Список использованных источников

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: от 31.07.1998 г., № 145-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 09.04.2009.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: федеральный закон (часть первая от 31.07.1998 г., № 146-ФЗ и часть вторая от 5.08.2000 г., № 117-ФЗ (ред. от 6.12.2007 г.): офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2009.

3. O бюджете Республики Татарстан на 2006 год: Закон РТ от 04.12.2005 г., № 60-ЗРТ//Сборник постановлений и распоряжений КМ РТ и нормативных актов республиканских органов исполнительной власти. – 2005.- № 48.

4. O бюджете Республики Татарстан на 2007 год: Закон РТ от 07.12.2006 г., № 129-ЗРТ//Ведомости Государственного Совета Татарстана.- 2006.- № 12.

5. O бюджете Республики Татарстан на 2008 год: Закон РТ от 30.11.2007 г., № 71-ЗРТ//Республика Татарстан.-2007.-№ 239.

6. O бюджете муниципального образования г. Казани на 2006 год: Решение Казанского Совета народных депутатов от 10.12.2005 г., № 21-21//Казанские Ведомости.-2005.-№ 292.

7. O бюджете муниципального образования г. Казани на 2007 год: Решение представительного органа муниципального образования от 24.12.2006 г., № 19-5// Казанские Ведомости.-2006.- №301/302.

8. O бюджете муниципального образования г. Казани на 2008 год: Решение Казанской городской Думы от 11.12.2007 г., № 19-14//Казанские Ведомости.-2007.- № 287.

9. О бюджетной политике в 2008-2010 годы: бюджетное послание Федеральному Собранию Российской Федерации от 9 марта 2007г.

10. Каклюгин В.Г. Налогообложение: учеб. пособие/В.Г. Каклюгин. – Ростов н/Д: Феникс 2007. – 189, [1] с. – (Высшее образование).

11. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учебное пособие для студентов ВУЗов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»/М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 367с.

12. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. - М.: ИКФ Омега-Л, 2007. - 134 с.

13. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/О.И. Мамрукова. – 7-е изд., переработ. – М.: Издательство «Омега – Л», 2008. – 302с. – ил., табл. – (Высшее финансовое образование).

14. Налоги и налогообложение, 5-е изд./Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.: ил. – (Серия «учебник для ВУЗов»).

15. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по эконом. специальностям/[Д.Г. Черник и др.] под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 2008. – 311с.

16. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.

17. Налоги и налогообложение : учебное пособие / О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2007. – 304с.

18. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксма, 2008. – 496с. – (Высшее экономическое образование).

19. Налоги и налогообложение : Учебное пособие / Перов А.В., Толкушкин А.В. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2005. – 720с.

20. Налоги : Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656с.: ил.

21. Озеров Л. Налогообложение в развитых странах // Финансы. - 2007. №4. – С.13 – 18.

22. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464с.: ил.

23. Паскачев А.Б., Кашин В.А., Бобоев М.Р., Колесников А.С. //Под ред. Букаева Г.И. История налогов России: важнейшие даты, факты и события.– М.: Гелиос АРВ, 2002.– С.240.

24. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги налогообложение: учебное пособие-6-е издание, перераб. и доп. – М: Юрайт, 2005. – 799 с.

25. Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России: учебное пособие/М.А. Петров. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 403, [1]с. – (Высшее образование).

26. Пепеляев С.Г. Налоговое право: учебник. – М.: Проспект, 2005. – 351с.

27. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 344 с.

28. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 834с. – (Высшее образование)

29. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2007.

30. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги налоговое планирование в мировой экономике: учебное пособие. – М.: Альянс, 2005. – 260 с.

31. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: Краткий курс/ А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. – М.: Изд-во Эксмо, 2004. – 320с.

32. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран:Европа и США: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2002 – 174 с.

33. Финансовое право: Учебник . 3-е изд., перераб. и доп. / отв. Редактор О.Н. Горбунова. – М.: Юристъ, 2006. – 587 с.

34. Черник Д.Г. Налоги: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 279 с.

35. Лермонтов Ю.М. Доходные составляющие федерального бюджета 2007 года // Налоговая политика и практика. – 2007. - № 11. - с.21.

