Общая оценка финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Полное название организации – закрытое акционерное общество "Калужский холодильник". ЗАО "Калужский холодильник" было образовано в декабре 1995г. Его основной деятельностью стало производство продуктов питания повседневного спроса. В распоряжении организации есть вся необходимая техника и штат высококвалифицированных сотрудников. Имеются собственные складские помещения для хранения готовой продукции.
Организацией регулярно проводятся рекламные компании. Их целью является расширение объема продаж и рынка сбыта. Для этого используются региональные теле- и радиовещательные компании, пресса.
Целью стратегии предприятия является завоевание и упрочнение положения на региональном рынке. В таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели.
Таблица 1. Анализ баланса
АКТИВ
На начало года
На конец года
Отклонение, тыс. руб.
Темп прироста,%
1
2
3
4
5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
25980
27700
1720
6,6%
Основные средства
5839647
5839647
0
0,0%
Незавершенное строительство
1366659
1380065
13406
1,0%
Прочие внеоборотные активы
1887261
1900423
13162
0,7%
Итого по разделу I
9119547
9147835
28288
0,3%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1200210
2205594
1005384
83,8%
в том числе:
сырье, материалы, и другие аналогичные ценности
729292
1697240
967948
132,7%
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
5920
5920
0
0,0%
товары отгруженные
464698
502434
37736
8,1%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
42689
42689
0
0,0%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
2447121
2248415
-198706
-8,1%
в том числе:
покупатели и заказчики
2447121
2248415
-198706
-8,1%
Денежные средства
878075
949375
71300
8,1%
Итого по разделу II
4567795
5446073
878278
19,2%
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1032730
1032730
0
0,0%
Добавочный капитал
1294696
1294696
0
0,0%
Резервный капитал
29682
29682
0
0,0%
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
3456752
3456752
0
0,0%
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
1531148
1531148
0
0,0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
----
1401250
Итого по разделу III
7371833
7984913
613080
8,3%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
1807185
2100671
293486
16,2%
Итого по разделу IV.
1807185
2100671
293486
16,2%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
1051572
1051572
0
0,0%
в том числе:
поставщики и подрядчики
910687
910687
0
0,0%
задолженность по налогам и сборам
140885
140885
0
0,0%
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
3456752
3456752
0
0,0%
Итого по разделу V
4508324
4508324
0
0,0%
БАЛАНС
13687342
14593908
906566
6,6%
Из таблицы видно, что изменения произошли незначительные. Это произошло потому, что за отчетный период предприятие приобрело машины и оборудование, здания. Запасы увеличились значительно на 83,8% в основном за счет приобретения сырья и материалов. Пополнение запасов обеспечивает непрерывность процесса производства и, следовательно, кругооборот оборотного капитала. Снизилась дебиторская задолженность на 8,1%. На такую же сумму увеличились денежные средства. Увеличилсь заемные средства за счет краткосрочных кредитов банков. В общем, баланс предприятия увеличился за год на 6,6%.
2.2. Показатели деловой активности и эффективности деятельности предприятия.
Рентабельность - это показатель прибыльности. Финансовое состояние предприятия в значительной мере зависит от его рентабельности.
Коэффициенты рентабельности
1) Рентабельность продаж:
K 1 R =P/N,
где N- выручка от реализации продукции
Р – прибыль от реализации продукции
K1R0=28173790/798210=18,68
K1R1=48015164/1508161=31,84
Δ K1R =31,84-18,68=13,16
Данный коэффициент показывает, что в 2002г на единицу реализованной продукции приходилось 13,68руб. прибыли, а в 2003 31,84руб.. Рост является следствием роста цен при постоянных затратах на производство.
2) Рентабельность всего капитала фирмы
K 2 R =P/В,
где В – средний за период итог баланса-нетто
K 2 R 0=28173790/14140625=1,99
K 2 R 1=48015164/14140625=3,34
Δ K 2 R =3,34-1,99=1,35
Коэффициент показывает повышение эффективности использования всего имущества предприятия.
3) Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов
K3R =P/F ,
где F –средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов.
K 3 R 0=28173790/9119547=3,09
K 3 R 1=48015164/9147835=5,25
Δ K 3 R =5,25-3,09= 2,16
В 2002г. 3,09 руб. приходилось на единицу стоимости средств, а в 2003 5,25руб. Увеличение коэффициента показываете эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.
4) Рентабельность собственного капитала
K 4 R =P/И,
где И - средняя за период величина источников собственных средств предприятия по балансу
K 4 R 0=28173790/7678373=3.67
K 4 R 1=48015164/7678373=6,25
Δ K 4 R=6,25-3,67=2,58
Увеличение коэффициента показывает эффективность использования собственного капитала.
5) Рентабельность перманентного капитала
K 5 R =P/(И+К),
где К- средняя за период величина долгосрочных кредитов и займов.
K 5 R 0=28173790/(7678373+1953928)=2,92
K 5 R 1=48015164/(7678373+1953928)=4,98
Δ K 5 R=4,98-2,92=2,06
Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы, на длительный срок растет.
Коэффициенты деловой активности
Коэффициент общей оборачиваемости капитала
КА = N/B,
К1А0 =28173790/14140625=1,99
К1А1 =48015164/14140625=1,4
Δ К1А =1,4-1,99=-0,59
Произошло снижение оборота средств предприятия на 1,4 раз за год.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
К2А = N/(Z+R) где Z – средняя за период величина запасов по балансу
R - средняя за период величина денежных средств, расчетов и прочих активов.
К2А0=28173790/(1702752+913725)=10,77
К2А1 =48015164/(1702752+913725)=18,35
Δ К2А =18,35-10,77=7,58
Скорость оборота всех мобильных средств предприятия увеличилась за год на 7,58.
2019-12-29
128
Обсуждений (0)
