Тема «Налог на прибыль организаций»
ООО «Альфа» имеет следующие результаты по итогам работы за первый квартал: - выручка с учетом НДС – 2650000 руб., - расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 1950000 руб., - внереализационные доходы – 129000 руб., - внереализационные расходы – 95000 руб., - сумма авансового платежа налога на прибыль, уплаченная за первый квартал – 40000 руб. Определить налоговую базу и сумму квартального авансового платежа к уплате, распределить по бюджетам, указать срок уплаты. Решение Сумма авансового платежа налога на прибыль = НБ * НС. НБ = фактически полученная прибыль = Д – Р. Д = Д от реализации + ВРД. Д от реализации = 2650000 – 2650000 * 18/118 = 2245763 руб. Д = 2245763 + 129000 = 2374763 руб. Р = Р по реализации + ВРР = 1950000 + 95000 = 2045000 руб. НБ = 2245763 – 2045000 = 200763 руб. Сумма авансового платежа = 200 763 * 20 % = 40 153 руб., в т. ч. ФБ = 200 763 * 2 % = 4 015, бюджет субъекта РФ = 200 763 * 18 % = 36 138 руб. Уплачено авансовыми платежами в течение квартала: - ФБ = 40 000 * 2: 20 = 4 000 руб., - бюджет субъекта РФ = 40 000 * 18 : 20 = 36 000 руб. К уплате по сроку 28.04. в ФБ = 4 015 – 4 000 = 15 руб., в бюджет субъекта РФ = 36 138 – 36 000 = 138 руб.
Тема «Водный налог» Производственное предприятие за первый квартал использовало 340 тыс. куб. м воды (лимит забора 100 тыс. куб. м за месяц) для производственных целей и 80 тыс. куб. м воды для водоснабжения населения (лимит забора воды 20 тыс. куб. м за месяц). Определить сумму водного налога к уплате в бюджет, указать срок уплаты, если ставка налога 294 руб. за 1000 куб. м, а для водоснабжения населения – 70 руб. за 1000 куб. м. Решение ВН = НБ * НС. НБ – забор воды в тыс. куб. м. Забор воды в пределах лимита = 100 * 3 = 300 тыс. куб. м. Забор вод сверх лимита = 340 – 300 = 40 тыс. куб. м. Забор воды для водоснабжения населения = 80 тыс. куб. м. Сумма ВН за налоговый период = 294 * 300 + 294 * 5 * 40 + 70 * 80 = 88 200 + 58 800 + 5 600 = 152 600 руб. Срок уплаты = не позднее 20.04., зачисляется полностью в ФБ.
Тема «Транспортный налог» Организация в апреле приобрела два легковых автомобиля мощностью по 90 л. с. Других транспортных средств нет. Определить сумму транспортного налога за налоговый период. Решение Сумма ТН = НБ * НС. НБ = 90 * 2 * 9/12 = 135 л. с. Сумма ТН = 25 * 135 = 3 375 руб. срок уплаты – не позднее 01.02, зачисляется в бюджет субъекта РФ. Тема «Налог на имущество организаций» Организация имеет следующее имущество на балансе:
Исчислить авансовые платежи налога на имущество за первый квартал. Указать налогоплательщика, сроки уплаты и порядок зачисления. Решение Налогом на имущество облагаются только основные средства. Для расчета авансовых платежей берется средняя стоимость имущества по остаточной стоимости. Следовательно: На 01.01. 46 000 – 8 000 = 38 000 тыс. руб. На 01.02. = 48 500 – 9 300 = 39 200 тыс. руб. На 01.03. = 48 500 – 9 800 = 38 700 тыс. руб. На 01.04. = 50 000 – 10 000 = 40 000 тыс. руб. Средняя стоимость имущества за квартал = (38 000 + 39 200 + 38 700 + 40 000): 4 = 38975 тыс. руб. Сумма авансовых платежей налога на имущество = ¼ * НБ * НС = ¼ * 38 975 * 2,2 % = 214 363 руб. Срок уплаты – не позднее 30.04. Тема «Земельный налог» Организация приобрела земельный участок кадастровой оценкой 1 500 тыс. руб. под строительство