36. Смолин Е.В. Об особенностях преобразований системы прямого налогообложения России // Налоговое планирование. - 2007. - № 1. - с.7-10.

37. O бюджете муниципального образования г. Казани на 2007 год: Решение представительного органа муниципального образования от 24.12.2006 г., № 19-5// Казанские Ведомости.-2006.- №301/302.

38. Бычков С.С. Администрирование поступлений в бюджетную систему РФ // Право и экономика. – 2006. - № 1. – с.34-35.

39. Елкина С.С. К вопросу о налогообложении недвижимости //Налоги. Инвестиции. Капитал. - 2006. - № 4. - с.13.

40. O бюджете муниципального образования г. Казани на 2008 год: Решение Казанской городской Думы от 11.12.2007 г., № 19-14//Казанские Ведомости.-2007.- № 287.

41. Минаев Б.А. О требующих решения проблемах в области налогообложения // Налоговый вестник. – 2006. - № 4. - с.24.

42. Никитин С.М. Социальные налоги в развитых странах: особенности, тенденции, последствия // Деньги и кредит. - 2007. - № 2. - с.41-50.

43. Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2007 год // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. - № 20. - с.23-25.

44. Князев В.Г. Налоги в странах - членах ЕС / В.Г.Князев, Б.В.Попов Финансы. - 2003. - № 5. - с.75-78.

45. Березин М.Ю. Недвижимость и российские налоги // Финансы. - 2007. - № 8. - с.26-27.

46. Бобоев М.Р. О проблемах и перспективах развития налоговой системы Российской Федерации / М.Р.Бобоев, Д.В.Наумчев // Налоговый вестник - 2005. - № 9. - С.17-20.

47. Вахрин П.И. Бюджетная система РФ: Учебник. – М.: Дашков и К., 2005. – 654 с.

48. Годин А.М. и др. Бюджетная система РФ: Учебник. – М.: Дашков и К, 2007. – 278 с.

49. Захаров В.Н., Петров Ю.А., Шацило М.К. История налогов в России. IX – начало XX а. – М.: «Российская политическая энциклопедия» (РОССПЭН), 2006. – 322 с.

50. Тютюрюков Н.Н. Региональные и местные налоговые доходы // Финансы. – 2009. – №4.

51. Че А.Ю. Прогрессия при налогообложении доходов физических лиц // Налоговая политика и практика. – 2008. - № 7.

52. Юмаев М.М. Ресурсные и имущественные налоги, сборы и платежи: итоги и перспективы// Налоговый вестник. - 2008. - № 2.

53. Сокол М.П. Подоходное налогообложение физических лиц в свете современной налоговой политики применения налога на доходы физических

лиц // Налоговый вестник. – 2009. - № 1.

54. Синельников-Мурылев С., Баткибеков С., Кадочников П., Некипелов Д. Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации. - Вопросы экономики. - 2004. - № 6.

55. Попова А.А., Дрожжина В.А. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник. – Инфра – М, 2008.

56. Кашин В.А. Налоговая система: Как ее сделать эффективной // Финансы. – 2008. - №10.

57. Караваева И.В. О тенденциях изменений в налоговой сфере // Финансы. – 2009. - №5.

58. Голубева Н.В. Исчисляем земельный налог по новым правилам // Российский налогвый курьер. – 2006. - №4.

 

Приложение 1

Налоговые поступления России во второй половине XIX века, в млн. рублей

Годы	1867	1877	1887	1897
Всего доходов, в том числе:	294,3	421,7	514,4	617,1
Прямые налоги
Подушные подати	37,2	56,8	1,1	1,3
Оброчная подать	34,0	33,8	2,4	2,4
Налоги местные с земель	10,6	16,4	19,9	16,5
Налог на недвижимые имущества в городах	2,1	4,3	6,3	7,8
Государственный поземельный налог	-	7,7	12,4	8,0
Промысловый налог	9,5	15,0	28,9	46,6
Налог с денежных капиталов	-	-	11,7	15,6
Квартирный налог	-	-	-	3,2
Косвенные налоги
Таможенные пошлины	38,0	52,6	97,0	95,6
Акцизы
Питейные	133,9	190,9	257,7	280,1
Табачный	7,0	12,6	24,1	35,3
Соляной	6,8	9,1	-	-
Нефтяной	-	-	-	22,8
Спичечный	-	-	-	7,1
Пошлины
Гербовые	6,9	9,6	18,2	28,3
Крепостные, канцелярские, судебные	6,3	10,3	15,2	26,3
С имуществ, переходящих безмездными способами	-	-	3,8	5,4
С паспортов	2,0	2,6	3,6	2,3
С застрахованных от огня имуществ	0,2	0,1	3,5	3,1
С пассажиров и грузов большой скорости	-	-	8,6	9,7

 

Приложение 2 Нормативы распределения доходов от прямых налогов по уровням бюджетной системы РФ

Налоги	Федеральный бюджет	Региональный бюджет	Местный бюджет
Налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет	100%
налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации		100%
налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	100%
налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (далее - Федеральный закон "О соглашениях о разделе продукции") и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации	20%	80%
налог на доходы физических лиц		70%	30%
Налог на имущество организций		100%
Налог на имущество физических лиц			100%
налог на игорный бизнес		100%
транспортный налог		100%
земельный налог			100%
земельного налога, взимаемого на межселенных территориях
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)	100%
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного)	95%	5%
налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых		100%
налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых)	40%	60%
налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации	100%
налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов		100%
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)	100%
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного)	95%	5%
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции	100%
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)	20%	80%
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)	20%	80%
сбора за пользование объектами животного мира		100%
Водный налог	100%
единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации в части, зачисляемой в федеральный бюджет	100%
налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения		90%
налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения		90%
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности			90%
единого сельскохозяйственного налога		30%	60%
государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61.1 и 61.2 Бюджетного Кодекса)	100%
государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов)		100%
государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов			100%
государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов)			100%

 

Приложение 3

 

Состав и структуру доходов бюджета Республики Татарстан,  Республики Башкортостан и Пензенской области за 2007-2009 гг. млн.руб

Наименование доходов	2007 год		2008 год		2009 год
	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %
Доходы бюджета Республики Татарстан, в т.ч.	87206,16	100,00	114811,18	100,00	117121,21	100,00
- налоговые доходы	63767,25	73,12	80773,08	70,35	64712,71	55,25
- неналоговые доходы	8995,85	10,32	9049,77	7,88	3179,58	2,71
- безвозмездные поступления	14443,06	16,56	24988,33	21,76	49228,92	42,03
Доходы бюджета Республики Башкортостан, в т.ч.	73323,83	100,00	93862,51	100,00	93219,69	100,00
- налоговые доходы	51436,03	70,15	64532,25	68,75	61349,69	65,81
- неналоговые доходы	11504,72	15,69	10981,03	11,70	6078,47	6,52
- безвозмездные поступления	10383,08	14,16	18349,23	19,55	25791,53	27,67
Доходы бюджета Пензенской области, в т.ч.	22514,66	100,00	25864,85	100,00	29129,82	100,00
- налоговые доходы	9897,21	43,96	11073,96	42,81	11838,95	40,64
- неналоговые доходы	356,83	1,58	566,14	2,19	546,49	1,88
- безвозмездные поступления	12260,62	54,46	14224,75	55,00	16744,38	57,48

 

Приложение 4

Структура поступлений прямых и косвенных налогов в доходы бюджета Республики Татарстан, Республики Башкортостан и Пензенской области за 2007-2009гг. млн.руб

Наименование доходов	2007 год		2008 год		2006 год
	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %
Всего налоговые доходы Республики Татарстан, в т.ч.:	63767,25	100,00	80773,08	100,00	64712,71	100,00
Прямые налоги	58123,83	91,15	74764,68	92,56	57655,88	89,10
Косвенные налоги	5643,42	8,85	6008,40	7,44	7056,83	10,90
Всего налоговые доходы Республики Башкортостан, в т.ч.:	51436,03	100,00	64532,25	100,00	61349,69	100,00
Прямые налоги	45065,15	87,61	57465,26	89,05	52542,93	85,64
Косвенные налоги	6370,88	12,39	7066,99	10,95	8806,76	14,36
Всего налоговые доходы Пензенской области, в т.ч.:	9897,21	100,00	11073,96	100,00	11838,95	100,00
Прямые налоги	8435,19	85,23	9581,57	86,52	9839,26	83,11
Косвенные налоги	1462,02	17,33	1492,39	13,48	1999,69	16,89

