Прием сравнения векторов актива и пассива баланса
Группы статей баланса целевого назначения
На начало года, t1
На конец года, t2
Абсолютн. прирост, ±D
Относит. прирост, ± %%
1. По пассиву (ст.490)
+3420
+1,47
2. По активу (ст.190)
+8132
+4,74
Если a > b = Da (имеются свободные целевые источники, которые покрывают другие активы, не вошедшие в группу «b »)
-4712
-6,9
Таблица 15
Аналитическая группировка статей баланса
№пп
Группировка статей баланса
Условн. обознач.
Строки
баланса
На начало периода
На конец периода
Динамика абсолютн.
Относ. отклон. %
Структура (доля в валюте, %)
на начало года
на коней года
2
АКТИВ
1.
Валюта баланса
ВБ
5,33
1.1.
Оборотные активы
ОК
5,96
0,3525
0,3576
в том числе:
1.1.1.
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
ДС
250+260
104,39
0,0155
0,0302
1.1.2.
Дебиторская задолженность
ДЗ
230+240
118,62
0,0127
0,0265
1.1.3.
Запасы
З
210+220
150,8
0,0134
0,032
1.2.
Внеоборотные активы (основной капитал)
ИА
4,98
0,6475
0,6454
ПАССИВ
1.
Валюта баланса
ВБ
5,33
1.1.
Собственный капитал
СК
(490+640+650)
1,49
0,918
0,8846
1.2
Заемный капитал
ЗК
590+(690-640-650)
48,31
0,082
0,1154
в том числе:
1.2.1.
Кредиторская задолженность
КЗ
123,17
0,0438
0,0927
1.2.2.
Краткосрочные кредиты и займы
КСО
-3614
-37,57
0,0382
0,0226
1.2.3.
Прочие срочные обязательства
ПКЗ
630+660
-
-
-
-
1.2.4.
Долгосрочные обязательства
ДСО
-
-
-
-
-
-
Таблица 16
Анализ ликвидности баланса
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный «+» излишек или «-» недостаток
начало года
конец года
Мобильные активы
А1. Наиболее ликвидные активы: стр. 250-252+260
³
П1. Наиболее срочные обязательства стр.620 + ссуды, не погаш. в срок – ф.№5 (стр.111+121+131+141)
-7111
-16605
А2. Быстро реализуемые активы: стр. 214+215+230+ 240-244+270+940
³
П2. Краткосрочные кредиты и заемные средства стр.610+660+630
А3. Медленно реализуемые активы: стр.210+220-214-215-216+стр.140-(стр.141+142+143)+стр.135
³
П3. Долгосрочные кредиты и заемные средства стр.590+640+650
А4. Труднореализуемые активы: стр.110+120+130+ 216+141+142+143+244
£
П4. Постоянные пассивы стр.490+970-252
-68020
-63316
А1+А2+А3+А4=ВБ+940*
П1+П2+П3+П4= ВБ+940*
Рис.10 . Структура активов на начало и конец отчётного года
Рис.11 . Структура пассивов на начало и конец отчётного года
Таблица 17
Показатели доходности активов dА и капитала
Расчётные формулы
Период
предыдущий, tб
отчётный, tо
dА = ΣД/А
295260/251959=1,17
322576/265387=1,21
dЧА = ΣД/ЧА
295260/231268=1,27
322576/234688=1,37
dСК = ΣД/СК
295260/231310=1,27
322576/234762=1,37
dЗК = ΣД/ЗК
295260/11029=26,7
322576/24613=13,1
Таблица 18
Рентабельность имущества (активов и капитала)
Расчётные формулы
Период
предыдущий, tб
отчётный, tо
ρА = Рно/А
66284/251959=0,26
70180/265387=0,26
ρЧА = ЧР/ЧА
53027/231268=0,23
56144/234688=0,23
ρСК = ЧР/СК
53027/231310=0,23
56144/234762=0,23
ρЗК = ЧР/ЗК
53027/11029=4,8
56144/24613=2,28
Таблица 19
Расчёт комплексного (интегрального) показателя динамики доходности
Вид коэффициентов доходности
Расчётное значение tо к tб
1.Коэффициент динамики доходности активов - КdА
1,03
2.Коэффициент динамики доходности чистых активов - КdЧА
1,078
3.Коэффициент динамики доходности собственного капитала - КdСК
1,078
4.Коэффициент динамики доходности заёмного капитала - КdЗК
0,49
5.Комплексный (интегральный) показатель динамики использования имущества предприятия (активов и капитала) – динамики доходности:
∆Кsдоходн = 4 √ КdА · КdЧА · КdСК · КdЗК
0,875
Таблица 20
Расчёт комплексного (интегрального) показателя динамики рентабельности
Вид коэффициентов доходности
Расчётное значение tо к tб
1.Коэффициент динамики рентабельности активов - КρА
2.Коэффициент динамики рентабельности чистых активов - КρСК
3.Коэффициент динамики рентабельности собственного капитала - КρЗК
4.Коэффициент динамики рентабельности заёмного капитала - КρЧА
0,48
5.Комплексный (интегральный) коэффициент динамики рентабельности:
∆Кsрент = 4 √ КρА · КρСК · КρЗК · КρЧА
0,832
Таблица 21
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
Популярное:
Как распознать напряжение : Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (341)
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы