Порядок оформления и учета межбанковских кредитов

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: письмо-заявление с указанием суммы, требования в кредитных ресурсах, нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, документ с образцами подписей и оттиска печати, баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит, расчет экономических нормативов, расшифровку по отдельным статьям баланса, документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса, свидетельство о праве собственности на недвижимость, а также указать сумму и срок кредита. Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной, когда сторона, направившая оферту, получила ответ от другой стороны. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения, согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки. После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Банком России. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

В банке-кредиторе предоставленные межбанковские кредиты учитываются по балансовому счету 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям». Например, В день списания средств с корсчета банка – кредитора (если банки не имеют прямых корреспондентских отношений) или их зачисления на счет ЛОРО банка должника (если он ведется в банке кредиторе) выполняются следующие проводки:

Дт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» - Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – списание средств с корсчета банка – кредитора.

Дт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» - Кт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов» – зачисление денежных средств на счет ЛОРО банка – должника.

В банке-заемщике полученные межбанковские кредиты учитываются на балансовом счете 313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций». При получении банком – заемщиком межбанковского кредита выполняется проводка:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» -Кт 31301-31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» – на сумму полученного кредита. Также учитываются:

начисленные проценты, при этом взаимодействуют такие счета, как

«Расходы», «Обязательства по уплате процентов» - в банке-заемщике, «Обязательства по уплате процентов», «Доходы» - в банке заемщике;

Фактическая оплата процентов банком – заемщиком на счетах - 

«Обязательства по уплате процентов», «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», «Корреспондентские счета кредитных в кредитных организациях-корреспондентах; банком-кредитором учет происходит на счетах: «Требования по получению процентов»; «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов», «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

При погашении используются такие счета, как: «Кредиты и депозиты,

полученные/предоставленные кредитными организациями от кредитных организаций», «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», «Кредиты и депозиты, полученные / предоставленные кредитными организациями от кредитных организаций».

Основные условия получения и погашения кредитов, предоставляемых Банком России:

1. Заключение с Банком России генерального кредитного договора, в котором определяются виды кредитов, необходимые коммерческому банку.

Для получения кредита овернайт должно быть заключено дополнительное соглашение к договору корреспондентского счета о возможности такого кредита, о предоставлении Банку России права на списание денежных средств в объеме не погашенных в срок его требований, а также платы за право пользования внутридневными кредитами без распоряжения банка-владельца корреспондентского счета. Данное списание будет произведено на основании инкассового поручения уполномоченного учреждения Банка России в порядке, установленном законодательством.

2. Банк-заемщик должен иметь счет депо в уполномоченном депозитарии и заключить дополнительно соглашение к депозитарному договору с депозитарием, в том числе: об открытии раздела «Блокировано Банком России» на своем счете депо и о праве Банка России присвоить полный номер этому разделу, о праве Банка России открывать и присваивать номера определенным разделам на счете депо банка и др.

3. Кредиты Банка России предоставляются при условии предварительного блокирования банком государственных ценных бумаг в разделе «Блокировано Банком России» счета депо банка в депозитарии, так как ценные бумаги являются обеспечением кредита. Помимо вышеперечисленного банк-заемщик должен также иметь достаточное обеспечение по кредиту, в полном объеме выполнять обязательные резервные требования, а также не иметь просроченной задолженности по кредитам. Погашение банком задолженности по ломбардному  кредиту Банка России (по кредиту овернайт и по ломбардному кредиту) и уплата процентов по нему производятся в срок, указанный в Извещении. Погашение кредита может произойти путем списания средств с корсчета банка в Банке России на основании платежного поручения банка или инкассового либо путем поступления средств от реализации (приобретения Банком России) заложенных ценных бумаг. Внутридневной кредит считается погашенным в момент зачисления средств на корреспондентский счет банка в сумме, покрывающей допущенное банком внутридневное разрешенное дебетовое сальдо и в момент переоформления суммы допущенного внутридневного разрешенного дебетового сальдо в кредит овернайт.