Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2015-2016 году (таблица)
Вид налога
Налог
Налогоплательщики
Объект
Ставки
Федеральные налоги
НДС
Сумма налога - соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Сумма налога к уплате = общая сумма налога минус сумма налоговых вычетов
Ст. 143
Ст. 146
Ст. 164
0 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),
10 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),
18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1 и 2.
Акцизы
Акцизы представляют собой один из косвенных налогов, взимаемых с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию.
Ст. 179
Ст. 182
Ст. 193
НДФЛ
В соответствии с действующим законодательством все предприятия, учреждения, организации, индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы в пользу граждан, обязаны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Ст. 207
Ст. 209
Ст. 224
13% базовая
35 % в отношении стоимости выигрышей и призов,
30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ;
9% в отношении доходов от долевого участия
Налог на прибыль организаций
На основании статьи 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для определения налогооблагаемой прибыли из полученных предприятием и организацией доходов необходимо вычесть расходы, связанные с получением этих доходов.
Ст. 246
Ст. 247
Ст. 284
Налоговая ставка устанавливается в размере 20%.
При этом:
- часть налога, исчисленная по ставке в размере 2% , зачисляется в федеральный бюджет;
- часть налога, исчисленная по ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5 %, если иное прямо не предусмотрено в законе
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Плательщики - организации и физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.
Ст. 333.1
Ст. 333.2
Ст. 333.3
Ставки за объекты животного мира.
Медведь бурый (камчатские популяции) – 6000 руб
Благородный олень, лось – 1500 руб.
Барсук, куница, сурок, бобр – 60 руб.
Налог на добычу полезных ископаемых
Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.
Ст. 334
Ст. 336
Ст. 342
0% - минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях; подземных вод, используемых в сельскохозяйственных целях.
470 рублей за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр (Кв), и на коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз).
Водный налог
Организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения
Ст. 333.8
Ст. 333.9
Ст. 333.12
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам
Госпошлина
Государственная пошлина - сбор, взимаемый c плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ
Налог на имущество организаций
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения
Ст. 373
Ст. 374
Ст. 380
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%
Транспортный налог.
Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Ст. 357
Ст. 358
Ст. 361
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства
Налог на игорный бизнес
игорный бизнес – предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрышей и плата за проведение азартных игр, не являющаяся реализацией товаров
Ст. 365
Ст. 366
Ст. 369
за игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;
за игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;
за один процессинговый центр тотализатора - от 25000 до 125000 рублей;
за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 рублей;
за один пункт приема ставок тотализатора - от 5 000 до 7 000 рублей;
за один пункт приема ставок букмекерской конторы - от 5 000 до 7 000 рублей.
Местные налоги
Налог на имущество физических лиц
Налогоплательщиками являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объекты налогообложения:
жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
вертолеты, самолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно - воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (за исключением весельных лодок).
Ст. 400
Ст. 401
Ст. 406
Со стоимости имущества Свыше 500 тыс. руб. - От 0,3 до 2 5%