офиса и зарегистрировала право собственности 28 марта. Определить сумму земельного налога за налоговый период и указать сроки уплаты и порядок зачисления. Решение Сумма ЗН = НБ * НС = 1 500 000 * 1,5 % * 9/12 = 16 875 руб. Срок уплаты – не позднее 01.02, полностью зачисляется в местный бюджет. Тема «Налог на имущество физических лиц и земельный налог» Задача 1 Гражданин в г. Перми имеет в собственности жилой дом стоимостью 180 000 руб. и земельный участок площадью 900 кв. м с кадастровой оценкой 19 000 руб. В октябре текущего года гражданин вышел на пенсию. Исчислить налог на имущество физического лица, земельный налог, указать сроки уплаты. Решение Сумма НИФЛ = 180 000 * 0,1 % * 9/12 = 135 руб. Уплата по налоговому уведомлению не позднее 1 ноября следующего года. С октября НИФЛ не взимается. Сумма ЗН = 19 000 * 0,3 % (условно) * 9/12 + 19 000/900 * 300 * 0,3% = 61,75 руб. по налоговому уведомлению не позднее 2 ноября следующего года. Задача 2 Физическое лицо имеет приватизированную квартиру с инвентаризационной оценкой 120 000 руб. В августе квартира продана за 450 000 руб. Определить сумму налога на имущество физического лица и сделать расчет налога при продаже квартиры прежнему и новому владельцу, указать сроки уплаты налога в бюджет. Решение Прежний владелец: Сумма НИФЛ = НБ * НС. Налоговое уведомление на 120000 * 0,1 % * 7/12 = 70 руб., срок уплаты – не позднее 1 ноября следующего года. Новый владелец: Сумма НИФЛ = 120000 * 0,1 % * 5/12 = 50 руб., не позднее 1 ноября следующего года. Тема «Специальные налоговые режимы» УСН Организация, перейдя на УСН, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы. За первый квартал она получила доходы в размере 800 000 руб. Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование за тот же период составила 75 000 руб. (начислено 77 000 руб.) В первом квартале организация за свой счет выплатила нескольким работникам пособия по временной нетрудоспособности на общую сумму 4 000 руб. Определить сумму ЕН к уплате и укажите срок его уплаты и порядок зачисления. Решение Сумма авансовых платежей ЕН = НБ * НС = 800 * 6 % = 48 тыс. руб. НВ = 75 000 + 4 000 = 79 000 руб. 50 % от ЕН = 48000 * 50 % = 24 000 руб. Это меньше, чем сумма НВ, следовательно, к ЕН уплате = 48 000 – 24 000 = 24 000 руб. Не позднее 25.04. ЕНВД Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере розничной торговли на площади торгового зала 70 кв. м, за налоговый период уплатил страховые взносы на обязательное социальное страхование работников, занятых в этой деятельности, – 4 000 руб. (в пределах начисленных). Определить сумму платежей за первый квартал, указать срок уплаты и порядок зачисления, если К1 = 1,4942, К2 = 0,7. Решение Сумма ЕНВД = НБ * НС. НБ = ВД = БД * (сумма физических показателей за налоговый период) * К1 * К2. БД берем из НК РФ, гл. 26.3. = 1800 руб. с 1 кв. м. торгового зала. НБ = 1 800 * (70 + 70 + 70) * 1,4942 * 0,7 = 395 365 руб. Сумма ЕНВД = 395 365 * 15 % = 59 305 руб. Сумму ЕНВД можно уменьшить, но не более чем на 50 %. НВ: страховые взносы на обязательное социальное страхование – 4 000 руб. 50 % от ЕНВД 59305 * 50 % = 29 652 руб., т. е. к перечислению ЕНВД = 59305 – 4000 = 55305 руб. не позднее 25.04.
Популярное: Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (549)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |