Задача 1.На основании исходных данных, представленных в Таблицах 26,27, открыть счета бухгалтерского учета на 1 сентября 2005 г. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 2005 г. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца. Составить оборотную и шахматную ведомость по синтетическим счетам.
Таблица 26.
Остатки по счетам ООО «Призма» на 01.09.2005 г.
Номер счета
| Сумма, руб.
| Номер счета
| Сумма, руб.
|
| 124 000
|
| 16 000
|
| 68 050
|
| 49 560
|
| 39 560
|
| 37 500
|
| 86 450
|
| 65 000
|
| 80 000
|
| 200 000
|
| 4 200
|
| 34 200
|
Таблица 27.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
Содержание хозяйственной операции
| Д-т
| К-т
| Сумма, руб.
|
1. На расчетный счет зачислена задолженность покупателей
|
|
| 80 000
|
2. Поступили от поставщика товары
|
|
| 65 000
|
3. Перечислено с расчетного счета поставщикам
|
|
| 65 000
|
4. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета
|
|
| 80 000
|
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы
|
|
| 15 000
|
6. Из кассы выдана заработная плата сотрудникам предприятия
|
|
| 65 000
|
7. С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом
|
|
| 37 500
|
8. Зарегистрировано увеличение уставного капитала организации
|
|
| 50 000
|
9. Учредителями в качестве вклада внесены материалы
|
|
| 50 000
|
Задача 2.На основании исходных данных, представленных в Таблицах 28,29,30,31:
- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;
- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;
- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 28.
Остатки по счетам ООО «Гротеск» на 01.09.2005 г.
Номер счета
| Сумма, руб.
| Номер счета
| Сумма, руб.
|
| 117 000
|
| 100 500
|
| 45 700
|
| 46 450
|
| 65 450
|
| 39 000
|
| 3 400
|
| 150 000
|
| 289 000
|
| 100 000
|
| 40 000
|
| 76 400
|
| 3 200
|
| 51 400
|
Таблица 29.
Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы» на 01.09.2005 г.
Наименование материалов
| Ед. изм.
| Количество
| Цена
| Сумма, руб.
|
1. Пиломатериал обрезной, 25 мм
| м.куб.
|
| 2 000
| 30 000
|
2. Брус
| м.куб.
|
| 2 500
| 70 000
|
3. Фанера
| лист
|
|
| 6 500
|
4. Гвозди 30*90
| кг
|
|
| 10 500
|
Таблица 30.
Расшифровка остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на 01.09.2005 г.
Наименование
| Сумма
|
1. ООО «Фанера-сбыт»
| 5 000
|
2. ОАО «Дрова»
| 85 000
|
3. ООО «Гвоздика»
| 10 500
|
Итого
| 100 500
|
Таблица 31.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
Содержание хозяйственной операции
| Д-т
| К-т
| Сумма, руб.
|
1. На расчетный счет зачислен долгосрочный банковский кредит
|
|
| 100 000
|
2. С расчетного счета погашена задолженность:
- за материалы перед ОАО «Дрова»
- перед бюджетом
- перед органами социального страхования
|
|
|
85 000
46 450
39 000
|
3. Поступили на склад материалы от ООО «Фанера-сбыт»:
- фанера, 100 листов;
- саморезы, 1000 шт.
|
|
|
?
|
4. Оплачено с расчетного счета ООО «Гвоздилка»
|
|
| 10 500
|
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы
|
|
| 3 000
|
6. Подотчетным лицом приобретены:
- гвозди 30*90, 100 кг.
|
|
|
?
|
7. Отпущено со склада в производство материалов:
- пиломатериал обрезной, 25 мм, 10 м.куб.;
- брус, 14 м.куб.;
- гвозди 30*90, 400 кг.
|
|
|
?
?
?
|
8. С расчетного счета перечислен аванс ООО «Комп» за принтер
|
|
| 12 000
|
9. У ООО «Комп» приобретен принтер
|
|
| 12 000
|
10. Принтер введен в эксплуатацию
|
|
| 12 000
|
11. Выявлен брак в производстве, для исправления брака направлено:
- фанера, 5 листов;
- гвозди 30*90, 10 кг.
|
|
|
?
?
|
Задача 3.На основании исходных данных, представленных в Таблицах 32,33,34,35:
- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;
- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;
- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 32.
