Декларация по водному налогу

2015-12-04

368

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 4 5 Следующая ⇒

2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ НАЛОГОВ (вариант № 8)

№ п/п

Содержание операции

Пояснение к расчётам

Расчёт (тыс. рублей).

2.1. РАСЧЕТ НДС

Предъявлены организации счета-фактуры по следующим операциям:

1.1

От поставщика поступили на склад материалы для осуществления операций, облагаемых НДС

1.2

НДС по приобретенным операциям

1.3

Налоговые вычеты по оприходованным материалам (ст. 171 гл. 21 НКРФ) п. 1.3=1.2

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления

1.4

Приобретение нематериальных активов, используемых для осуществления операций, облагаемых налогом

1.5

НДС по приобретенным активам

1.6

Постановка на учет нематериальных активов

1.7

Налоговые вычеты по поставленным на учет нематериальным активам (ст. 171 гл. 21 НКРФ) п. 1.7=1.5

Согласно п. 1 ст. 172 Кодекса вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 ст. 171 Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет основных средств и (или) нематериальных активов.

1.8

Приобретение основных средств, используемых для осуществления операций, облагаемых НДС

1.9

НДС по приобретенным основным средствам

1.10

Постановка на учет основных средств

1.11

Налоговые вычеты по поставленным на учет основным средствам п. 1.11=1.9

1.12

Приобретение основных средств, используемых для операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению В том числе НДС

1.13

Налоговые вычеты по приобретаемым в предыдущей операции основным средствам (ст. 170 п. 2.1 гл. 21 НКРФ)

Приобретение основных средств, используемых для операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), не подлежат налогообложению

1.14

Приобретение товаров, используемых для операций по производству и реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ В том числе НДС

777,5

1.15

Налоговые вычеты по приобретаемым в предыдущей операции товарам (см. ст. 170 п. 2.2 гл. 21 НК РФ)

Приобретение товаров, используемых для операций по производству и реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ, освобождается от налогообложения

1.16

Получение основных средств в качестве вклада в уставный капитал организации

1.17

НДС по полученным основным средствам

Рассчитать по ставке 18%

1000*0,18=180

1.18

Принятие на учет основных средств, полученных в качестве оплаты вклада в уставный капитал

1.19

Налоговые вычеты по принятым на учет в предыдущей операции основным средствам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС (см. ст. 171 гл. 21 НК РФ)

1.20

Приобретение нематериальных активов, используемых для операций по производству и реализации товаров, не подлежащих налогообложению В том числе НДС

1.21

Вычет НДС по предыдущей операции (см. ст. 170 п. 2.1 НК РФ)

Освобождается от налогообложения

1.22

Приобретение товаров, используемых для осуществления операций, не облагаемых НДС В том числе НДС

500*0,1525=76,25

1.23

Вычет НДС по предыдущей операции (см. ст. 170 п. 2.1 гл. 21 НКРФ)

Освобождается от налогообложения

1.24

Оборудование принято к учету на счет 07 «Оборудование к установке» в том числе НДС к вычету

10000*0,1525= 1525,42

1.26

Вычет сумм НДС, уплаченного по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расхода на наем жилого помещения)

Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения).

0,3

1.27

Вычет сумм НДС, уплаченного по представительским расходам, принимаемых к вычету при исчислении налога на прибыль организаций

Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

0,12

Получен аванс (частичная оплата) от покупателей за еще неотгруженную продукцию

НДС с аванса полученного

100000 * 0,1525 = 15254,24

Стоимость оказанных услуг другой организации на безвозмездной основе

Эти расходы при расчете налога на прибыль не учитываются (ст. 270 п. 16)

НДС с оказанных услуг

Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

10*0,18=1,8

Реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного

НДС с предметов залога

Объектом налогообложения признаются операции по реализации предметов залога

50*0,18=9

Выполнение строительно – монтажных работ (СМР) для собственного потребления

НДС с выполненных СМР

Объектом налогообложения признаются операции выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

126000*0,18=22680

Вычет суммы налога по предыдущей операции

Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в т. ч. через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.

