Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. с. 64)

Вариант 6

1. Единый социальный налог (ЕСН):

1.1. Каково значение ЕСН в социальной политике государства?

1.2. Платежи в какие фонды входят в состав ЕСН?

1.3. Кто признается плательщиком ЕСН?

1.4. При каких условиях организации и индивидуальные предприниматели не являются плательщиками ЕСН?

1.5. Какие доходы признаются объектами налогообложения?

1.6. Входит ли в налогооблагаемую базу оплата физическому лицу работодателем коммунальных услуг, содержания детей в дошкольных учреждениях?

1.7. Какие выплаты не входят в налогоо6лагаемую 6азу?

1.8. Как определяется налоговая база по выплатам в натуральной форме?

1.9. Перечислите льготы по социальному налогу.

1.10. Входят ли в налоговую базу пособия по временной нетрудоспособности?

1.11. Какой размер выплат инвалидам I, II или III группы не облагается налогом?

1.12. Какой метод налогообложения применен при разработке шкалы ставок ЕСН?

1.13. Какие периоды времени признаны отчетными, налоговыми?

1.14. Каковы порядок применения ставок налога и сроки его уплаты?

1.15. Каковы особенности исчисления и уплаты налога иностранными гражданами?

1.16. Каковы особенности исчисления и уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями?

Ответить на вопросы теста:

1. Единый социальный налог перечисляется:

а) в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд Социального Страхования Российской Федерации;

б) в Федеральный бюджет, Фонд Социального Страхования Российской Федерации, Фонды Обязательного Медицинского Страхования;

в) в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд Социального Страхования Российской Федерации, региональный бюджет;

г) в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд Социального Страхования Российской Федерации, Дорожный Фонд.

2. Налогоплательщиками признаются:

а) российские организации;

б) российские и иностранные организации;

в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели;

г) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

3. Освобождаются от уплаты ЕСН в размере фактических сумм выплат работникам:

а) организации - с сумм выплат и вознаграждений инвалидам (в полном объеме);

б) российские фонды поддержки образования и науки - с сумм выплат в виде грантов;

в) общественные организации инвалидов - с сумм выплат в пользу всех работников;

г) учреждения, созданные для оказания помощи детям-инвалидам.

4. Объектом обложения по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам, являются выплаты и иные вознаграждения:

а) начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и авторским договором;

б) в денежной форме, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам;

в) начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам;

г) начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (включая вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

2. Упрощенная система налогообложения:

2.1. Раскройте сущность упрощенной системы налогообложения.

2.2. Кто является налогоплательщиком?

2.3. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет? Ответ обоснуйте.

2.4. Каким критериям должны соответствовать организации, чтобы иметь право применять упрощенную систему налогообложения?

2.5. Каким образом определяется объект налогообложения?

2.6. Какой метод определения доходов и расходов применяется при упрощенной системе налогообложения?

2.7. Имеет ли право организация относить на расходы затраты

по капитальному строительству? Ответ обоснуйте.

2.8. При каких условиях организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, обязана перейти на общую систему налогообложения?

2.9. Как учитываются расходы по основным средствам?

2.10. Какие периоды времени признаны отчетными, налоговыми?

2.11. Имеют ли законодательные органы регионов право устанавливать ставки налога? Назовите размер ставок.

2.12. Какова методика исчисления налога при применении упрощенной системы?

2.13. В какие сроки представляется налоговая декларация и уплачивается налог?

2.14. Какие существуют особенности при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы на общий режим?

Ответить на вопросы теста:

1. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не уплачивают:

а) налог на имущество организаций, транспортный налог, ЕСН, НДС, налог на прибыль организаций;

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, ЕСН (кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), НДС;

в) налог на имущество организаций, транспортный налог, ЕСН (кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций;

г) налоги за пользование природными ресурсами, транспортный налог, ЕСН (кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций.

2. При переходе на упрощенную систему налогообложения сохраняются:

а) ведение кассовых операций и порядок представления статистической отчетности;

б) ведение кассовых и банковских операций, учет товарно-материальных ценностей и порядок представления статистической отчетности;

в) ведение кассовых и банковских операций, учет товарно-материальных ценностей, расчетов по оплате труда;

г) ведение кассовых и банковских операций, расчетов по оплате труда и порядок представления статистической отчетности.

3. Перейти на упрощенную систему налогообложения

имеют право:

а) только общества с ограниченной ответственностью;

б) только открытые акционерные общества;

в) организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели;

г) общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели.

4. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения:

а) организации, занимающиеся розничной торговлей;

б) страховщики;

в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги;

г) организации, оказывающие аудиторские услуги.

5. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период:

а) превышает 100 человек;

б) не превышает 50 человек;

в) не превышает 100 человек;

г) находится в пределах от 30 до 100 человек

6. Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на упро­щенную систему налогообложения в следующем году, подают заявление в налоговый орган в срок:

а) не позднее 30 ноября текущего года;

б) не позднее 30 декабря текущего года;

в) вместе с учетной политикой на следующий нало­говый период;

г) в период с 1 октября до 30 ноября текущего года.