Остатки по счетам ООО «Мебель» на 01.09.2005 г.
Номер счета
| Сумма, руб.
| Номер счета
| Сумма, руб.
|
| 67 800
|
| 187 600
|
| 316 800
|
| 55 200
|
| 122 000
|
| 52 000
|
| 70 000
|
| 200 000
|
| 238 100
|
| 250 000
|
| 4 600
|
| 74 500
|
Таблица 33.
Расшифровка остатков по синтетическому счету «Готовая продукция»
на 01.09.2005 г.
Наименование материалов
| Ед. изм.
| Количество
| Цена
| Сумма, руб.
|
1. Стол кухонный
| шт.
|
| 3 000
| 45 000
|
2. Табурет
| шт.
|
|
| 48 000
|
3. Шкаф навесной
| шт.
|
| 2 900
| 29 000
|
Итого
|
|
|
| 122 000
|
Таблица 34.
Расшифровка остатков по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»
на 01.09.2005 г.
Наименование
| Сумма
|
1. ООО «Крона»
| 6 000
|
2. ООО «Хроника»
| 189 500
|
3. ЗАО «Оптовик-мед»
| 42 600
|
Итого
| 238 100
|
Таблица 35.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
Содержание хозяйственной операции
| Д-т
| К-т
| Сумма, руб.
|
1. На расчетный счет поступило в погашение задолженности от:
- ООО «Крона»
- ЗАО «Оптовик-мед»
|
|
|
6 000
42 600
|
2. Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства:
- стол кухонный, 5 шт.
- табурет, 100 шт.
- шкаф навесной, 15 шт.
|
|
|
?
?
?
|
3. Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам:
- стол кухонный по цене 3500 руб.
- табурет по цене 750 руб.
а) ООО «Хроника»:
стол кухонный – 10 шт.,
табурет – 70 шт.
б) ООО «Крона»:
стол кухонный – 10 шт.,
табурет – 70 шт.
|
|
|
?
?
?
?
|
4. Списывается себестоимость отгруженной продукции:
- стол кухонный
- табурет
|
|
|
?
?
|
5. Получены от ООО «Хроника» денежные средства в погашение задолженности
|
|
| 189 500
|
Задача 4.На основании исходных данных, представленных в Таблицах 36,37,38:
- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;
- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;
- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 36.
Остатки по счетам ООО «Торгсбыт» на 01.09.2005 г.
Номер счета
| Сумма, руб.
| Номер счета
| Сумма, руб.
|
| 39 460
|
| 152 400
|
| 18 000
|
| 100 000
|
| 1 450
|
| 24 750
|
| 202 300
|
| 13 000
|
| 12 620
|
| 50 000
|
| 189 450
|
| 5 170
|
| 20 000
|
| 20 000
|
| 33 640
|
| 135 000
|
| 18 400
|
| 35 000
|
Таблица 37.
Расшифровка остатков по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.09.2005 г.
Фамилия, И.,О.
| Должность
| Сальдо на начало месяца, руб.
|
Д-т
| К-т
|
1. Кондратьев А.К.
| Генеральный директор
| 28 750
| -
|
2. Мишатова А.А.
| Завхоз
| -
| 5 170
|
3. Естафьев В.Д.
| Водитель
| 4 890
| -
|
Итого
|
| 33 640
| 5 170
|
Таблица 38.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
Содержание хозяйственной операции
| Д-т
| К-т
| Сумма, руб.
|
1. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Мишатовой А.А.
|
|
| 5 170
|
2. Утвержден авансовый отчет водителя Естафьева В.Д., которым были закуплены запчасти для текущего ремонта автомобиля
|
|
| 4 500
|
3. Внесен в кассу остаток подотчетных сумм Естафьевым В.Д.
|
|
| ?
|
4. Выдано из кассы на хозяйственные расходы:
- Мишатовой А.А.
- Буровцевой Н.Г., офис-менеджеру
|
|
|
4 300
|
5. Утвержден авансовый отчет генерального директора Кондратьева А.К., командированного в г. Ростов-на-Дону для заключения договора о сотрудничестве. Срок командировки – 7 дней:
- стоимость проезда
- стоимость гостиничных услуг
- суточные
|
|
|
15 100
13 650
?
|
6. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Кондратьева А.К.
|
|
|
?
|