Стоимость вывозимых товаров в таможенном режиме экспорте в том числе НДС

См.ст. 164 п. 1.1 гл. 21 НК РФ, подтвердить документами согласно ст. 165 Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта 0 Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы: 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории РФ. 2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке 3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории РФ. 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ. если товары помещены под таможенный режим свободной таможенной зоны, представляются контракт (копия контракта) с резидентом особой экономической зоны, платежные документы об оплате товаров, копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны, выданная федеральным органом исполнительной власти, или его территориальным органом, а также таможенная декларация с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны

Передача на безвозмездной основе газовых сетей органам государственной власти

Учитываются ли расходы по этой операции при расчете налога на прибыль? (см. ст. 270 п. 16 гл. 25 НК РФ) При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей

5,1

НДС

См. ст. 146 п. 2.2 гл. 21 НК РФ Не признаются объектом налогообложения передача на безвозмездной основе дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления

Передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам местного самоуправления

Учитывается ли стоимость передаваемых основных средств при расчете налога на прибыль? (см. ст. 270 п. 16 гл. 25 НК РФ) При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей

НДС

См. ст. 146 п. 2.5 гл. 21 НК РФ Не признаются объектом налогообложения передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям

Передача имущественных прав организации ее правопреемнику

НДС

См. ст. 146 п. 2.7 гл. 21 НК РФ Не признаются объектом налогообложения передача имущественных прав организации ее правопреемнику

Ввоз товаров из-за границы в качестве безвозмездной помощи

НДС

См. ст. 150 п. 1 гл. 21 НК РФ Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз товаров в качестве безвозмездной помощи (содействия)

Реализация услуг, непосредственно связанных с перевозкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита

НДС

См. ст. 164 п. 1.3 и ст. 165 гл. 21 НК РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита

Передача основных средств в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ НДС

Восстановление сумм налога

Предъявлены счета-фактуры покупателям по отгруженным товарам

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) и составляется после отгрузки товаров Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (ст. 169)

Получена выручка от перевозки грузов железнодорожным транспортом

НДС с выручки

При осуществлении перевозок пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога). Ст.157 п.1 гл.21НК РФ

120000*0,18=21600

Получена выручка от выполненных работ

НДС с выручки

Рассчитать согласно ст. 154 п.1 гл. 21 НК РФ При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога, за исключением оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком, применяющим момент определения налоговой базы

150000*0,18=27000

Получена выручка от перевозки пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении

в том числе НДС

См. ст. 149 п. 27 абзац 2 гл. 21 НК РФ Не облагается налогом

Получена выручка от перевозки пассажиров железнодорожным транспортом в том числе НДС

10000*0,1525=1525

Получена выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств в том числе НДС

20*0,1525=3,05

Получена выручка от реализации имущества

Остаточная стоимость реализуемого имущества с учетом переоценок

НДС с выручки имущества

Рассчитать согласно ст. 154 п. 3 гл. 21 НК РФ При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок)

(5000-4000)*0,18=180

Получена выручка от реализации материалов НДС

1000*0,18=180

Вычет НДС по отгруженным товарам, рассчитанного с суммы авансовых платежей за эти товары (частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок этих товаров)

15254,24

Сумма НДС всего к вычету

П. 1.3+1.7+1.11+1.19+1.24+1.26+1.27+29+ 10

П1,3+1,7+1,11+1,19+1,24+29+ 10+1,26+1,27=1800+27+31014+ 180+1525,42+15254,24+22680+0,3+0,12=72481,08

Сумма НДС восстановленная всего

Сумма НДС с выручки всего

П. 5+7+9+20+21+23+24+27+3

П5+7+9+20+21+23+24+27+3=1,8+9+22680+21600+27000+1525+3,05+180+15254,24=88253,09

Сумма возмещения НДС (ст. 176):

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146, то полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику, согласно следующему порядку: 1 – предоставление налоговой декларации налоговому органу; 2- проверка налоговым органом обоснованности суммы налога; 3 – в течение 7 дней после проверки налоговый орган обязан принять решение о возмещении сумм (если не были выявлены нарушения при камеральной налоговой проверке – ст. 88); 4 – поручение на возврат суммы налога налоговым органом направляется в территориальный орган Федерального казначейства, который в течение 5 дней со дня получения поручения осуществляет возврат; 5 – налоговый орган в письменной форме сообщает налогоплательщику о принятом решении.

