Счет 62 «Расчеты с покупателями»
| №
| Наименование
| Сумма, руб.
| | 1.
| Завод «Металлист»
| 25000
| | | | | |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| №
| Наименование
| Сумма, руб.
| | 1.
| Расчеты по НДС
| 27500
| | 2.
| Расчеты по налогу на имущество
| 2500
| |
| ИТОГО:
| 30000
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| №
| Наименование
| Сумма, руб.
| | 1.
| Расчеты по социальному страхованию
| 3570
| | 2.
| Расчеты по пенсионному обеспечению
| 17410
| | 3.
| Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
| 2520
| |
| ИТОГО
| 23500
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| №
| Наименование
| Сумма, руб.
| | 1.
| Директор Кукушкин И.А.
| 500
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Сумма, руб.
|
| 1.
| Завхоз Попугаев И.А.
| 500
|
| | | | |
Данные для операций 45 и 48
| №
| Наименование
| Сумма, руб.
|
| 1.
| Плановая себестоимость, руб за ед.
Изделие 1
Изделие 2
|
46
220
|
| 2.
| Цена реализации, руб. за ед.
Изделие 1
Изделие 2
|
115
550
|
Баланс ООО «Эстет» на 01.01.2006 г.
| Актив
| Сумма, руб.
| Пассив
| Сумма, руб.
|
| Основные средства (01)
| 179500
| Износ основных средств (02)
| 30000
|
| Производственные запасы, материалы (10)
| 40000
| Расчеты с поставщиками (60)
| 68000
|
| НДС по приобретенным материалам (19)
| 8000
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)
| 75000
|
| Готовая продукция (43)
| 25000
| Расчеты по налогам и сборам (68)
| 30000
|
| Касса (50)
| 7500
| Расчеты по социальному страхованию (69)
| 23500
|
| Расчетный счет (51)
| 200000
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
| 70000
|
| Расчеты с покупателями (62)
| 25000
| Уставный капитал (80)
| 154500
|
| Расчеты с подотчетными лицами (дебет) (71)
| 500
| Резервный капитал (82)
| 35000
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет) (73)
| 500
|
|
|
| Баланс
| 486000
| Баланс
| 486000
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2006 г.
| № оп.
|
Содержание хозяйственных операций
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1.
| Произведена дополнительная подписка на акции
| 75
| 80
| 30000
|
| 2.
| Внесены в кассу взносы в уставный капитал учредителями
| 50
| 75/1
| 25000
|
| 3.
| Взносы учредителей сданы на расчетный счет
| 51
| 50
| 25000
|
| 4.
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
| 51
| 66
| 20000
|
| 5.
| Погашена ранее полученная ссуда банка
| 66
| 51
| 50000
|
| 6.
| Получено в кассу с расчетного счета на хоз. нужды
| 50
| 51
| 1500
|
| 7.
| Выдано под отчет Кукушкину А.И.
| 71
| 50
| 600
|
| 8.
| Приобретены Кукушкиным А.И. в магазине:
|
|
|
|
|
| канцтовары
| 10/2
| 71
| 200
|
|
| хоз. материалы
| 10/2
| 71
| 300
|
| 9.
| Выдана из кассы заработная плата сотруднику
| 70
| 50
| 750
|
| 10.
| Получены от учредителей основные средства в счет взноса в уставный капитал
| 08
| 75
| 5000
|
| 11.
| Акцептован счет завода «Сигнал» за станок, в т.ч. НДС:
|
|
| 9000
|
|
| договорная стоимость без НДС
| 08
| 60/сигнал
| 7627
|
|
| НДС
| 19
| 60/сигнал
| 1373
|
| 12.
| Оплачен счет завода «Сигнал»
| 60/сигнал
| 51
| 9000
|
| 13.
| НДС принят к зачету
| 68/НДС
| 19
| 1373
|
| 14.
| Акцептован счет АТП-12 за доставку станка, в т.ч. НДС:
|
|
| 1800
|
|
| договорная стоимость транспортных услуг без НДС
| 08
| 60/АТП
| 1525
|
|
| НДС
| 19
| 60/АТП
| 275
|
| 15.
