Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

 

Федеральный закон от 27.07.2006 N 144-ФЗ; Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ; Федеральный закон от 18.07.2006 N 119-ФЗ; Федеральный закон от 27.07.2006 N 153-ФЗ; Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ; Федеральный закон от 05.12.2006 N 208-ФЗ; Федеральный закон от 30.12.2006 N 268-ФЗ

 

1. Увеличен размер социальных налоговых вычетов на лечение и обучение с 38 000 до 50 000 рублей (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Можно применить социальный налоговый вычет на лечение, если оплату лечения проводила страховая компания (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

3. При приобретении или продаже комнаты можно применить имущественный налоговый вычет, как при покупке (продаже) других жилых помещений (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

4. Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей будет предоставляться участникам боевых действий на территории Российской Федерации (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

5. При продаже ценных бумаг доходы от их реализации можно будет уменьшить только на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, но по ценным бумагам, находившимся в собственности физического лица более трех лет и проданным (реализованным) до 1 января 2007 года, можно применить имущественный налоговый вычет (п. 3 ст. 214.1 НК РФ).

6. Средства материнского (семейного) капитала не облагаются НДФЛ, но при их использовании для оплаты обучения ребенка или улучшения жилищных условий не применяются соответственно социальный и имущественный налоговые вычеты (п. 34 ст. 217, абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219, абз. 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

7. Иные изменения.

 

Единый социальный налог (глава 24 НК РФ)

 

Федеральный закон от 27.07.2006 N 144-ФЗ

 

1. Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, установлены пониженные ставки ЕСН (п. 6 ст. 241 НК РФ).

 

Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)

 

Федеральный закон от 27.07.2006 N 144-ФЗ; Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ; Федеральный закон от 03.11.2006 N 175-ФЗ; Федеральный закон от 30.12.2006 N 268-ФЗ; Федеральный закон от 30.12.2006 N 276-ФЗ; Федеральный закон от 19.07.2007 N 195-ФЗ

 

1. Организации вправе полностью уменьшить налоговую базу на сумму убытков прошлых лет (п. 2 ст. 283 НК РФ).

2. Организация может постепенно признавать расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, если договор на их приобретение заключен в 2007 - 2011 гг. (ст. 264.1 НК РФ, п. 5 ст. 5 Закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ).

3. Можно применять амортизационную премию при проведении реконструкции основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК РФ).

4. До одного года снижен срок признания расходов на НИОКР, как давшие положительный результат, так и не давшие его (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 262 НК РФ).

5. Организации не должны включать в доходы списанную задолженность по пеням и штрафам (пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

6. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, вправе признавать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники единовременно (п. 15 ст. 259 НК РФ).

7. Автономные учреждения не признают в качестве доходов имущество, полученное по решению органов исполнительной власти (пп. 8 п. 1 ст. 251 НК РФ), а также средства, выделяемые им в форме субсидий и субвенций (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

8. При составлении налоговой декларации за 9 месяцев 2007 года некоммерческие организации, формирующие целевой капитал, не признают в качестве доходов средства, полученные от жертвователей на формирование целевого капитала (пп. 13 п. 2 ст. 251 НК РФ). Также некоммерческие организации не признают доходами средства, полученные от управляющих компаний (пп. 14 п. 2 ст. 251 НК РФ) и от специализированных организаций управления целевым капиталом (пп. 15 п. 2 ст. 251 НК РФ).

 

Сборы за пользование объектами животного мира

И за пользование объектами водных биологических

Ресурсов (глава 25.1 НК РФ)

 

Федеральный закон от 27.07.2006 N 144-ФЗ

 

1. Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями по месту нахождения органа, выдавшего соответствующую лицензию (разрешение) (п. 3 ст. 333.5 НК РФ).

2. Предоставлять сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, а также обращаться за зачетом (возвратом) сбора по нереализованным лицензиям необходимо в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение) (п. 1 ст. 333.7 НК РФ).

3. Снижена ставка сбора за вылов краба камчатского в Северном бассейне со 100 000 руб. до 60 000 руб. (п. 4 ст. 333.3 НК РФ).

 

Водный налог (глава 25.2 НК РФ)

 

Федеральный закон от 03.06.2006 N 73-ФЗ

 

1. Не должны уплачивать водный налог организации и физические лица, которые используют водные объекты на основании договоров (решений), заключенных (принятых) после 1 января 2007 г. (п. 2 ст. 333.8 НК РФ).

 

Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)

 

Федеральный закон от 30.06.2006 N 93-ФЗ

 

1. Установлен пониженный размер госпошлины за регистрацию прав на дачные участки (пп. 20.2 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

 

Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26 НК РФ)

 

Федеральный закон от 27.07.2006 N 151-ФЗ

 

1. Потери полезных ископаемых могут облагаться по нулевой ставке, даже если госорганы не утвердили налогоплательщику соответствующие нормативы на очередной календарный год (пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ).

2. Нулевая ставка применяется при добыче нефти в Якутии, Иркутской области и Красноярском крае (до достижения объема добытой нефти 25 млн. тонн на участке недр) (пп. 8 п. 1 ст. 342 НК РФ).

3. Ставка налога при добыче нефти корректируется на коэффициент выработанности участка недр (п. 4 ст. 342 НК РФ).

4. При добыче сверхвязкой нефти применяется нулевая ставка (пп. 9 п. 1 ст. 342 НК РФ).