Сумма НДС к уплате всего (ст.174):

Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. П. 32+31-30

П32+31-30=88253,09+90-72481,08=15862,01

2.2 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

2.2 Расчет налога на прибыль

Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг

Согласно ст. 252 гл. 25 НК РФ дайте определение расходам и приведите их группировку по ст. 253 гл. 25 НК РФ Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя: 1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав); 2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии; 3) расходы на освоение природных ресурсов; 4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки; 5) расходы на обязательное и добровольное страхование; 6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на: 1) материальные расходы; 2) расходы на оплату труда; 3) суммы начисленной амортизации; 4) прочие расходы.

35.1

Затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ

Ст.254 п.1.3 гл.25 НК РФ на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию; (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ) При списании сырья и материалов на производство товаров (работ, услуг) применяется один из методов оценки: - метод оценки по стоимости единицы запасов; - метод оценки по средней стоимости; - метод оценки по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО); - метод оценки по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО).

35.2

Суммы платежей работодателей по договорам обязательного страхования, заключенных в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии в соответствии с законодательством РФ, по договорам долгосрочного страхования жизни, заключенные на срок не менее 5 лет, в течение которых не предусматривают страховых выплат

В какую статью расходов необходимо отнести эти платежи, и какие существуют ограничения по ним? (см. ст. 255 п. 16 гл. 25 НК РФ) Относятся к расходам на оплату труда. Сумма платежей (взносов) работодателей, выплачивается в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

35.3

Расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и в резерв на оплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет

В какую статью расходов необходимо отнести эти расходы? (см. ст. 255 п.24 гл. 25 НК РФ) Относятся к расходам на оплату труда.

35.4

Расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации

В какую статью расходов необходимо отнести эти расходы? (см. ст. 255 п.5 гл. 25 НК РФ) Относятся к расходам на оплату труда.

35.5

Расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно сотрудниками организации

В какую статью расходов необходимо отнести эти расходы? (см. ст. 255 п.13 гл. 25 НК РФ) Относятся к расходам на оплату труда.

35.6

Начисление амортизации по основным средствам: а) переданным по договорам в безвозмездное пользование; б) переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев; в) находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.

1. Правильно ли это? (см. ст. 256 п. 3 гл. 25 НК РФ) Из состава амортизируемого имущества в целях настоящей главы исключаются основные средства: переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование; переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев. Ответ: не правильно. 2. Согласно ст. 257 гл. 25 НК РФ дайте определение основным средствам и перечислите методы их оценки Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией. ( П.1 ст. 257) 3 вида оценки основных средств: Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов Восстановительная стоимость основных средств определяется как их первоначальная стоимость с учетом проведенных переоценок. Остаточная стоимость основных средств определяется как разница между восстановительной стоимостью таких основных средств и суммой амортизации. 3. Изменяется ли первоначальная стоимость основных средств в случаях достройки, модернизации? (см. ст. 257 п. 2 гл. 25 НК РФ) Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами. 4.Какие амортизационные группы Вы знаете? (см. ст. 258 п. 3 гл. 25 НК РФ) Амортизируемые основные средства (имущество) объединяются в следующие амортизационные группы: § первая группа - все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно; § вторая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно; § третья группа - имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно; § четвертая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно; § пятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно; § шестая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно; § седьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно; § восьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно; девятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно; § десятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет. 5. Перечислите методы и порядок расчета сумм амортизации (см. ст. 259 гл. 25 НК РФ) Налогоплательщики начисляют амортизацию одним из следующих методов: § линейным – применяется при начислении амортизации к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов § нелинейным – применяется при начислении амортизации к остальным основным средствам Сумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно . Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