| Оплачен счет АТП-12
| 60/АТП
| 51
| 1800
|
| 16.
| НДС списан на расчеты с бюджетом
| 68/НДС
| 19
| 275
|
| 17.
| Согласно акта приема-передачи введен в эксплуатацию станок
| 01
| 08
| 9152
|
| 18.
| Начислен износ основных средств:
|
|
|
|
|
| здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%)
| 26
| 02
| 94
|
|
| здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%)
| 25
| 02
| 281
|
|
| машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%)
| 25
| 02
| 1590
|
|
| грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 0,37% на 1000 км. пробега)
| 23
| 02
| 48
|
| 19.
| Списано пришедшее в негодность оборудование первоначальная стоимость
| 01/2
| 01/1
| 10000
|
| 20.
| Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%)
| 02
| 01/2
| 9000
|
|
| Списана остаточная стоимость пришедшего в негодность оборудования
| 91
| 01/2
| 1000
|
| 21.
| Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования
| 10/5
| 91
| 500
|
| 22.
| Определить результат от ликвидации оборудования
| 99
| 91
| 500
|
| 23.
| Акцептован счет завода «Сигнал» за комплектующие изделия, в т.ч. НДС:
|
|
| 48000
|
|
| договорная стоимость без НДС
| 10/2
| 60/сигнал
| 40678
|
|
| НДС
| 19
| 60/сигнал
| 7322
|
| 24.
| Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов
| 10/6
| 23
| 120
|
| 25.
| Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления:
|
|
|
|
|
| Изделия № 1
| 20/1
| 10/2
| 12000
|
|
| Изделия № 2
| 20/2
| 10/2
| 6000
|
| 26.
| Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей
| 23
| 10/6
| 1000
|
| 27.
| Акцептован счет «Электросети» за пользование электроэнергией на технологические нужды, в т.ч. НДС:
|
|
| 600
|
|
| стоимость использования энергии без НДС
| 25
| 60/электр
| 508
|
|
| НДС
| 19
| 60/электр
| 92
|
| 28.
| Оплачен счет электросети
| 60/электр
| 51
| 600
|
| 29.
| НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету
| 68/НДС
| 19
| 92
|
| 30.
| Акцептован счет АО «Закат» за полученный инвентарь, в т.ч. НДС:
|
|
| 3600
|
|
| договорная стоимость без НДС
| 10/5
| 60/закат
| 3051
|
|
| НДС
| 19
| 60/закат
| 549
|
| 31.
| Израсходованы хозяйственные принадлежности для производства:
|
|
|
|
|
| Изделия № 1
| 20/1
| 10/6
| 100
|
|
| Изделия № 2
| 20/2
| 10/6
| 50
|
| 32.
| Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля
| 23
| 10/5
| 120
|
| 33.
| Начислена заработная плата:
|
|
|
|
|
| рабочим на изготовление изделия № 1
| 20/1
| 70
| 17000
|
|
| рабочим на изготовление изделия № 2
| 20/2
| 70
| 9000
|
|
| начальнику цеха
| 25
| 70
| 1500
|
|
| директору предприятия
| 26
| 70
| 2000
|
|
| гл. бухгалтеру
| 26
| 70
| 1200
|
| 34.
| Произведено начисление единого социального налога (26%):
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления на социальное страхование (2,9%):
|
|
|
|
|
| рабочим на изготовление изделия № 1
| 20/1
| 69/1
| 493
|
|
| рабочим на изготовление изделия № 2
| 20/2
| 69/1
| 261
|
|
| начальнику цеха
| 25
| 69/1
| 43
|
|
| директору предприятия
| 26
| 69/1
| 58
|
|
| гл. бухгалтеру
| 26
| 69/1
| 35
|
| 35.
| Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в пенсионный фонд (20%):
|
|
|
|
|
| рабочим на изготовление изделия № 1
| 20/1
| 69/2
| 3400
|
|
| рабочим на изготовление изделия № 2
| 20/2
| 69/2
| 1800
|
|
| начальнику цеха
| 25
| 69/2
| 300
|
|
| директору предприятия
| 26
| 69/2
| 400
|
|
| гл. бухгалтеру
| 26
| 69/2
| 240
|
| 36.
| Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в фонд медицинского страхования (3,1%)%:
|
|
|
|
|
| рабочим на изготовление изделия № 1
| 20/1
| 69/3
| 527
|
|
| рабочим на изготовление изделия № 2
| 20/2
| 69/3
| 279
|
|
| начальнику цеха
| 25
| 69/3
| 47
|
|
| директору предприятия
| 26
| 69/3
| 62
|
|
| гл. бухгалтеру
| 26
| 69/3
| 37
|
| 37.
| Удержаны из заработной платы:
|
|
|
|
|
| налог на доходы физических лиц 13%
| 70
| 68/НДФЛ
| 3400
|
|
| по исполнительному листу
| 70
| 76
| 500
|
|
| за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А.
| 70
| 73/2
| 250
|
| 38.
| Перечислены с расчетного счета удержания из заработной платы:
|
|
|
|
|
| В бюджет налог на доходы с физических лиц
| 68/НДФЛ
| 51
| 3400
|
|
| В пенсионный фонд
| 69/2
| 51
| 6140
|
|
| В фонд социального страхования
| 69/1
| 51
| 890
|
|
| В фонд медицинского страхования
| 69/3
| 51
| 952
|
| 39.
| Получено с расчетного счета в кассу
| 50
| 51
| 70000
|
| 40.
| Выдана из кассы заработная плата
| 70
| 50
| 65000
|
| 41.
| Депонирована не полученная своевременно заработная плата
| 70
| 76/4
| 5000
|
| 42.
| Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление:
|
|
|
|
|
| Изделия № 1 (65%)
| 20/1
| 23
| 681
|
|
| Изделия № 2 (35%)
| 20/2
| 23
| 367
|
| 43.
| Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих):
|
|
|
|
|
| на себестоимость изделия № 1
| 20/1
| 25
| 2775
|
|
| на себестоимость изделия № 2
| 20/2
| 25
| 1494
|
| 44.
| Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих):
|
|
|
|
|
| на себестоимость изделия № 1
| 20/1
| 26
| 2682
|
|
| на себестоимость изделия № 2
| 20/2
| 26
| 1444
|
| 45.
| Оприходована на склад готовая продукция
|
|
|
|
|
| Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой с/с
| 43/1
| 20/1
| 46000
|
|
| Изделие № 2 - 100 шт. по плановой с/с
| 43/2
| 20/2
| 22000
|
| 46.
| Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью:
|
|
|
|
|
| Изделие № 1
| 43/1
| 20/1
| 6342
|
|
| Изделие № 2
| 43/2
| 20/2
| 1305
|
| 47.
| Отпущена со склада готовая продукция в реализацию:
|
|
|
|
|
| Изделие № 1 - 900 шт. по факт. себестоимости
| 90/2
| 43/1
| 35692
|
|
| Изделие № 2 - 100 шт. по факт. себестоимости
| 90/2
| 43/2
| 20695
|
| 48.
| Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию:
|
|
|
|
|
| Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализ.
| 62/метал
| 90/1
| 103500
|
|
| Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализ.
| 62/метал
| 90/1
| 55000
|
| 49.
| Начислен НДС
| 90/3
| 68/НДС
| 24178
|
| 50.
| Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью)
| 51
| 62/метал
| 158500
|
| 51.
| Перечислено поставщикам с расчетного счета
| 60
| 51
| 65000
|
| 52.
| Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков
| 90/9
| 99
| 77935
|
| 53.
| Начислен налог на имущество
| 91
| 68/8
| 1970
|
|
|
| 99
| 91
| 1970
|
| 54.
| Начислен налог на прибыль
| 99
| 68/4
| 18584
|
| 55.
| Перечислены в бюджет: НДС, налог на имущество, налог на прибыль
| 68
| 51
| 43262
|
| 56.
| Сумма прибыли отчетного года списана на счет 84
| 99
| 84
| 56881
|
Синтетические счета
Аналитические счета
|
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
|
|
|
Популярное:
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (329)
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы
|
(0.01 сек.)
2020-02-03
329
Обсуждений (0)