации сельскохозяйственной продукции не превышает 1млн. руб. за налоговый период

—могут перейти на уплату ЕСХН при получении специального разрешения

 

Уплата ЕСХН освобождает организации от уплаты:

+—налога на прибыль, НДС, ЕСН, налога на имущество организаций

—налога на прибыль, НДС, ЕСН, госпошлины

—налога на прибыль, НДС, таможенных пошлин

 

Переход на уплату ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

+—налога на доходы, получаемого от предпринимательской деятельности, НДС, ЕСН, налога на имущество физических лиц

—налога на доходы физических лиц, НДС, ЕСН

—налога на доходы физических лиц, НДС, акцизов

 

Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения могут быть:

+—доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов по выбору налогоплательщика

—доходы

—доходы, уменьшенные на величину расходов

—совокупный доход

—валовая прибыль

 

Налоговые льготы при упрощенной системе налогообложения:

+—не установлены

—установлены для отдельных категорий налогоплательщиков

—установлены для отдельных видов доходов

—установлены для отдельных видов расходов

 

Налогоплательщики, переведенные на упрощенную систему налогообложения обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы на основании:

—регистров бухгалтерского учета

+—книги учета доходов и расходов

—форм налоговой отчетности по налогу на прибыль

 

Порядок уплаты налога при упрощенной системе налогообложения предполагает:

+—уплату квартальных авансовых платежей

—уплату ежемесячных авансовых платежей

—уплату суммы налога по итогам квартала

—уплату суммы налога по итогам года

 

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения устанавливается в зависимости от:

+—выбранного объекта налогообложения

—категории налогоплательщика

—вида деятельности налогоплательщика

 

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе снова применять упрощенную систему налогообложения:

+—через год после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения

—через два года после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения

—с начала следующего года

 

Ставка минимального налога при упрощенной системе налогообложения установлена в размере:

+—1 % от доходов

—2 % от доходов

—6 % доходов, уменьшенных на величину расходов

—15 % доходов, уменьшенных на величину расходов

 

Организации и индивидуальные предприниматели НЕ вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения:

+—если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 20 млн. руб. с учетом индекса-дефлятора

—если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 15 млн. руб., с учетом индексации

—если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 11 млн. руб., с учетом индексации

—если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 11 млн. руб., с учетом индексации

 

При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается в том случае, если сумма налога, исчисленного в общем порядке:

+—меньше суммы исчисленного минимального налога

—больше суммы исчисленного минимального налога

—равна сумме исчисленного минимального налога

 

Убыток организации, полученный при применении упрощенной системы налогообложения может уменьшать налоговую базу на:

—30%

—50%

—15%

—10%

+—100%

 

При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств принимается равной:

+—остаточной стоимости

—первоначальной стоимости

—рыночной стоимости

—восстановительной стоимости

 

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при исчислении налоговой базы принимают расходы на приобретение основных средств:

+—в полном объеме и списывают их на расходы с момента ввода в эксплуатацию

—50% их стоимости и списывают их в первый год применения упрощенной системы налогообложения, 30% - во второй, 20% - в третий

—в зависимости от срока полезного использования и списывают путем начисления амортизации

—не учитывают при определении налоговой базы

 

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы равна:

+—6%

—15%

—1%

—10%

 

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов равна:

+—15%

—6%

—1%

—10%

 

На упрощенную систему налогообложения могут перейти:

+—предприятия торговли

—банки

—страховщики

—инвестиционные фонды

 

Организации вправе применять систему налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей если доля выручки от реализации сельхозпродукции в общей выручке от реализации продукции превышает:

+—70%

—50%

—90%

 

Налогоплательщиками ЕСХН могут быть:

+—крестьянские фермерские хозяйства

—бюджетные учреждения

—организации, занимающиеся производством подакцизных товаров

 

Индивидуальный предприниматель, занимающийся техническим обслуживанием и ремонтом транспортных средств перейти на упрощенную систему на основе патента:

+—имеет право

—не имеет право