35.7

Расходы на добровольное страхование грузов

В какую статью затрат относят эти расходы? (см.ст.263 п. 1.2, 3, гл. 25 НК РФ) Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включают страховые взносы по следующим видам добровольного страхования имущества: 1) добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией; 2) добровольное страхование грузов; (на сумму стоимости груза)

35.8

Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке

В какую статью затрат относят эти налоги и сборы? (см. ст. 264 п. 1.1 гл. 25 НК РФ) Относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией

35.9

Расходы на командировки

В какую статью затрат относят эти налоги и сборы? (см. ст. 264 п. 1.12 гл. 25 НК РФ) Относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией

35.10

Расходы у лизингополучателя

Ст.264 п.1.10 гл.25 НК РФ Относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются: (в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ) у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 - 259.2 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

35.11

Расходы у лизингодателя

Ст.264 п.1.10 гл.25 НК РФ у лизингодателя - расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг; (п. 10 в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

35.12

Расходы на ремонт основных средств

В какую статью затрат относят эти расходы? Что разрешено создавать налогоплательщику по этим расходам? (см. ст. 260 гл. 25 НК РФ) Расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Для обеспечения в течение двух и более налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств налогоплательщики вправе создавать резервы под предстоящие ремонты основных средств. Относятся к прочим расходам

35.13

Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки

Согласно ст. 262 гл. 25 НК РФ в какую статью затрат их относят и как списывают в случаях, давших и не давших положительный результат? Расходами на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности расходы на изобретательство, а также расходы на формирование Российского фонда технологического развития, иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Относятся к прочим расходам Указанные расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года

35.14

Расходы на капитальные вложения, осуществленные самой организацией на техническое перевооружение основных средств

п..2 ст. 257 К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным. п.9 ст. 258 По объектам амортизируемого имущества, указанным в абзаце первом пункта 3 статьи 259 настоящего Кодекса, амортизация начисляется отдельно по каждому объекту имущества в соответствии со сроком его полезного использования в порядке, установленном. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчётного периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% (не более 30% - в отношении ОС, относящихся к третьей-седьмой амортизируемым группам) расходов, которые понесены в случаях техническое перевооружение основных средств

35.15

Расходы на капитальные вложения в основные средства, полученные безвозмездно

П.4 ст. 259.1 Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты полученных по договору безвозмездного пользования основных средств, которые в соответствии с настоящей главой подлежат амортизации и амортизация по которым начисляется линейным методом, начинается у организации-ссудодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию капитальных вложений, у организации-ссудополучателя - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию. Капитальные вложения в объекты основных средств, полученные по договору безвозмездного пользования, указанные в абзаце первом п. 1 ст. 256 настоящего Кодекса, амортизируются в следующем порядке: капитальные вложения, стоимость которых возмещается организации-ссудополучателю организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудодателем в порядке, установленном настоящей главой; капитальные вложения, произведенные организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя, стоимость которых не возмещается организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудополучателем в течение срока действия договора безвозмездного пользования исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для полученных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

35.16

Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества

В какую статью затрат включаются эти расходы? (см. ст. 263 гл. 25 НК РФ) Расходы по обязательным видам страхования включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов или в размере фактических затрат. Расходы по добровольным видам страхования: 1) добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией; 2) добровольное страхование грузов; 3) добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных); 4) добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ; 5) добровольное страхование товарно-материальных запасов; 6) добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных; 7) добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода; 8) добровольное страхование ответственности за причинение вреда или ответственности по договору, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями; 9) добровольное страхование риска ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств, связанных с финансированием строительства и (или) со строительством олимпийских объектов, осуществляемое в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; 9.1) добровольное страхование имущественных интересов, связанных с обращением банковских карт, выпущенных (эмитированных) налогоплательщиком, в случаях возникновения убытков страхователя в результате проведения третьими лицами операций с использованием поддельных, утерянных или украденных у держателей банковских карт, списания денежных средств на основании подделанных слипов или квитанций электронного терминала, подтверждающих проведение операций держателем банковской карты, проведения иных незаконных операций с банковскими картами; 10) другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности. <

2015-12-04

368

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 4 5 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Декларация по водному налогу

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