 

Приложение 5

Состав и структура поступлений налоговых доходов бюджета Республики Татарстан за 2007-2009гг.млн.руб

Наименование доходов	2007 год		2008 год		2009 год
	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %
Налоговые доходы, из них:	63767,25	100,00	80773,08	100,00	64712,71	100,00
Прямые налоги, в т.ч.	58123,83	91,15	74764,68	92,56	57655,88	89,10
налог на прибыль организаций	29873,03	46,85	39560,74	48,98	24636,95	38,07
налог на доходы физических лиц	15544,48	24,38	19631,75	24,30	18537,25	28,65
налог на имущество организаций	6194,10	9,71	7360,79	9,11	8713,77	13,47
налог на игорный бизнес	52,95	0,08	45,47	0,06	13,01	0,02
транспортный налог	1146,59	1,80	1433,10	1,77	1269,59	1,96
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	3565,10	5,59	5137,57	6,36	3154,00	4,87
налог взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1747,33	2,74	1583,69	1,96	1307,10	2,02
государственная пошлина	0,25	0,00	11,57	0,01	24,21	0,04
Косвенные налоги, в т.ч.	5643,42	8,85	6008,40	7,44	7056,83	10,90
налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	5643,42	8,85	6008,40	7,44	7056,83	10,90

 

Приложение 6

Состав и структура поступлений налоговых доходов бюджета Республики Башкортостан за 2007-2009гг. млн.руб

Наименование доходов	2007 год		2008 год		2009 год
	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %
Налоговые доходы, из них:	51436,03	100,00	64532,25	100,00	61349,69	100,00
Прямые налоги, в т.ч.	45065,15	87,61	57465,26	89,05	52542,93	85,64
налог на прибыль организаций	22204,36	43,17	29253,44	45,33	25802,44	42,06
налог на доходы физических лиц	13464,73	26,18	16919,00	26,22	15976,29	26,04
налог на имущество организаций	4861,86	9,45	5829,73	9,03	6591,10	10,74
налог на игорный бизнес	546,72	1,06	145,00	0,22	-52,53	-0,09
транспортный налог	1191,85	2,32	1417,76	2,20	1643,62	2,68
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1541,92	3,00	2173,50	3,37	1132,60	1,85
налог взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1246,91	2,42	1693,61	2,62	1442,67	2,35
Единый сельскохозяйственный налог	6,37	0,01	9,04	0,01	-	-
государственная пошлина	0,43	0,00	24,18	0,04	6,74	0,01
Косвенные налоги, в т.ч.	6370,88	12,39	7066,99	10,95	8806,76	14,36
налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	6370,88	12,39	7066,99	10,95	8806,76	14,36

 

Приложение 7

 

Состав и структуру поступлений налоговых доходов бюджета Пензенской области за 2007-2009гг. млн.руб.

Наименование доходов	2007 год		2008 год		2009 год
	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %
Налоговые доходы, из них:	9897,21	100,00	11073,96	100,00	11838,95	100,00
Прямые налоги, в т.ч.	8435,19	85,23	9581,57	86,52	9839,26	83,11
налог на прибыль организаций	2752,14	27,81	2717,72	24,54	2577,97	21,78
налог на доходы физических лиц	3262,63	32,97	4488,24	40,53	4509,41	38,09
налог на имущество организаций	1403,55	14,18	1492,39	13,48	1859,65	15,71
налог на игорный бизнес	261,16	2,64	38,37	0,35	11,89	0,10
транспортный налог	196,26	1,98	300,31	2,71	387,84	3,28
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	34,88	0,35	38,26	0,35	25,90	0,22
налог взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	518,93	5,24	505,95	4,57	452,38	3,82
Единый сельскохозяйственный налог	5,36	0,05	-	-	14,00	0,12
государственная пошлина	0,28	0,00	0,33	0,00	0,22	0,00
Косвенные налоги, в т.ч.	1462,02	14,77	1492,39	13,48	1999,69	16,89
налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	1462,02	14,77	1492,39	13,48	1999,69	16,89